【文章內(nèi)容簡介】 r、短信平臺、郵件服務器自動掛接，實現(xiàn)催收的自動化。 對于貸款催收的效率，上海浦東發(fā)展銀行采取逾期催收成功率的指標來進行衡量。例如， 1~30天逾期催收成功率是指逾期 1~30天的貸款經(jīng)催收后歸還的比例： 1~30天逾期催收成功率＝（上月末逾期 1~30天的貸款余額－本月末逾期 31~60天的貸款余額）/上月末逾期 1~30天的貸款余額 100％ 。 3. 資產(chǎn)保全 對于超過一定期限，經(jīng)正常的催收途徑仍未收 回 的 逾期 貸款，應移交資產(chǎn)保全部采個人貸款業(yè)務培訓手冊 【浦發(fā)個貸集中項目組】 【內(nèi)部資料 請勿外泄】 第 10 頁 共 28 頁 取相應措施進行資產(chǎn)保全。 對于上海浦東發(fā)展銀行，一般是五級分類為可疑類和損失類，以及部分品種的關注類 的貸款 ，應移交資產(chǎn)保全部。 當貸款的逾期部分收回，五級分類上調(diào)到關注或以上時，再由資產(chǎn)保全部逆移交到個人信貸部。 資產(chǎn)保全的主要措施有法律訴訟、和解重組、以資抵債、擔保人代償、保險索賠等，當采取保全措施后仍不能收回全部貸款本金時，應對未 收回部分予以核銷。 法律訴訟是指通過訴諸法律請求裁決以收回貸款本息。訴訟可采取自訴和外包兩種方式。外包是指將若干需要訴訟的案件打包由法律事務所代理進行訴訟。 和解是指與借款人達成和解協(xié)議，借款人承諾按還款協(xié)議還款的，銀行不再采取法律措施。重組是指與借款人協(xié)商，通過采取變更貸款期限或還款方式 、 變更借款人 、免除部分債務 、借新還舊、追加保證人或抵質(zhì)押品 等方式，對原借款合同進行重組 以達到收回全部或部分貸款本息的目的 。 以資抵債，顧名思義，是指 通過拍賣、置換、自用、出租等方式處置借款人的資產(chǎn)以抵銷其債務。 對于個人貸款 而言，能用于抵債的資產(chǎn)一般只允許是房產(chǎn)，特殊情況下也可以是汽車。 擔保人代償是指由承擔連帶保證責任的保證人代為償付其債務。 保險索賠是指對辦理保險的貸款，由保險公司按保險合同規(guī)定負責賠付。 核銷是指對確實無法收回，轉(zhuǎn)為損失的貸款， 以計提呆 賬 準備金沖減其債務。核銷分為保留追索權和無追索權兩種。核銷只是銀行內(nèi)部的會計處理，對借款人來說，不等于免除其債務。 4. 五級分類 長期以來，我國銀行采取的貸款分類方法是將貸款劃分為四個級別：正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款、呆 賬 貸款，也即通常所說的一逾兩呆 ，我們稱為貸款狀態(tài)或貸款形態(tài) ，其依據(jù)是貸款是否逾期及逾期時間的長短和借款人是否失去還款能力。這種分類方式是對貸款風險和質(zhì)量的一種事后統(tǒng)計，不能使銀行在貸款發(fā)放后出現(xiàn)預警信號時及時發(fā)現(xiàn)并采取相應措施控制風險，因而不利于銀行的信貸管理。 為了加強商業(yè)銀行信貸管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，中國人民銀行制定了《貸款風險分類指導原則》， 1998年 8月起在全國全面推行。由于每一筆貸款的內(nèi)在風險和可能發(fā)個人貸款業(yè)務培訓手冊 【浦發(fā)個貸集中項目組】 【內(nèi)部資料 請勿外泄】 第 11 頁 共 28 頁 生的損失不同，還款的可能性也就不同。新的貸款分類方法正是從還款可能性出發(fā)，將貸款劃分為五個檔次，并且以此來評估貸款質(zhì)量，揭示貸款的真實價值。該分類標準的主要內(nèi)容如下 （以下標準是以上海浦東發(fā)展銀行個人信貸業(yè)務為例 ，各行的政策可能稍有差異，但 基本 原則一致 ） ： 一 、 正常類貸款 ： 指貸款未到期 （ 含展期后未到期 ）， 借款人一直能正常還本付息 ，銀行對借款人最終還款付息有充分把握 。 對于個人貸款，逾期 30 天以內(nèi)的非質(zhì)押貸款，以及逾期 90 天以內(nèi)的質(zhì)押貸款 ，其分類等級也劃分為正常類 。 二 、 關注類貸款 ： 盡管目前借款人沒有違約 ， 但是存在一些影響貸款安全性的不確定因素 ， 如果這些因素繼續(xù)存在 ， 可能對借款人的還款能力產(chǎn)生影響 。 對 于 出現(xiàn)以下情況的授信業(yè)務 ， 分類等級至少為關注類 ： 30 天以上 90 天以內(nèi)的住房汽車按揭貸款 、 助學貸款 、 留學貸款 、 各類消費性貸款 ； 60 天以內(nèi)的信用卡透支貸款 ； 90 天以上一年以內(nèi)的個人質(zhì)押貸款 。 三 、 次級類貸款 ： 借款人的還貸款能力已經(jīng)出現(xiàn)明顯的問題 ， 依靠正常經(jīng)營收入已無法保證償還貸款本息 。 對 于 出現(xiàn)以下情況的授信業(yè)務 ， 分類等級至少為次級類 ： 90 天以上 360 天以內(nèi)的住房汽車按揭貸款 、 助學貸款 、 留學貸款 、 各類消費性貸款 ； 61 天至 180 天的信用卡透支貸款 。 四 、 可疑類貸款 ： 借款人無法足 額償還貸款本息 ， 即使執(zhí)行抵押或擔保也肯定要產(chǎn)生一定的損失 。 出現(xiàn)以下情況的授信業(yè)務 ， 分類等級至少為可疑類 ： ； ； ， 銀行雖全力追索但肯定要造成一定損失的 。 五 、 損失類貸款 ： 采取所有可能的措施和一切必要的程序之后貸款仍然無法收回 。出現(xiàn)以下情況 的 授信業(yè)務 ， 分類等級為損失類 ： 2 年以上 ， 無論銀行采取何種措施 ， 貸款仍要大部分損失或全部發(fā)個人貸款業(yè)務培訓手冊 【浦發(fā)個貸集中項目組】 【內(nèi)部資料 請勿外泄】 第 12 頁 共 28 頁 生損失 ； 180 天以上的信用卡透支貸款 ； ， 但借款人存在下列損失特征之一的 ： 1)借款人和擔保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)進行清償后仍不能還清的貸款 ； 2)借款人死亡或者依照中華人民共和國民法通則的規(guī)定宣告失蹤或死亡 ， 以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后未能還清的貸款 ； 3)借款人遭受重大自然災害或意外事故 ， 損失巨大且不能獲得保險賠償 ， 確實無力償還的部分或全部貸款 ， 或者以保險賠償清償后未能還清的貸款 ； 4)經(jīng)國務院專案批準核銷的不良貸款。 上述五級分類中，后三類貸款統(tǒng)稱為不良貸款。不良貸款率即指后三類貸款占全部貸款的比例，它是衡量銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的最重要指標。 估 計貸款損失＝正常類貸款1％ ＋ 關注類貸款 2％ ＋ 次級類貸款 20％ ＋ 可疑類貸款 40％ ＋ 損失類貸款100％ ，銀行據(jù)此計提呆 賬 準備 。 從上述分類標準也可以看出，五級分類可以按自動和手動兩種模式進行。自動分類即按貸款逾期天數(shù)進行分類（天數(shù)標準和貸款品種、擔保方式有關），對于需要按主觀因素判定的，則進行人工認定。由于分類的主觀因素非常復雜，因此手動分類時至少需要經(jīng)過分行審批。 需要說明的是，五級分類仍然是一個比較粗的標準，還不能滿足信貸管理工作的 需要 。為此，不同銀行還制定了各自的管理標準，例如上海浦東發(fā)展銀行以 貸款逾期天數(shù)為標準，以 30天為一個檔次，對貸款逾期結構進行統(tǒng)計分析。 5. 管理 分析 如前所述， 保障銀行資金安全，滿足金融監(jiān)管需要，是銀行日常信貸管理工作的根本出發(fā)點。 管理工作中最關注的 基本 數(shù)據(jù)有信貸資產(chǎn) 產(chǎn)品 結構、期限結構、質(zhì)量情況（按一逾兩呆、五級分類兩個標準）、 逾期情況、擔保情況，此外日常管理工作還包括 合作商分析、 客戶分析、 產(chǎn)品盈利能力分析、績效考核等 ，最關注的指標有不良貸款余額、不良貸款率、貸款逾期率等 ， 常用的分析工具主要是報表 。 為了滿足不斷變化的金融監(jiān)管以及日常管理工作需要，個貸業(yè)務系統(tǒng)應提供 定制查詢 的功 能 ，能夠根據(jù)所有與貸款有關的要素定制查詢條件 。 個人貸款業(yè)務培訓手冊 【浦發(fā)個貸集中項目組】 【內(nèi)部資料 請勿外泄】 第 13 頁 共 28 頁 結清銷戶 與 ，結清銷戶也同樣區(qū)分正常結清和非正常結清兩種。 正常結清后，經(jīng)辦客戶經(jīng)理應及時協(xié)助借款人、出質(zhì)人、抵押人辦理有關解除抵（質(zhì)）押手續(xù)，借款人有要求的應將有關收入財產(chǎn)證明等資料歸還借款人。對于非正常結清的貸款，則應根據(jù)有關政策采取相應 措施進行 處理。 3 貸款會計核算 貸款的會計核算 是核心 賬 務系統(tǒng)中最為復雜的會計核算， 包括本金核算和利息核算兩部分 ，同時自營貸款和委托貸款的核算、應計貸款和非應計貸款的核算又各不相同。 科目設置 與貸款會計核算相關的 一級 科目設置 主要 有：短期貸款、中長期貸款、抵押貸款、貼現(xiàn)、逾期貸款、貸款呆 賬 準備、應收利息、利息收入 等表內(nèi)科目，以及表外應收利息、已核銷呆 賬 貸款、已核銷貸款應收利息等表外科目 ，對于委托貸款，一般還會使用另外一套會計科目，以與自營貸款相區(qū)分 。 一級科目下，各行又設置了不同的二級科目。對于本金相關科目，如短期貸款、中長期貸款、抵押貸款，一般按擔保方式或貸款產(chǎn)品設置二級科目；逾期貸款下又按一逾兩呆標準設置逾期貸款、呆滯貸款、呆 賬 貸款科目；應收利息下則區(qū)分本金利息、罰息、利息復利、罰息復利、復利 復利等；利息收入則根據(jù)相關本金科目的不同而進行設置。以上二級科目的設置通常還要區(qū)分個人貸款和對公貸款以方便核算。 因此，如何科學 合理 的設置貸款科目，既能使會計核算方便簡單，同時又能滿足復雜多變的統(tǒng)計分析和金融監(jiān)管要求，是非常 關鍵的 。 本金核算 貸款的 本金核算主要包括放款、還款、形態(tài)結轉(zhuǎn)、計提、核銷以及相應的沖補 賬 。 1. 放款 借：貸款本金 賬戶 貸：存款 賬戶 2. 還款 借：存款 賬戶 或現(xiàn)金或其它內(nèi)部 賬戶 個人貸款業(yè)務培訓手冊 【浦發(fā)個貸集中項目組】 【內(nèi)部資料 請勿外泄】 第 14 頁 共 28 頁 貸：貸款本金 賬戶 或逾期本金 賬戶 3. 形態(tài)結轉(zhuǎn) 形態(tài)結轉(zhuǎn) 是指正常貸款轉(zhuǎn)為逾期貸款、逾期貸款轉(zhuǎn)為呆滯貸款、呆滯貸 款轉(zhuǎn)為呆 賬貸款，當然也可以從正常貸款直接轉(zhuǎn)為呆滯、呆 賬 貸款。根據(jù)是否跨年結轉(zhuǎn)，會計分錄分別為： 當年結轉(zhuǎn) 借：轉(zhuǎn)入 賬戶 紅字借：轉(zhuǎn)出 賬戶 跨年結轉(zhuǎn) 借：轉(zhuǎn)入 賬戶 貸：轉(zhuǎn)出 賬戶 4. 計提 計提 是指商業(yè)銀行為防范金融風險，維持正常經(jīng)營，按規(guī)定以貸款余額的一定比例提取準備金，用以補償可能發(fā)生的貸款呆 賬 損失。一般按 貸款 五級分類進行提取，不同級別 的提取比例 是 不同 的（參見估計貸款損失的計算公式） 。貸款呆 賬 準備金只限于核銷放款過程中不能收回的本金部分。 計提 時應沖減利息收入，其 會計分錄如下： 貸：貸款呆 賬 準備 紅字貸：利息收入 5. 核銷 核銷 是指 對采取種種措施仍無法收回的貸款，銀行通過減少貸款呆 賬 準備金的方式予以沖銷。按照貸款新的五級分類規(guī)定，只有損失類貸款才屬于呆 賬 ，呆 賬 貸款可按中國人民銀行規(guī)定的呆 賬 沖銷條件，由各銀行分支機構報送總行統(tǒng)一核銷。各商業(yè)銀行分支機構無權自行沖銷呆 賬 。未經(jīng)國務院批準，任何銀行不得自行沖銷貸款。核銷的會計分錄 如下： 借：貸款呆 賬 準備 貸：呆 賬賬戶 利息核算 貸款的利息核算包括結息、 還息、應計轉(zhuǎn)非應計、核銷以及相應的沖補 賬 。 1. 結息 如果 結出的 利息計入表內(nèi)，則會計分錄為： 個人貸款業(yè)務培訓手冊 【浦發(fā)個貸集中項目組】 【內(nèi)部資料 請勿外泄】 第 15 頁 共 28 頁 借： 表內(nèi)應收利 息 貸： 利息收入 如果 結出的 利息計入表外，則會計分錄為： 收：表外應收利息 2. 還息 如果是歸還表內(nèi)應收利息，則會計分錄為： 借：存款 賬戶 或現(xiàn)金或其它內(nèi)部 賬戶 貸： 表內(nèi) 應收利息 如果是歸還表外應收利息，則會計分錄為： 借：存款 賬戶 或現(xiàn)金或其它內(nèi)部 賬戶 貸：利息收入 付：表外應收利息 3. 應計轉(zhuǎn)非應計 非應計貸款是指貸款本金或利息逾期 90天沒有收回的貸款；應計貸款是指非應計貸款以外的貸款。應計貸款轉(zhuǎn)非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，其會計分錄如下： 當年結轉(zhuǎn) 紅字借 ： 表內(nèi)應收利息 紅字貸： 利息收入 收：表外應收利息 跨年結轉(zhuǎn) 借：以前年度損益調(diào)整 貸：表內(nèi)應收利息 收：表外應收利息 當非應計貸款轉(zhuǎn)回應計貸款時，其會計分錄與上所述相反。 4. 核銷 當貸款本金核銷時，其應收未收利息相應也予以核銷，其會計分錄如下： 付：表外應收利息 收：已核銷貸款應收利息 貸款 核算 規(guī)定 個人貸款業(yè)務培訓手冊 【浦發(fā)個貸集中項目組】 【內(nèi)部資料 請勿外泄】 第 16 頁 共 28 頁 這里所描述的貸款核算規(guī)定只是對貸款核算的一些補充說明。 1. 放還款 貸款的發(fā)放應由信貸系統(tǒng)發(fā)起，在信貸系統(tǒng)審批通過后，發(fā)送放款指令到核心賬務系統(tǒng)，會計人員根據(jù)放款通知書當天進行 入賬，如果當天沒有及時入賬，則第二天應由信貸系統(tǒng)重新發(fā)放。 放款后，客戶可指定 自動 扣款日，由系統(tǒng)自動從還款賬戶中進行扣還款。對于提前還款，應由信貸系統(tǒng)發(fā)起，審批通過后，發(fā)送提前還款指令到核心賬務系統(tǒng)，會計人員根據(jù)提前還款通知書進行入賬。逾期還款則直接到柜臺進行。 2. 形態(tài)結轉(zhuǎn) 如果客戶不能按時歸還貸款，則系統(tǒng)自動將貸款本金轉(zhuǎn)為逾期貸款。若逾期貸款超過一定天數(shù)（一般為 90天，各行規(guī)定不一樣）仍未收回，則應將逾期貸款轉(zhuǎn)為呆滯貸款。當貸款符合呆賬貸款認定條件時（如借款人破產(chǎn)、失