【正文】 臺進行。 放款后，客戶可指定 自動 扣款日，由系統(tǒng)自動從還款賬戶中進行扣還款。 4. 核銷 當貸款本金核銷時，其應收未收利息相應也予以核銷，其會計分錄如下： 付：表外應收利息 收：已核銷貸款應收利息 貸款 核算 規(guī)定 個人貸款業(yè)務培訓手冊 【浦發(fā)個貸集中項目組】 【內(nèi)部資料 請勿外泄】 第 16 頁 共 28 頁 這里所描述的貸款核算規(guī)定只是對貸款核算的一些補充說明。 1. 結(jié)息 如果 結(jié)出的 利息計入表內(nèi)，則會計分錄為： 個人貸款業(yè)務培訓手冊 【浦發(fā)個貸集中項目組】 【內(nèi)部資料 請勿外泄】 第 15 頁 共 28 頁 借： 表內(nèi)應收利 息 貸： 利息收入 如果 結(jié)出的 利息計入表外，則會計分錄為： 收：表外應收利息 2. 還息 如果是歸還表內(nèi)應收利息，則會計分錄為： 借：存款 賬戶 或現(xiàn)金或其它內(nèi)部 賬戶 貸： 表內(nèi) 應收利息 如果是歸還表外應收利息，則會計分錄為： 借：存款 賬戶 或現(xiàn)金或其它內(nèi)部 賬戶 貸：利息收入 付：表外應收利息 3. 應計轉(zhuǎn)非應計 非應計貸款是指貸款本金或利息逾期 90天沒有收回的貸款；應計貸款是指非應計貸款以外的貸款。未經(jīng)國務院批準，任何銀行不得自行沖銷貸款。按照貸款新的五級分類規(guī)定，只有損失類貸款才屬于呆 賬 ，呆 賬 貸款可按中國人民銀行規(guī)定的呆 賬 沖銷條件，由各銀行分支機構(gòu)報送總行統(tǒng)一核銷。貸款呆 賬 準備金只限于核銷放款過程中不能收回的本金部分。根據(jù)是否跨年結(jié)轉(zhuǎn)，會計分錄分別為： 當年結(jié)轉(zhuǎn) 借：轉(zhuǎn)入 賬戶 紅字借：轉(zhuǎn)出 賬戶 跨年結(jié)轉(zhuǎn) 借：轉(zhuǎn)入 賬戶 貸：轉(zhuǎn)出 賬戶 4. 計提 計提 是指商業(yè)銀行為防范金融風險，維持正常經(jīng)營，按規(guī)定以貸款余額的一定比例提取準備金，用以補償可能發(fā)生的貸款呆 賬 損失。 本金核算 貸款的 本金核算主要包括放款、還款、形態(tài)結(jié)轉(zhuǎn)、計提、核銷以及相應的沖補 賬 。以上二級科目的設置通常還要區(qū)分個人貸款和對公貸款以方便核算。 一級科目下，各行又設置了不同的二級科目。 3 貸款會計核算 貸款的會計核算 是核心 賬 務系統(tǒng)中最為復雜的會計核算， 包括本金核算和利息核算兩部分 ，同時自營貸款和委托貸款的核算、應計貸款和非應計貸款的核算又各不相同。 正常結(jié)清后，經(jīng)辦客戶經(jīng)理應及時協(xié)助借款人、出質(zhì)人、抵押人辦理有關(guān)解除抵（質(zhì)）押手續(xù)，借款人有要求的應將有關(guān)收入財產(chǎn)證明等資料歸還借款人。 為了滿足不斷變化的金融監(jiān)管以及日常管理工作需要，個貸業(yè)務系統(tǒng)應提供 定制查詢 的功 能 ，能夠根據(jù)所有與貸款有關(guān)的要素定制查詢條件 。 5. 管理 分析 如前所述， 保障銀行資金安全，滿足金融監(jiān)管需要，是銀行日常信貸管理工作的根本出發(fā)點。 需要說明的是，五級分類仍然是一個比較粗的標準，還不能滿足信貸管理工作的 需要 。自動分類即按貸款逾期天數(shù)進行分類（天數(shù)標準和貸款品種、擔保方式有關(guān)），對于需要按主觀因素判定的，則進行人工認定。 估 計貸款損失＝正常類貸款1％ ＋ 關(guān)注類貸款 2％ ＋ 次級類貸款 20％ ＋ 可疑類貸款 40％ ＋ 損失類貸款100％ ，銀行據(jù)此計提呆 賬 準備 。 上述五級分類中，后三類貸款統(tǒng)稱為不良貸款。 五 、 損失類貸款 ： 采取所有可能的措施和一切必要的程序之后貸款仍然無法收回 。 四 、 可疑類貸款 ： 借款人無法足 額償還貸款本息 ， 即使執(zhí)行抵押或擔保也肯定要產(chǎn)生一定的損失 。 三 、 次級類貸款 ： 借款人的還貸款能力已經(jīng)出現(xiàn)明顯的問題 ， 依靠正常經(jīng)營收入已無法保證償還貸款本息 。 二 、 關(guān)注類貸款 ： 盡管目前借款人沒有違約 ， 但是存在一些影響貸款安全性的不確定因素 ， 如果這些因素繼續(xù)存在 ， 可能對借款人的還款能力產(chǎn)生影響 。該分類標準的主要內(nèi)容如下 （以下標準是以上海浦東發(fā)展銀行個人信貸業(yè)務為例 ，各行的政策可能稍有差異，但 基本 原則一致 ） ： 一 、 正常類貸款 ： 指貸款未到期 （ 含展期后未到期 ）， 借款人一直能正常還本付息 ，銀行對借款人最終還款付息有充分把握 。由于每一筆貸款的內(nèi)在風險和可能發(fā)個人貸款業(yè)務培訓手冊 【浦發(fā)個貸集中項目組】 【內(nèi)部資料 請勿外泄】 第 11 頁 共 28 頁 生的損失不同，還款的可能性也就不同。這種分類方式是對貸款風險和質(zhì)量的一種事后統(tǒng)計，不能使銀行在貸款發(fā)放后出現(xiàn)預警信號時及時發(fā)現(xiàn)并采取相應措施控制風險，因而不利于銀行的信貸管理。核銷只是銀行內(nèi)部的會計處理，對借款人來說，不等于免除其債務。 核銷是指對確實無法收回，轉(zhuǎn)為損失的貸款， 以計提呆 賬 準備金沖減其債務。 擔保人代償是指由承擔連帶保證責任的保證人代為償付其債務。 以資抵債，顧名思義，是指 通過拍賣、置換、自用、出租等方式處置借款人的資產(chǎn)以抵銷其債務。 和解是指與借款人達成和解協(xié)議，借款人承諾按還款協(xié)議還款的，銀行不再采取法律措施。訴訟可采取自訴和外包兩種方式。 資產(chǎn)保全的主要措施有法律訴訟、和解重組、以資抵債、擔保人代償、保險索賠等，當采取保全措施后仍不能收回全部貸款本金時，應對未 收回部分予以核銷。 對于上海浦東發(fā)展銀行，一般是五級分類為可疑類和損失類，以及部分品種的關(guān)注類 的貸款 ，應移交資產(chǎn)保全部。例如， 1~30天逾期催收成功率是指逾期 1~30天的貸款經(jīng)催收后歸還的比例： 1~30天逾期催收成功率＝（上月末逾期 1~30天的貸款余額－本月末逾期 31~60天的貸款余額）/上月末逾期 1~30天的貸款余額 100％ 。 為了減輕逾期貸款催收的工作量， 實現(xiàn) 催收的自動化 和專業(yè)化 ，提高 催收效率，個人信貸業(yè)務系統(tǒng)應能提供定制和導出催收樣本的功能，并與 CallCenter、短信平臺、郵件服務器自動掛接，實現(xiàn)催收的自動化。對于逾期 超過一定期限的（例如三個月） ， 必須上門催收、調(diào)查， 并撰寫書面情況報告及處理方案，除電話、掛號信方式外 ，應視需要采取發(fā)律師函等法律手段 ， 必要時可請示分行資產(chǎn)保全部 采取保全措施 。 2. 逾期催收 貸款如發(fā)生逾期，應及時與借款人電話聯(lián)系催收貸款。 此外，貸后檢查的 主要 內(nèi)容還有： 借款人情況：健康狀況、婚姻狀況、工作單位、職業(yè)地位、收入變動情況、欠繳稅、費記錄、聯(lián)系地址、電話變動情況； 保證人情況：健康狀況、工作單位變 動情況； 抵質(zhì)押物情況：是否損壞、價值、變現(xiàn)能力變動情況； 貸款情況：違約情況、還款情況。 1. 貸后檢查 貸款發(fā)放后，銀行應對貸款是否用于合同規(guī)定的用途進行調(diào)查，嚴禁貸款挪作它用。 貸款事項的變更一般應重新簽訂合同或增加合同附加條款，對于展期的，則還要同時續(xù)辦抵押品 的公證、登記、保險等手續(xù)。 貸款發(fā)放后，銀行還可受理借款人提出的貸款期限調(diào)整、還款方式變更、參貸人變更、擔保變更等的申請。非正常還款是指通過采取保全措施收回貸款本息，包括通過處置抵質(zhì)押品收回貸款、擔保人代償、保險理賠 、核銷 等。 還款可分為正常還款和非正常還款兩種。 逾期還款的，應收取逾期罰息和欠息復利。 償還支付 貸款發(fā)放后，借款人應按合同約定及時的歸還貸款本息 ， 提前還款或未能按時還款，都應視為違約行為 。 如前所述，檔案管理是貫穿于整個貸款生命周期的一個過程，從客戶經(jīng)理受 理貸款申請開始，即應開始歸集整理檔案資料，做好檔案登記和移交工作。 貸款人應根據(jù)《個人信貸業(yè) 務檔案管理制度》對借款人交付的有關(guān)重要憑證及物權(quán)抵（質(zhì)）押憑證 記表外科目，入庫妥善保管。 檔案管理 貸款發(fā) 放后應進行 檔案 歸檔 保管。 保險、抵（質(zhì)）押登記等全部手續(xù)辦妥，并核實無誤后，貸款人應按 借款合同 的約定辦理貸款發(fā)放手續(xù)，以轉(zhuǎn) 賬 方式一次性劃入 指定 賬 戶 （借款人存款賬戶或開發(fā)商結(jié)算賬戶和保證金賬戶） ，不得簽發(fā)支票、本票或轉(zhuǎn) 賬 劃付。抵押登記手續(xù)必須做到完整規(guī)范 。 同時辦理公證、保險和抵質(zhì)押登記等有關(guān)手續(xù)。 貸款發(fā)放 經(jīng)審查符合貸款條件的，貸款人應將其可貸額度及期限通知借款人，并 與借款人簽訂《個人 貸款借款合同》和《個人借款抵（質(zhì)）押擔保合同》。 貸款審批的形式除獨立審批外，一般還有背靠背的雙人審批，貸款審查委員會的集體審批（一票否決制或少數(shù)服從多數(shù)）等。 個人貸款業(yè)務培訓手冊 【浦發(fā)個貸集中項目組】 【內(nèi)部資料 請勿外泄】 第 7 頁 共 28 頁 貸款審查通過后應報支行有權(quán)審批人審批，一般是信貸科科長或支行行長。審查范圍包括貸款的合法合規(guī)性、貸款手續(xù)完備性、資料完整性、法律有效性、可操作性及存在的信用風險，合理評估借款人的還款能力、抵（質(zhì)）押物的擔保能力，對信貸業(yè)務的風險進行認真的分析，對信貸調(diào)查人員的貸前調(diào)查意見是否正確及符合調(diào)查要求作出專業(yè)判斷，在此基礎上提出獨立審查意見。獨立調(diào)查須保證貸前調(diào)查質(zhì)量和效率，并客觀揭示業(yè)務活動的風險點，及時提出防范措施。 審查 審批 對于上海浦東發(fā)展銀行，在貸款審查之前，還設置了 獨立調(diào)查崗 。 最后評分將作為是否發(fā)放貸款的一個參考標準，在條件成熟的情況下，可以將信用評分作為是否發(fā) 放貸款的一個硬條件，低于一定分數(shù)的不予放款，高于一定分數(shù)的可 簡化 審批 程序 。借款人為事業(yè)單位、或我行了解收入水平的大中型企業(yè)、跨國公司的，收入證明可以作為借款人收入水平的有效證據(jù)，而對于上述借款人收入證明不足以覆蓋還款需求，或 借款人為其它類企業(yè)的員工，不能僅依據(jù)收入證明核定其收入水平，還應經(jīng)過調(diào)查取證，按照規(guī)定，以稅單、其他資產(chǎn)證明、其他收入來源憑證等來綜合考量借款人的收入水平。在對借款人的個人信用報告查詢中，要重視個人貸款業(yè)務培訓手冊 【浦發(fā)個貸集中項目組】 【內(nèi)部資料 請勿外泄】 第 6 頁 共 28 頁 借款人及其家庭成員信用記錄、家庭資產(chǎn)負債情況的調(diào)查和測算，同時根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行還款能力的考量。 借款人還款能力的調(diào)查。對抵押房產(chǎn)須雙人會同上門核查，確保其真實、有效性。 借款資料真實性的調(diào)查。 貸 前 調(diào)查 客戶經(jīng)理自收到借款人提交的有關(guān)資料后，進行貸前調(diào)查和評估，包括對借款人所提供的資料是否真實完整合法有效性、借款人的還款意愿和還款能力、抵（質(zhì)）押物擔保能力的調(diào)查評估提出專業(yè)分析意見結(jié)論和建議。 受理申請 借款人申請個人貸款應提出書面申請，填寫《 銀行個人 貸款申請審批表》。貸前 是指 銀行客戶經(jīng)理受理借款人提出的借款申請，然后進行貸前調(diào)查和貸款建議，草擬借款合同并提交審查審批 的整個過程；貸時是指銀行對貸款申請進行審查審批， 最個人貸款業(yè)務培訓手冊 【浦發(fā)個貸集中項目組】 【內(nèi)部資料 請勿外泄】 第 5 頁 共 28 頁 后經(jīng)放款監(jiān)督崗確認放款的整個過程 ； 貸后是指放款后，借款人償還支付貸款本息，銀行進行貸后跟蹤檢查，逾期催收保全，五級分類管理，直至借款人結(jié)清貸款或銀行采取保全措施清戶的整個過程。 2 貸款生命周期 貸款生命周期是指從借款人向銀行提出借款申請開始，到 銀行受理發(fā)放，借款人償還支付，最后結(jié)清貸款的整個過程 。 個人貸款業(yè)務中，生產(chǎn)經(jīng)營貸款是最不穩(wěn)定，風險最大的品種 （因為存在借款人的經(jīng)營風險，如果借款人經(jīng)營不善，將導致銀行無法收回貸款） ，因此應嚴格控制其發(fā)放。 當然，貸款產(chǎn)品過于單一，單個貸款產(chǎn)品所占比重過大，都是銀行個人 信貸 業(yè)務潛在的風險。 其中個人住房貸款是個人貸款 業(yè)務 中規(guī)模最大，最穩(wěn)定，相對風險最低，收益最 高 的品種，是各商業(yè)銀行最積極 開展 的 貸款 產(chǎn)品。 對于個人貸款，銀行通常是按照貸款的用 途來劃分貸款種類的，也即通常所說的貸款產(chǎn)品，而國家 和銀行的信貸 政策也 主要 是針對不同貸款產(chǎn)品而 實施 的。 從銀行 的風險角度來說， 票據(jù)貼現(xiàn)風險最低，然后依次是質(zhì)押貸款、抵押貸款、保證貸款、信用貸款。票據(jù)貼現(xiàn)是屬于對公貸款的范圍，對于個人貸款而言，一般只有擔保貸款，信用貸款只在授信貸款時才會使用。保證貸款是指以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一般保證責任或連帶責任為前提而發(fā)放的貸款；抵押貸款是指借款人或第三人不轉(zhuǎn)移個人貸款業(yè)務培訓手冊 【浦發(fā)個貸集中項目組】 【內(nèi)部資料 請勿外泄】 第 4 頁 共 28 頁 對抵押物的占有，銀行將該抵押物作為債權(quán)的擔保而發(fā)放的貸款；質(zhì)押貸款是指借款人或第三人將其動產(chǎn)移交商業(yè)銀行占有，或?qū)⒛稠棛?quán)利出質(zhì)給銀行，銀行以該動產(chǎn)或權(quán)利作為債權(quán)的 擔保而發(fā)放的貸款。信用貸款是指憑借款人的信譽而發(fā)放的貸款 ，也即沒有擔保的貸款 。公積金貸款是我們最熟悉的一種委托貸款 ， 它是公積金中心委托銀行向資金不足的購房者發(fā)放的貸 款（當然，銀行 不可能向公積金中心收取手續(xù)費） 。自營貸 款是指銀行以自有資金發(fā)放的貸款 ，銀行自己承擔經(jīng)營風險，收益也歸銀行所有 （注意這里的自有資金是指銀行合法籌集的資金，不是指自有資本）； 委托貸款是指資金盈余單位 或 個人委托銀行向資金不足的單位 或 個人發(fā)放的貸款，銀行只代為管理貸款的發(fā) 放和核算，收取一定的手續(xù)費，不