【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 企業(yè)可以自行選擇統(tǒng)賬制與分賬制；采用分賬制記賬方法，其產(chǎn)生的匯兌差額的處理結(jié)果，應(yīng)當(dāng)與統(tǒng)賬制一致。EAS總賬系統(tǒng)支持外幣統(tǒng)賬制與分賬制兩種核算方法。實(shí)際操作時(shí)兼顧監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)外幣業(yè)務(wù)的要求，建議銀行采用統(tǒng)賬制核算方法。統(tǒng)賬制核算方法的基本流程為：1) 保持前臺(tái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)外幣業(yè)務(wù)的記賬方式：當(dāng)外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由前臺(tái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)逐筆記錄外幣業(yè)務(wù)的原幣金額。2) 每日交易結(jié)束后，前臺(tái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)向EAS總賬系統(tǒng)傳遞當(dāng)日交易匯總數(shù)據(jù)時(shí)，外幣業(yè)務(wù)以原幣金額傳遞。3) EAS總賬系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，在憑證上記錄外幣的原幣金額，同時(shí)調(diào)用當(dāng)日匯率將原幣折本進(jìn)行賬務(wù)處理。這樣，EAS總賬系統(tǒng)同時(shí)記錄外幣業(yè)務(wù)的原幣金額、原幣折本金額。4) 期末，EAS報(bào)表管理可以生成原幣報(bào)表、原幣折本報(bào)表，同時(shí)滿足新準(zhǔn)則、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的披露要求。? 企業(yè)所得稅的解決方法《第18號(hào)－所得稅》準(zhǔn)則取消了應(yīng)付稅款法，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，要將時(shí)間性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，在今后期間抵扣或轉(zhuǎn)回。銀行的金融資產(chǎn)計(jì)量方式將產(chǎn)生大量遞延所得稅資產(chǎn)與負(fù)債事項(xiàng)，為提高準(zhǔn)確性、減輕工作量，EAS總賬系統(tǒng)提供“多賬簿”方案來(lái)解決所得稅問(wèn)題，即設(shè)置“會(huì)計(jì)賬簿”和“稅務(wù)賬簿”兩套賬。基本流程為：1) 實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，先在會(huì)計(jì)賬簿中按新準(zhǔn)則要求進(jìn)行確認(rèn)計(jì)量；2) 然后調(diào)用事前配置好的規(guī)則，由系統(tǒng)將會(huì)計(jì)準(zhǔn)則口徑數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為稅法口徑在稅務(wù)賬簿中進(jìn)行賬務(wù)處理；3) 最終由稅務(wù)賬簿生成各種稅務(wù)報(bào)表。7 / 21金 融 工 具 管 理 系 統(tǒng)金融工具管理系統(tǒng)是為銀行執(zhí)行新準(zhǔn)則特別開(kāi)發(fā)的系統(tǒng)，用于按新準(zhǔn)則要求對(duì)金融資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行確認(rèn)計(jì)量與管理。金 融 工 具 管 理 系 統(tǒng) 與 其 他 系 統(tǒng) 的 銜 接金融工具管理系統(tǒng)處于綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)與EAS總賬系統(tǒng)之間：1) 金融工具管理系統(tǒng)從綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中提取貸款基本信息；2) 金融工具管理系統(tǒng)進(jìn)行貸款減值測(cè)試、資金業(yè)務(wù)處理后，按新準(zhǔn)則要求生成憑證傳遞給總賬系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理。金 融 工 具 管 理 系 統(tǒng) 的 內(nèi) 容 與 意 義金融工具管理系統(tǒng)的基本功能為：貸款減值測(cè)試模型、資金業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)。對(duì)于貸款業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，金融工具管理系統(tǒng)與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)分工完成貸款業(yè)務(wù)的管理。對(duì)于債券投資、貼現(xiàn)、回購(gòu)等資金業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，金融工具管理系統(tǒng)獨(dú)立完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過(guò)程管理。例如債券投資，金融工具管理系統(tǒng)從債券買(mǎi)入開(kāi)始，負(fù)責(zé)管理債券的計(jì)息、收息、公允價(jià)值變動(dòng)、減值準(zhǔn)備、賣(mài)出、到期兌付等全部業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。報(bào) 表 管 理報(bào)表管理系統(tǒng)主要用于生成銀行各式報(bào)表，關(guān)鍵功能是靈活定制報(bào)表與自動(dòng)生成報(bào)表數(shù)據(jù)。靈 活 定 制 報(bào) 表報(bào)表是銀行經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的組合，用于反映經(jīng)營(yíng)情況。因此，在銀行的不同階段、對(duì)于不同的報(bào)表使用者，需要看到不同的報(bào)表。報(bào)表管理系統(tǒng)提供靈活定制報(bào)表功能：使用者可以在系統(tǒng)中便捷的生成新的表格，也可將EXCEL表格復(fù)制到系統(tǒng)中。8 / 21自 動(dòng) 生 成 定 制 報(bào) 表報(bào)表所反映的數(shù)據(jù)包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、人力資源數(shù)據(jù)等等，這些數(shù)據(jù)存在于銀行的各種系統(tǒng)中。報(bào)表管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)與銀行其他系統(tǒng)的數(shù)據(jù)集成，可以調(diào)用各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，自動(dòng)生成定制報(bào)表。新 準(zhǔn) 則 報(bào) 表 的 披 露 方 式《第30號(hào)－財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》中規(guī)定了銀行需要披露的各項(xiàng)信息，數(shù)據(jù)信息包括5張主表、39項(xiàng)重要項(xiàng)目說(shuō)明和4項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息。報(bào)表管理系統(tǒng)已預(yù)置上述表格，并設(shè)置完成取數(shù)公式，為銀行按新準(zhǔn)則要求進(jìn)行信息披露提供數(shù)據(jù)支持。數(shù) 據(jù) 平 臺(tái)數(shù)據(jù)平臺(tái)作為信息橋梁連接商行現(xiàn)有各業(yè)務(wù)系統(tǒng)，從中提取需要的信息，為后臺(tái)管理系統(tǒng)提供信息。 集集集 團(tuán)團(tuán)團(tuán) 管管管 理理理 解解解 決決決 方方方 案案案集 團(tuán) 管 理 解 決 方 案 的 核 心 內(nèi) 容集團(tuán)管理解決方案包括五個(gè)子系統(tǒng)，通過(guò)制定目標(biāo)、過(guò)程控制來(lái)實(shí)現(xiàn)總行對(duì)支行的管理與授權(quán)。五個(gè)子系統(tǒng)各有側(cè)重：? 全面預(yù)算管理系統(tǒng)側(cè)重制定目標(biāo)；? 在目標(biāo)之下需要管好“人、財(cái)、物”，對(duì)應(yīng)人力資源管理、費(fèi)用管理和資產(chǎn)管理三個(gè)子系統(tǒng)；? 銀行作為經(jīng)營(yíng)資金業(yè)務(wù)的高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，需要隨時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債管理、把控總體風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)應(yīng)由“風(fēng)險(xiǎn)管理”提供各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)供管理層使用。9 / 21全 面 預(yù) 算 管 理 系 統(tǒng)對(duì) 銀 行 全 面 預(yù) 算 管 理 的 理 解全面預(yù)算管理是一項(xiàng)過(guò)程管理手段，實(shí)施全面預(yù)算管理可以幫助銀行實(shí)現(xiàn)四大職能：明確目標(biāo)、分配資源、落實(shí)權(quán)責(zé)、收集管理信息。預(yù)算程序是預(yù)算管理的核心，通過(guò)預(yù)算程序?qū)崿F(xiàn)預(yù)算管理上述職能。預(yù)算管理分為七大程序，環(huán)環(huán)相扣，缺一不可；預(yù)算管理始于預(yù)算目標(biāo)，終于預(yù)算考核，將預(yù)算與銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、激勵(lì)考核相聯(lián)系，體現(xiàn)預(yù)算作為過(guò)程管理手段對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程的管理。全 面 預(yù) 算 管 理 系 統(tǒng) 的 主 要 功 能EAS預(yù)算管理系統(tǒng)以預(yù)算管理程序?yàn)榫V搭建預(yù)算管理體系，分為預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算控制、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整六個(gè)模塊，預(yù)算考核與人力資源管理系統(tǒng)的績(jī)效考核模塊合并。預(yù)算管理系統(tǒng)經(jīng)過(guò)多年實(shí)踐與完善，可以滿足銀行全面預(yù)算管理對(duì)信息系統(tǒng)的各種需求，其中比較關(guān)鍵的功能體現(xiàn)在靈活定制預(yù)算表、預(yù)算控制方法、權(quán)限分配三方面。靈 活 定 制 預(yù) 算 編 制 表年度預(yù)算是銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的細(xì)化，因此每年的預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)該不同，表現(xiàn)為預(yù)算編制使用不同的預(yù)算編制表。EAS預(yù)算編制采用類似EXCEL的人性化操作風(fēng)格，可以與EXCEL表格相互拷貝，按需定制預(yù)算編制表。銀行總行確定當(dāng)年預(yù)算編制表格式后，通過(guò)“下發(fā)”功能將表格分配給各支行，各支行使用統(tǒng)一表格進(jìn)行預(yù)算編制，提供總行需要的各種信息，便于總行匯總審批。預(yù) 算 控 制 與 費(fèi) 用 管 理 等 系 統(tǒng) 的 集 成預(yù)算編制明確了各支行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)后，即轉(zhuǎn)入日常經(jīng)營(yíng)。預(yù)算編制確定的目標(biāo)成為日常經(jīng)營(yíng)的控制標(biāo)準(zhǔn)，主要體現(xiàn)在銀行經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的控制方面。管理層審批下級(jí)費(fèi)用申請(qǐng)時(shí)，需要了10 / 21解該費(fèi)用項(xiàng)目的預(yù)算目標(biāo)與已完成情況。預(yù)算管理系統(tǒng)的預(yù)算控制模塊與費(fèi)用管理系統(tǒng)集成，在進(jìn)行費(fèi)用申請(qǐng)與審批時(shí)可以調(diào)用預(yù)算數(shù)據(jù)，作為審批依據(jù)。設(shè) 置 控 制 策 略 支 持 各 種 管 理 模 式總行對(duì)支行的授權(quán)體現(xiàn)在預(yù)算控制權(quán)限的設(shè)置上，控制權(quán)限因支行不同、管理階段不同而變化。預(yù)算控制模塊中的“預(yù)算控制策略編輯”功能，可以針對(duì)具體支行、具體費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置不同的控制策略。例如對(duì)于預(yù)算目標(biāo)完成較好的支行，可以擴(kuò)大授權(quán)金額；而對(duì)于預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)困難的支行，總行可以適當(dāng)縮小授權(quán)金額，對(duì)支行經(jīng)營(yíng)給予更多關(guān)注與支持，協(xié)助其完成預(yù)算目標(biāo)。人 力 資 源 管 理 系 統(tǒng)高素質(zhì)的員工是銀行為廣大用戶提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)的基礎(chǔ)，因此銀行的人力資源管理尤為重要。