【文章內(nèi)容簡介】 企業(yè)可以自行選擇統(tǒng)賬制與分賬制；采用分賬制記賬方法，其產(chǎn)生的匯兌差額的處理結果，應當與統(tǒng)賬制一致。EAS總賬系統(tǒng)支持外幣統(tǒng)賬制與分賬制兩種核算方法。實際操作時兼顧監(jiān)管機構對外幣業(yè)務的要求，建議銀行采用統(tǒng)賬制核算方法。統(tǒng)賬制核算方法的基本流程為：1) 保持前臺業(yè)務系統(tǒng)對外幣業(yè)務的記賬方式：當外幣業(yè)務發(fā)生時，由前臺業(yè)務系統(tǒng)逐筆記錄外幣業(yè)務的原幣金額。2) 每日交易結束后，前臺業(yè)務系統(tǒng)向EAS總賬系統(tǒng)傳遞當日交易匯總數(shù)據(jù)時，外幣業(yè)務以原幣金額傳遞。3) EAS總賬系統(tǒng)進行賬務處理時，在憑證上記錄外幣的原幣金額，同時調(diào)用當日匯率將原幣折本進行賬務處理。這樣，EAS總賬系統(tǒng)同時記錄外幣業(yè)務的原幣金額、原幣折本金額。4) 期末，EAS報表管理可以生成原幣報表、原幣折本報表，同時滿足新準則、監(jiān)管機構的披露要求。? 企業(yè)所得稅的解決方法《第18號－所得稅》準則取消了應付稅款法，采用資產(chǎn)負債表債務法，要將時間性差異確認為遞延所得稅資產(chǎn)或負債，在今后期間抵扣或轉回。銀行的金融資產(chǎn)計量方式將產(chǎn)生大量遞延所得稅資產(chǎn)與負債事項，為提高準確性、減輕工作量，EAS總賬系統(tǒng)提供“多賬簿”方案來解決所得稅問題，即設置“會計賬簿”和“稅務賬簿”兩套賬?；玖鞒虨椋?) 實際業(yè)務發(fā)生時，先在會計賬簿中按新準則要求進行確認計量；2) 然后調(diào)用事前配置好的規(guī)則，由系統(tǒng)將會計準則口徑數(shù)據(jù)轉換為稅法口徑在稅務賬簿中進行賬務處理；3) 最終由稅務賬簿生成各種稅務報表。7 / 21金 融 工 具 管 理 系 統(tǒng)金融工具管理系統(tǒng)是為銀行執(zhí)行新準則特別開發(fā)的系統(tǒng)，用于按新準則要求對金融資產(chǎn)負債進行確認計量與管理。金 融 工 具 管 理 系 統(tǒng) 與 其 他 系 統(tǒng) 的 銜 接金融工具管理系統(tǒng)處于綜合業(yè)務系統(tǒng)與EAS總賬系統(tǒng)之間：1) 金融工具管理系統(tǒng)從綜合業(yè)務系統(tǒng)中提取貸款基本信息；2) 金融工具管理系統(tǒng)進行貸款減值測試、資金業(yè)務處理后，按新準則要求生成憑證傳遞給總賬系統(tǒng)進行賬務處理。金 融 工 具 管 理 系 統(tǒng) 的 內(nèi) 容 與 意 義金融工具管理系統(tǒng)的基本功能為：貸款減值測試模型、資金業(yè)務管理系統(tǒng)。對于貸款業(yè)務來說，金融工具管理系統(tǒng)與綜合業(yè)務系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)分工完成貸款業(yè)務的管理。對于債券投資、貼現(xiàn)、回購等資金業(yè)務來說，金融工具管理系統(tǒng)獨立完成各項業(yè)務的全過程管理。例如債券投資，金融工具管理系統(tǒng)從債券買入開始，負責管理債券的計息、收息、公允價值變動、減值準備、賣出、到期兌付等全部業(yè)務環(huán)節(jié)。報 表 管 理報表管理系統(tǒng)主要用于生成銀行各式報表，關鍵功能是靈活定制報表與自動生成報表數(shù)據(jù)。靈 活 定 制 報 表報表是銀行經(jīng)營數(shù)據(jù)的組合，用于反映經(jīng)營情況。因此，在銀行的不同階段、對于不同的報表使用者，需要看到不同的報表。報表管理系統(tǒng)提供靈活定制報表功能：使用者可以在系統(tǒng)中便捷的生成新的表格，也可將EXCEL表格復制到系統(tǒng)中。8 / 21自 動 生 成 定 制 報 表報表所反映的數(shù)據(jù)包括財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)、人力資源數(shù)據(jù)等等，這些數(shù)據(jù)存在于銀行的各種系統(tǒng)中。報表管理系統(tǒng)實現(xiàn)與銀行其他系統(tǒng)的數(shù)據(jù)集成，可以調(diào)用各業(yè)務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，自動生成定制報表。新 準 則 報 表 的 披 露 方 式《第30號－財務報表列報》中規(guī)定了銀行需要披露的各項信息，數(shù)據(jù)信息包括5張主表、39項重要項目說明和4項風險管理信息。報表管理系統(tǒng)已預置上述表格，并設置完成取數(shù)公式，為銀行按新準則要求進行信息披露提供數(shù)據(jù)支持。數(shù) 據(jù) 平 臺數(shù)據(jù)平臺作為信息橋梁連接商行現(xiàn)有各業(yè)務系統(tǒng)，從中提取需要的信息，為后臺管理系統(tǒng)提供信息。 集集集 團團團 管管管 理理理 解解解 決決決 方方方 案案案集 團 管 理 解 決 方 案 的 核 心 內(nèi) 容集團管理解決方案包括五個子系統(tǒng)，通過制定目標、過程控制來實現(xiàn)總行對支行的管理與授權。五個子系統(tǒng)各有側重：? 全面預算管理系統(tǒng)側重制定目標；? 在目標之下需要管好“人、財、物”，對應人力資源管理、費用管理和資產(chǎn)管理三個子系統(tǒng)；? 銀行作為經(jīng)營資金業(yè)務的高風險企業(yè)，需要隨時進行資產(chǎn)負債管理、把控總體風險，對應由“風險管理”提供各項風險指標供管理層使用。9 / 21全 面 預 算 管 理 系 統(tǒng)對 銀 行 全 面 預 算 管 理 的 理 解全面預算管理是一項過程管理手段，實施全面預算管理可以幫助銀行實現(xiàn)四大職能：明確目標、分配資源、落實權責、收集管理信息。預算程序是預算管理的核心，通過預算程序實現(xiàn)預算管理上述職能。預算管理分為七大程序，環(huán)環(huán)相扣，缺一不可；預算管理始于預算目標，終于預算考核，將預算與銀行經(jīng)營目標、激勵考核相聯(lián)系，體現(xiàn)預算作為過程管理手段對目標實現(xiàn)過程的管理。全 面 預 算 管 理 系 統(tǒng) 的 主 要 功 能EAS預算管理系統(tǒng)以預算管理程序為綱搭建預算管理體系，分為預算編制、預算審批、預算控制、預算分析、預算調(diào)整六個模塊，預算考核與人力資源管理系統(tǒng)的績效考核模塊合并。預算管理系統(tǒng)經(jīng)過多年實踐與完善，可以滿足銀行全面預算管理對信息系統(tǒng)的各種需求，其中比較關鍵的功能體現(xiàn)在靈活定制預算表、預算控制方法、權限分配三方面。靈 活 定 制 預 算 編 制 表年度預算是銀行戰(zhàn)略目標的細化，因此每年的預算編制內(nèi)容應該不同，表現(xiàn)為預算編制使用不同的預算編制表。EAS預算編制采用類似EXCEL的人性化操作風格，可以與EXCEL表格相互拷貝，按需定制預算編制表。銀行總行確定當年預算編制表格式后，通過“下發(fā)”功能將表格分配給各支行，各支行使用統(tǒng)一表格進行預算編制，提供總行需要的各種信息，便于總行匯總審批。預 算 控 制 與 費 用 管 理 等 系 統(tǒng) 的 集 成預算編制明確了各支行經(jīng)營目標后，即轉入日常經(jīng)營。預算編制確定的目標成為日常經(jīng)營的控制標準，主要體現(xiàn)在銀行經(jīng)營費用的控制方面。管理層審批下級費用申請時，需要了10 / 21解該費用項目的預算目標與已完成情況。預算管理系統(tǒng)的預算控制模塊與費用管理系統(tǒng)集成，在進行費用申請與審批時可以調(diào)用預算數(shù)據(jù)，作為審批依據(jù)。設 置 控 制 策 略 支 持 各 種 管 理 模 式總行對支行的授權體現(xiàn)在預算控制權限的設置上，控制權限因支行不同、管理階段不同而變化。預算控制模塊中的“預算控制策略編輯”功能，可以針對具體支行、具體費用項目設置不同的控制策略。例如對于預算目標完成較好的支行，可以擴大授權金額；而對于預算目標出現(xiàn)困難的支行，總行可以適當縮小授權金額，對支行經(jīng)營給予更多關注與支持，協(xié)助其完成預算目標。人 力 資 源 管 理 系 統(tǒng)高素質的員工是銀行為廣大用戶提供優(yōu)質金融服務的基礎，因此銀行的人力資源管理尤為重要。