【文章內(nèi)容簡介】 擬運算表、規(guī)劃求解、數(shù)組運算、宏和VBA編程開發(fā)等高級Excel應(yīng)用知識和技巧的訓(xùn)練。同時，還應(yīng)該訓(xùn)練學(xué)生優(yōu)化工作表和系統(tǒng)化設(shè)置工作簿的能力，從總體上提升Excel應(yīng)用的智能化程度?！。ǘ┳⒅貙W(xué)科交叉性，優(yōu)化財務(wù)金融專業(yè)的課程設(shè)置　　企業(yè)財務(wù)管理的人員基本上來自會計學(xué)和金融學(xué)等相關(guān)專業(yè)的畢業(yè)生，所從事的工作主要涉及財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)預(yù)算與控制以及財務(wù)風(fēng)險管理等四個方面的內(nèi)容。相關(guān)的財務(wù)金融模型有時間價值的計算、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析、籌資決策、投資決策、投資風(fēng)險分析以及資金管理等，基本上涵蓋了會計學(xué)和金融學(xué)的主要內(nèi)容。如果沒有投資學(xué)的理論基礎(chǔ)知識，會計學(xué)專業(yè)的學(xué)生根本就無法進行模型開發(fā)與設(shè)計的學(xué)習(xí)。同樣對于金融學(xué)的學(xué)生來說，也必須通曉財務(wù)分析的理論知識。這就要求在課程設(shè)置上要充分利用會計學(xué)和金融學(xué)的學(xué)科交叉，同時還要注意相關(guān)課程的銜接性。在筆者看來，只有修完了基礎(chǔ)會計、財務(wù)分析和投資學(xué)等相關(guān)課程的基礎(chǔ)上，開設(shè)財務(wù)金融建模課程才顯得有一定的意義。另外，隨著金融市場的快速發(fā)展和金融工具的不斷復(fù)雜化，具備期貨、期權(quán)等金融衍生工具的定價和應(yīng)用方面的知識和能力對于高級財務(wù)管理人才來說也是必不可少的，這方面知識的運用也包含在今天的高級財務(wù)金融建模的課程內(nèi)容當(dāng)中?！　。ㄈ┩卣箤嶒炚n程項目，培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)造性　　實驗課程的設(shè)置主要是培養(yǎng)學(xué)生解決未來工作中所面臨的實際問題，這對于培養(yǎng)“復(fù)合應(yīng)用型”人才的財經(jīng)院校來說其意義尤為重要。這就要求實驗課程必須注重學(xué)生的整體解決方案思維能力和創(chuàng)新能力的培養(yǎng)。對于財務(wù)金融建模的課程項目設(shè)計來說，在內(nèi)容上應(yīng)該“拓寬基礎(chǔ)，淡化專業(yè)”，進行以學(xué)科為基礎(chǔ)的整體化的能力培養(yǎng)；增加綜合性、設(shè)計性和創(chuàng)新性實驗項目的比例。在教學(xué)方式上應(yīng)當(dāng)注重案例分析，譬如以實際公司為研究對象建立財務(wù)模型進行分析，以企業(yè)兼并和收購為案例建立項目和企業(yè)價值評估模型，融合商業(yè)計劃、融資計劃模型培養(yǎng)學(xué)生的整體解決方案的能力。在教學(xué)過程要善于引導(dǎo)和啟發(fā)學(xué)生觀察問題、發(fā)現(xiàn)問題，鼓勵學(xué)生提出不同的設(shè)想、探索新思路，培養(yǎng)學(xué)生的獨立思維和創(chuàng)新能力。 　　總之，在今天的財經(jīng)類高校學(xué)生能力培養(yǎng)方面，應(yīng)當(dāng)具備企業(yè)財務(wù)金融管理知識和解決實際問題的實踐應(yīng)用能力。通過提升學(xué)生的Excel操作技巧、建立合理的課程培養(yǎng)體系、改革實驗課程的項目設(shè)置，可以有效的融合財務(wù)管理和金融建模，促進Excel財務(wù)金融建模的教學(xué)效果和質(zhì)量，培養(yǎng)學(xué)生獨立思考財務(wù)問題、應(yīng)用Excel進行數(shù)據(jù)分析與建立模型解決實際財務(wù)金融問題的能力。八、財務(wù)分析數(shù)據(jù)庫的構(gòu)建　　用EXCEL建立財務(wù)分析數(shù)據(jù)庫時,可以充分發(fā)揮其靈活性,從各個維度、各個層次對企事業(yè)單位數(shù)據(jù)進行分析。盡管EXCEL2007已經(jīng)解除了以前版本只能處理65 536行數(shù)據(jù)的限制,但是也要考慮到數(shù)據(jù)庫如果過于龐大,運行速度會降低。因此,建立數(shù)據(jù)庫時如果數(shù)據(jù)庫偏大,可以將數(shù)據(jù)庫拆分成幾個小的數(shù)據(jù)庫。　　明確了數(shù)據(jù)庫的構(gòu)建目標(biāo)后,就可以從不同地方收集財務(wù)分析數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)既可以從用友、金蝶等財務(wù)軟件獲取,也可以從企事業(yè)單位的其他信息系統(tǒng)導(dǎo)入,如醫(yī)院的HIS系統(tǒng)、藥品管理系統(tǒng)、材料進銷存系統(tǒng)等等。導(dǎo)入的數(shù)據(jù)既可以是用友等財務(wù)軟件整個科目數(shù)據(jù),也可以是固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)等等?！　∝攧?wù)軟件和其他信息系統(tǒng)一般都有導(dǎo)出成EXCEL電子表格的功能,如果這些信息系統(tǒng)軟件可以導(dǎo)出成分隔符區(qū)分的文本文件,也可以通過EXCEL中的分欄工具進行拆分?！　?一)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)字段整理　　在進行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)整理時,經(jīng)常會用到這些函數(shù):　　。如根據(jù)日期提取年、月、周的數(shù)據(jù):YEAR(),MONTH(),WEEK()?！　?。如提取字符串中的某一內(nèi)容:LEFT(),MID(),RIGHT()。字符串聯(lián)結(jié):CONCATENATE()。　　。如將數(shù)字強制轉(zhuǎn)換成文本:TEXT()?！　?。如條件判斷:IF()。信息提取:ISNA(),ISTEXT()?！　?二)數(shù)據(jù)的歸類　　財務(wù)分析時經(jīng)常會對數(shù)據(jù)進行分類,這時可以借助函數(shù)VLOOKUP()來實現(xiàn)。如對食品進行分類時,可以首先建立一張字典表,如表1。 然后在數(shù)據(jù)庫里面在目標(biāo)單元格輸入函數(shù)vlookup()并設(shè)置函數(shù)參數(shù),再對整個字段進行填充,就可以根據(jù)字段食品名稱獲取其對應(yīng)分類了?！　?三)數(shù)據(jù)庫的定義　　數(shù)據(jù)收集整理完后,可以在EXCEL里形成一張表單(sheet),可將有數(shù)據(jù)的區(qū)域定義為一張表,并為之命名。本文以醫(yī)院收入分析數(shù)據(jù)庫為例,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)通過醫(yī)院用友、HIS系統(tǒng)收集整理后,存放在一張名為“醫(yī)療收入”的表單內(nèi)。這時先選擇所有數(shù)據(jù)區(qū)域,點擊右鍵,選擇“命名單元格區(qū)域”,命名為如“數(shù)據(jù)表”?！　《x數(shù)據(jù)區(qū)域可以更方便地對數(shù)據(jù)庫進行維護。建立的數(shù)據(jù)庫如圖1。二、財務(wù)數(shù)據(jù)的分析 數(shù)據(jù)庫建立好之后,就可以充分利用EXCEL的數(shù)據(jù)分析挖掘工具,靈活方便地對數(shù)據(jù)進行分析。下面介紹幾種常用的分析方法。 (一)對比分析 建立的數(shù)據(jù)庫如果包含了一段時期的數(shù)據(jù)并進行歸類后,可方便地 　　九、財務(wù)數(shù)據(jù)的分析　　　數(shù)據(jù)庫建立好之后,就可以充分利用EXCEL的數(shù)據(jù)分析挖掘工具,靈活方便地對數(shù)據(jù)進行分析。下面介紹幾種常用的分析方法?！　?一)對比分析　　建立的數(shù)據(jù)庫如果包含了一段時期的數(shù)據(jù)并進行歸類后,可方便地實現(xiàn)對比分析。這里面需要用到EXCEL的數(shù)據(jù)透視表工具,首先將光標(biāo)定位到“數(shù)據(jù)表”,單擊“插入數(shù)據(jù)透視表”,并根據(jù)需要選擇報表篩選字段、行標(biāo)簽、列標(biāo)簽字段以及值字段。在作對比分析時,應(yīng)該在列標(biāo)簽選擇時間字段,并選擇需要進行對比的時間段。　　透視表建立后,可以通過報表等字段篩選數(shù)據(jù)的范圍,例如既可以看全院收入,也可關(guān)注某一個或幾個科室的收入分析。同時,在鄰近單元格建立公式對數(shù)據(jù)進行比較分析?！　?二)趨勢分析　　趨勢分析也是財務(wù)分析中的一個常用方法,分析人員可以從數(shù)據(jù)變化趨勢看出數(shù)據(jù)的長期變化趨勢及季節(jié)趨勢等。　　用EXCEL建立趨勢分析時,也要建立數(shù)據(jù)透視表并選擇要分析的字段。作趨勢分析時,可以輔以圖片更能直觀地進行分析。將光標(biāo)定位在數(shù)據(jù)透視表內(nèi),單擊“插入折線圖”或其他圖形模板,并調(diào)整圖形格式就可以制作出專業(yè)的圖表。如圖3?！　?三)結(jié)構(gòu)分析　　結(jié)構(gòu)分析可以看出數(shù)據(jù)之間的構(gòu)成分析。在EXCEL里面作數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)分析時也可以通過建立數(shù)據(jù)透視表,選擇要分析的數(shù)據(jù)字段進行分析。同時,還可以制作數(shù)據(jù)餅圖等進行直觀的觀察分析?！　∈?、財務(wù)分析數(shù)據(jù)庫的維護與更新　　財務(wù)分析數(shù)據(jù)庫建立完成后,可以根據(jù)個性需求靈活地對數(shù)據(jù)進行抽取和分析。同時,這個數(shù)據(jù)庫也是可以動態(tài)更新的。更新數(shù)據(jù)庫時,只需在數(shù)據(jù)表末端追加數(shù)據(jù)記錄,數(shù)據(jù)庫就會智能地將數(shù)據(jù)加入。當(dāng)然,這個數(shù)據(jù)庫也支持對以前數(shù)據(jù)記錄進行修改,批量修改數(shù)據(jù)時可以使用EXCEL的批量替換功能。具備支持增加和刪減字段的功能?！　⌒薷臄?shù)據(jù)庫后,應(yīng)確保增加的記錄在數(shù)據(jù)表內(nèi)可以通過擴大數(shù)據(jù)表區(qū)域來實現(xiàn)。同步更新數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)圖時,只需要在任意表內(nèi),單擊“更新數(shù)據(jù)源”,則所有基于數(shù)據(jù)庫的透視表和數(shù)據(jù)圖都可以同步進行更新,操作非常方便?！　纳鲜鲅芯靠梢钥闯?EXCEL具備靈活、簡便而功能強大的數(shù)據(jù)分析和挖掘功能,而基于EXCEL數(shù)據(jù)庫的維護和更新也非常簡單,財務(wù)人員通過簡單的操作,就可以從各個維度、范圍對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入的分析。當(dāng)然,EXCEL還具備更多的數(shù)據(jù)分析潛能,需要財務(wù)人員在工作中發(fā)揮主動性和創(chuàng)造力,從而提高財務(wù)分析的效率和作用?！　∈?、EXCEL在財務(wù)管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀（一） Microsoft Excel和財務(wù)管理概述Microsoft Excel是一個集快速制表、數(shù)據(jù)圖表化以及進行數(shù)據(jù)分析和管理的軟件工具包，它可以創(chuàng)建和修改工作表、三維圖表以及分析管理數(shù)據(jù)。用戶可以用它完成一系列商業(yè)、工程、科研任務(wù)。它具有人工只能特性，可以對各種問題提供針對性很強的幫助和指導(dǎo)；具有強大的數(shù)據(jù)綜合管理和分析功能，可以把數(shù)據(jù)用各種統(tǒng)計圖的形式形象地表示出來；提供了豐富的函數(shù)和強大的決策分析工具，可以簡便快捷地進行各種數(shù)據(jù)處理、統(tǒng)計分析和預(yù)測決策分析等操作。Excel中所提的函數(shù)其實是一些預(yù)定義的公式，它們使用一些稱為參數(shù)的特定數(shù)值按特定的數(shù)序活結(jié)構(gòu)進行計算。“Excel函數(shù)一共有11類，分別是數(shù)據(jù)庫函數(shù)、日期與時間函數(shù)、工程函數(shù)、財務(wù)函數(shù)、信息函數(shù)、邏輯函數(shù)、查詢和引用函數(shù)、數(shù)學(xué)和三角函數(shù)、統(tǒng)計函數(shù)、文本函數(shù)以及用戶自定義函數(shù)”所以說Excel是一套高度圖表化和集成化的電子表格軟件。“財務(wù)管理是指每個單位范圍內(nèi)有關(guān)資金的組織、籌措、調(diào)撥、使用、結(jié)算、分配以及資金使用效益管理工作的總稱。即企業(yè)組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一項綜合性的管理工作，財務(wù)管理是組織企業(yè)資金活動、處理企業(yè)同各方面的財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分?！? （二）Excel在財務(wù)管理中應(yīng)用的國內(nèi)外現(xiàn)狀1. Excel在財務(wù)管理中應(yīng)用的國內(nèi)現(xiàn)狀目前，我國企業(yè)解決會計核算問題大多利用財務(wù)軟件進行，利用財務(wù)軟件解決會計核算問題應(yīng)該說既簡單又方便，但也有一定的局限性。由于企業(yè)的業(yè)務(wù)種類繁多，有時也會出現(xiàn)財務(wù)軟件解決不了的問題；由于電算化軟件的功能悠閑，也使其不能完全滿足企業(yè)管理的需要；財務(wù)軟件價格昂貴，一般中小企業(yè)滿足不了，而Excel剛好可以減輕中小企業(yè)的經(jīng)濟負擔(dān)，一般采購的財務(wù)軟件都需要進一步調(diào)整以達到符合企業(yè)自身的情況，而Excel則沒有這樣的麻煩，但現(xiàn)在很少的企業(yè)對Excel進行深入的應(yīng)用，大多數(shù)在其表格處理和基礎(chǔ)的函數(shù)應(yīng)用。國外學(xué)者在Excel的應(yīng)用方面?zhèn)戎赜诶肊xcel模型得出的結(jié)果分析數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟意義，而且國外學(xué)者的著作中使用的數(shù)學(xué)、統(tǒng)計知識較少，《基于Excel的投資學(xué)》主要的理論部分，均結(jié)合Excel工具有實證分析，可見國外的應(yīng)用是將其作為其他理論的研究平臺，希望利用Excel解決實際問題。 因此，我們在國外先進模型的基礎(chǔ)上，通過實用的方法，來探討其在財務(wù)管理中的應(yīng)用，并結(jié)合國內(nèi)外經(jīng)驗來分析Excel在財務(wù)管理應(yīng)用中存在的問題。十二、Excel在財務(wù)管理中的應(yīng)用分析——以固定資產(chǎn)折舊為例（一）固定資產(chǎn)折舊的計算方法企業(yè)為了進行內(nèi)部長期投資決策，通常需要計算投資項目的現(xiàn)金流量，為此需要先了解固定資產(chǎn)折舊的概念及其計算方法。固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中逐漸損耗而消失的那部分價值，這部分價值以折舊費用的形式計入各期成本費用，并從企業(yè)的營業(yè)收入中得到補償，轉(zhuǎn)化為貨幣資金，從而為固定資產(chǎn)更新奠定基礎(chǔ)。固定資產(chǎn)折舊方法主要包括直線折舊法和加速折舊法兩大類。我國企業(yè)固定資產(chǎn)折舊一般采用直線折舊法計算，對一些技術(shù)發(fā)展較快的行業(yè)，其機器設(shè)備的折舊可以采用加速折舊法計算。直線折舊法是指按照一定的標(biāo)準(zhǔn)平均分?jǐn)傉叟f總額的計算方法。直線折舊法主要包括平均年限法和工作量法。1平均年限法平均年限法又稱使用年限法，是指按固定資產(chǎn)使用年限平均計算年折舊額的計算方法。按平均年限法計提折舊一般適用于固定資產(chǎn)在預(yù)計使用年限內(nèi)各期負荷比較均衡的情況。其計算公式為 2工作量法工作量法是指按照預(yù)計總工作量平均計算單位工作量的折舊額，并根據(jù)各期的實際工作量計算每期折舊額的計算方法。根據(jù)不同的情況，工作量可以分別是汽車的行駛里程、機器的工作小時等。按工作量法計提折舊一般適用于固定資產(chǎn)在預(yù)計使用年限內(nèi)各期負荷不均衡的情況。計算公式為加速折舊法是指在固定資產(chǎn)使用的前期計提較多的折舊而后期計提較少折舊的計提折舊方法。主要包括余額遞減法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。1余額遞減法 余額遞減法是指用一個固定的年折舊額乘以固定資產(chǎn)在每期起初的賬面凈值來計算本期折舊的一種方法。計算公式為（n為固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限）