【文章內(nèi)容簡介】 擬運算表、規(guī)劃求解、數(shù)組運算、宏和VBA編程開發(fā)等高級Excel應用知識和技巧的訓練。同時，還應該訓練學生優(yōu)化工作表和系統(tǒng)化設置工作簿的能力，從總體上提升Excel應用的智能化程度。?。ǘ┳⒅貙W科交叉性，優(yōu)化財務金融專業(yè)的課程設置　　企業(yè)財務管理的人員基本上來自會計學和金融學等相關(guān)專業(yè)的畢業(yè)生，所從事的工作主要涉及財務預測、財務決策、財務預算與控制以及財務風險管理等四個方面的內(nèi)容。相關(guān)的財務金融模型有時間價值的計算、財務預算、財務分析、籌資決策、投資決策、投資風險分析以及資金管理等，基本上涵蓋了會計學和金融學的主要內(nèi)容。如果沒有投資學的理論基礎知識，會計學專業(yè)的學生根本就無法進行模型開發(fā)與設計的學習。同樣對于金融學的學生來說，也必須通曉財務分析的理論知識。這就要求在課程設置上要充分利用會計學和金融學的學科交叉，同時還要注意相關(guān)課程的銜接性。在筆者看來，只有修完了基礎會計、財務分析和投資學等相關(guān)課程的基礎上，開設財務金融建模課程才顯得有一定的意義。另外，隨著金融市場的快速發(fā)展和金融工具的不斷復雜化，具備期貨、期權(quán)等金融衍生工具的定價和應用方面的知識和能力對于高級財務管理人才來說也是必不可少的，這方面知識的運用也包含在今天的高級財務金融建模的課程內(nèi)容當中?！　。ㄈ┩卣箤嶒炚n程項目，培養(yǎng)學生的創(chuàng)造性　　實驗課程的設置主要是培養(yǎng)學生解決未來工作中所面臨的實際問題，這對于培養(yǎng)“復合應用型”人才的財經(jīng)院校來說其意義尤為重要。這就要求實驗課程必須注重學生的整體解決方案思維能力和創(chuàng)新能力的培養(yǎng)。對于財務金融建模的課程項目設計來說，在內(nèi)容上應該“拓寬基礎，淡化專業(yè)”，進行以學科為基礎的整體化的能力培養(yǎng)；增加綜合性、設計性和創(chuàng)新性實驗項目的比例。在教學方式上應當注重案例分析，譬如以實際公司為研究對象建立財務模型進行分析，以企業(yè)兼并和收購為案例建立項目和企業(yè)價值評估模型，融合商業(yè)計劃、融資計劃模型培養(yǎng)學生的整體解決方案的能力。在教學過程要善于引導和啟發(fā)學生觀察問題、發(fā)現(xiàn)問題，鼓勵學生提出不同的設想、探索新思路，培養(yǎng)學生的獨立思維和創(chuàng)新能力。 　　總之，在今天的財經(jīng)類高校學生能力培養(yǎng)方面，應當具備企業(yè)財務金融管理知識和解決實際問題的實踐應用能力。通過提升學生的Excel操作技巧、建立合理的課程培養(yǎng)體系、改革實驗課程的項目設置，可以有效的融合財務管理和金融建模，促進Excel財務金融建模的教學效果和質(zhì)量，培養(yǎng)學生獨立思考財務問題、應用Excel進行數(shù)據(jù)分析與建立模型解決實際財務金融問題的能力。八、財務分析數(shù)據(jù)庫的構(gòu)建　　用EXCEL建立財務分析數(shù)據(jù)庫時,可以充分發(fā)揮其靈活性,從各個維度、各個層次對企事業(yè)單位數(shù)據(jù)進行分析。盡管EXCEL2007已經(jīng)解除了以前版本只能處理65 536行數(shù)據(jù)的限制,但是也要考慮到數(shù)據(jù)庫如果過于龐大,運行速度會降低。因此,建立數(shù)據(jù)庫時如果數(shù)據(jù)庫偏大,可以將數(shù)據(jù)庫拆分成幾個小的數(shù)據(jù)庫?！　∶鞔_了數(shù)據(jù)庫的構(gòu)建目標后,就可以從不同地方收集財務分析數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)既可以從用友、金蝶等財務軟件獲取,也可以從企事業(yè)單位的其他信息系統(tǒng)導入,如醫(yī)院的HIS系統(tǒng)、藥品管理系統(tǒng)、材料進銷存系統(tǒng)等等。導入的數(shù)據(jù)既可以是用友等財務軟件整個科目數(shù)據(jù),也可以是固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)等等?！　∝攧哲浖推渌畔⑾到y(tǒng)一般都有導出成EXCEL電子表格的功能,如果這些信息系統(tǒng)軟件可以導出成分隔符區(qū)分的文本文件,也可以通過EXCEL中的分欄工具進行拆分?！　?一)基礎數(shù)據(jù)字段整理　　在進行基礎數(shù)據(jù)整理時,經(jīng)常會用到這些函數(shù):　　。如根據(jù)日期提取年、月、周的數(shù)據(jù):YEAR(),MONTH(),WEEK()?！　?。如提取字符串中的某一內(nèi)容:LEFT(),MID(),RIGHT()。字符串聯(lián)結(jié):CONCATENATE()?！　　Ｈ鐚?shù)字強制轉(zhuǎn)換成文本:TEXT()?！　?。如條件判斷:IF()。信息提取:ISNA(),ISTEXT()。　　(二)數(shù)據(jù)的歸類　　財務分析時經(jīng)常會對數(shù)據(jù)進行分類,這時可以借助函數(shù)VLOOKUP()來實現(xiàn)。如對食品進行分類時,可以首先建立一張字典表,如表1。 然后在數(shù)據(jù)庫里面在目標單元格輸入函數(shù)vlookup()并設置函數(shù)參數(shù),再對整個字段進行填充,就可以根據(jù)字段食品名稱獲取其對應分類了?！　?三)數(shù)據(jù)庫的定義　　數(shù)據(jù)收集整理完后,可以在EXCEL里形成一張表單(sheet),可將有數(shù)據(jù)的區(qū)域定義為一張表,并為之命名。本文以醫(yī)院收入分析數(shù)據(jù)庫為例,基礎數(shù)據(jù)通過醫(yī)院用友、HIS系統(tǒng)收集整理后,存放在一張名為“醫(yī)療收入”的表單內(nèi)。這時先選擇所有數(shù)據(jù)區(qū)域,點擊右鍵,選擇“命名單元格區(qū)域”,命名為如“數(shù)據(jù)表”。　　定義數(shù)據(jù)區(qū)域可以更方便地對數(shù)據(jù)庫進行維護。建立的數(shù)據(jù)庫如圖1。二、財務數(shù)據(jù)的分析 數(shù)據(jù)庫建立好之后,就可以充分利用EXCEL的數(shù)據(jù)分析挖掘工具,靈活方便地對數(shù)據(jù)進行分析。下面介紹幾種常用的分析方法。 (一)對比分析 建立的數(shù)據(jù)庫如果包含了一段時期的數(shù)據(jù)并進行歸類后,可方便地 　　九、財務數(shù)據(jù)的分析　　　數(shù)據(jù)庫建立好之后,就可以充分利用EXCEL的數(shù)據(jù)分析挖掘工具,靈活方便地對數(shù)據(jù)進行分析。下面介紹幾種常用的分析方法。　　(一)對比分析　　建立的數(shù)據(jù)庫如果包含了一段時期的數(shù)據(jù)并進行歸類后,可方便地實現(xiàn)對比分析。這里面需要用到EXCEL的數(shù)據(jù)透視表工具,首先將光標定位到“數(shù)據(jù)表”,單擊“插入數(shù)據(jù)透視表”,并根據(jù)需要選擇報表篩選字段、行標簽、列標簽字段以及值字段。在作對比分析時,應該在列標簽選擇時間字段,并選擇需要進行對比的時間段。　　透視表建立后,可以通過報表等字段篩選數(shù)據(jù)的范圍,例如既可以看全院收入,也可關(guān)注某一個或幾個科室的收入分析。同時,在鄰近單元格建立公式對數(shù)據(jù)進行比較分析。　　(二)趨勢分析　　趨勢分析也是財務分析中的一個常用方法,分析人員可以從數(shù)據(jù)變化趨勢看出數(shù)據(jù)的長期變化趨勢及季節(jié)趨勢等。　　用EXCEL建立趨勢分析時,也要建立數(shù)據(jù)透視表并選擇要分析的字段。作趨勢分析時,可以輔以圖片更能直觀地進行分析。將光標定位在數(shù)據(jù)透視表內(nèi),單擊“插入折線圖”或其他圖形模板,并調(diào)整圖形格式就可以制作出專業(yè)的圖表。如圖3。　　(三)結(jié)構(gòu)分析　　結(jié)構(gòu)分析可以看出數(shù)據(jù)之間的構(gòu)成分析。在EXCEL里面作數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)分析時也可以通過建立數(shù)據(jù)透視表,選擇要分析的數(shù)據(jù)字段進行分析。同時,還可以制作數(shù)據(jù)餅圖等進行直觀的觀察分析?！　∈?、財務分析數(shù)據(jù)庫的維護與更新　　財務分析數(shù)據(jù)庫建立完成后,可以根據(jù)個性需求靈活地對數(shù)據(jù)進行抽取和分析。同時,這個數(shù)據(jù)庫也是可以動態(tài)更新的。更新數(shù)據(jù)庫時,只需在數(shù)據(jù)表末端追加數(shù)據(jù)記錄,數(shù)據(jù)庫就會智能地將數(shù)據(jù)加入。當然,這個數(shù)據(jù)庫也支持對以前數(shù)據(jù)記錄進行修改,批量修改數(shù)據(jù)時可以使用EXCEL的批量替換功能。具備支持增加和刪減字段的功能?！　⌒薷臄?shù)據(jù)庫后,應確保增加的記錄在數(shù)據(jù)表內(nèi)可以通過擴大數(shù)據(jù)表區(qū)域來實現(xiàn)。同步更新數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)圖時,只需要在任意表內(nèi),單擊“更新數(shù)據(jù)源”,則所有基于數(shù)據(jù)庫的透視表和數(shù)據(jù)圖都可以同步進行更新,操作非常方便。　　從上述研究可以看出,EXCEL具備靈活、簡便而功能強大的數(shù)據(jù)分析和挖掘功能,而基于EXCEL數(shù)據(jù)庫的維護和更新也非常簡單,財務人員通過簡單的操作,就可以從各個維度、范圍對財務數(shù)據(jù)進行深入的分析。當然,EXCEL還具備更多的數(shù)據(jù)分析潛能,需要財務人員在工作中發(fā)揮主動性和創(chuàng)造力,從而提高財務分析的效率和作用?！　∈?、EXCEL在財務管理中的應用現(xiàn)狀（一） Microsoft Excel和財務管理概述Microsoft Excel是一個集快速制表、數(shù)據(jù)圖表化以及進行數(shù)據(jù)分析和管理的軟件工具包，它可以創(chuàng)建和修改工作表、三維圖表以及分析管理數(shù)據(jù)。用戶可以用它完成一系列商業(yè)、工程、科研任務。它具有人工只能特性，可以對各種問題提供針對性很強的幫助和指導；具有強大的數(shù)據(jù)綜合管理和分析功能，可以把數(shù)據(jù)用各種統(tǒng)計圖的形式形象地表示出來；提供了豐富的函數(shù)和強大的決策分析工具，可以簡便快捷地進行各種數(shù)據(jù)處理、統(tǒng)計分析和預測決策分析等操作。Excel中所提的函數(shù)其實是一些預定義的公式，它們使用一些稱為參數(shù)的特定數(shù)值按特定的數(shù)序活結(jié)構(gòu)進行計算。“Excel函數(shù)一共有11類，分別是數(shù)據(jù)庫函數(shù)、日期與時間函數(shù)、工程函數(shù)、財務函數(shù)、信息函數(shù)、邏輯函數(shù)、查詢和引用函數(shù)、數(shù)學和三角函數(shù)、統(tǒng)計函數(shù)、文本函數(shù)以及用戶自定義函數(shù)”所以說Excel是一套高度圖表化和集成化的電子表格軟件?！柏攧展芾硎侵该總€單位范圍內(nèi)有關(guān)資金的組織、籌措、調(diào)撥、使用、結(jié)算、分配以及資金使用效益管理工作的總稱。即企業(yè)組織財務活動、處理財務關(guān)系的一項綜合性的管理工作，財務管理是組織企業(yè)資金活動、處理企業(yè)同各方面的財務關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分?！? （二）Excel在財務管理中應用的國內(nèi)外現(xiàn)狀1. Excel在財務管理中應用的國內(nèi)現(xiàn)狀目前，我國企業(yè)解決會計核算問題大多利用財務軟件進行，利用財務軟件解決會計核算問題應該說既簡單又方便，但也有一定的局限性。由于企業(yè)的業(yè)務種類繁多，有時也會出現(xiàn)財務軟件解決不了的問題；由于電算化軟件的功能悠閑，也使其不能完全滿足企業(yè)管理的需要；財務軟件價格昂貴，一般中小企業(yè)滿足不了，而Excel剛好可以減輕中小企業(yè)的經(jīng)濟負擔，一般采購的財務軟件都需要進一步調(diào)整以達到符合企業(yè)自身的情況，而Excel則沒有這樣的麻煩，但現(xiàn)在很少的企業(yè)對Excel進行深入的應用，大多數(shù)在其表格處理和基礎的函數(shù)應用。國外學者在Excel的應用方面?zhèn)戎赜诶肊xcel模型得出的結(jié)果分析數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟意義，而且國外學者的著作中使用的數(shù)學、統(tǒng)計知識較少，《基于Excel的投資學》主要的理論部分，均結(jié)合Excel工具有實證分析，可見國外的應用是將其作為其他理論的研究平臺，希望利用Excel解決實際問題。 因此，我們在國外先進模型的基礎上，通過實用的方法，來探討其在財務管理中的應用，并結(jié)合國內(nèi)外經(jīng)驗來分析Excel在財務管理應用中存在的問題。十二、Excel在財務管理中的應用分析——以固定資產(chǎn)折舊為例（一）固定資產(chǎn)折舊的計算方法企業(yè)為了進行內(nèi)部長期投資決策，通常需要計算投資項目的現(xiàn)金流量，為此需要先了解固定資產(chǎn)折舊的概念及其計算方法。固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中逐漸損耗而消失的那部分價值，這部分價值以折舊費用的形式計入各期成本費用，并從企業(yè)的營業(yè)收入中得到補償，轉(zhuǎn)化為貨幣資金，從而為固定資產(chǎn)更新奠定基礎。固定資產(chǎn)折舊方法主要包括直線折舊法和加速折舊法兩大類。我國企業(yè)固定資產(chǎn)折舊一般采用直線折舊法計算，對一些技術(shù)發(fā)展較快的行業(yè)，其機器設備的折舊可以采用加速折舊法計算。直線折舊法是指按照一定的標準平均分攤折舊總額的計算方法。直線折舊法主要包括平均年限法和工作量法。1平均年限法平均年限法又稱使用年限法，是指按固定資產(chǎn)使用年限平均計算年折舊額的計算方法。按平均年限法計提折舊一般適用于固定資產(chǎn)在預計使用年限內(nèi)各期負荷比較均衡的情況。其計算公式為 2工作量法工作量法是指按照預計總工作量平均計算單位工作量的折舊額，并根據(jù)各期的實際工作量計算每期折舊額的計算方法。根據(jù)不同的情況，工作量可以分別是汽車的行駛里程、機器的工作小時等。按工作量法計提折舊一般適用于固定資產(chǎn)在預計使用年限內(nèi)各期負荷不均衡的情況。計算公式為加速折舊法是指在固定資產(chǎn)使用的前期計提較多的折舊而后期計提較少折舊的計提折舊方法。主要包括余額遞減法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。1余額遞減法 余額遞減法是指用一個固定的年折舊額乘以固定資產(chǎn)在每期起初的賬面凈值來計算本期折舊的一種方法。計算公式為（n為固定資產(chǎn)預計使用年限）