共青城國家稅務(wù)局企業(yè)所得稅分類管理實施方案(編輯修改稿)
2025-06-10 03:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 目、年限、金額等內(nèi)容，建立減免稅動態(tài)管理監(jiān)控機制。按規(guī)定在每年4月25日前，向市局所得稅管理科報送上年度企業(yè)所得稅減免項目統(tǒng)計表。（二）連續(xù)虧損３年以上的長虧不倒企業(yè)。結(jié)合日常管理及納稅評估系統(tǒng)對企業(yè)進行跟蹤監(jiān)管，每年通過匯算清繳定期對企業(yè)進行核查，強化監(jiān)督檢查。調(diào)查企業(yè)在連續(xù)虧損的情況下，如何支付日常生產(chǎn)經(jīng)營開支。造成虧損的成本、費用進行審查，對企業(yè)的資金來源、使用情況進行重點清查。（三）改組改制、合并分立企業(yè)。分析企業(yè)改組改制、合并分立方案中涉及的稅收問題及其處理的準(zhǔn)確性。對業(yè)務(wù)復(fù)雜、政策難以把握的涉稅事項應(yīng)及時上報上級國稅機關(guān)。稅收管理員應(yīng)著重加強對企業(yè)納稅人認(rèn)定、資產(chǎn)計價、減免稅優(yōu)惠、虧損彌補、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益或損失和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、受讓等方面的管理。（四）關(guān)聯(lián)交易額占企業(yè)交易額20%以上的企業(yè)。應(yīng)按照《關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來稅務(wù)管理規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定，著重分析企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的合理性，對關(guān)聯(lián)交易雙方中一方處于減征、免征、虧損期，另一方為盈利或征稅期的，應(yīng)予以重點關(guān)注，防止企業(yè)利用稅收政策逃避國家稅收。對情況復(fù)雜、金額較大的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)及時上報上級國稅機關(guān)。（五）企業(yè)所得稅稅前扣除額占收入總額的30%(或150萬元)以上的企業(yè)。企業(yè)所得稅稅前扣除項目、扣除標(biāo)準(zhǔn)以及抵扣稅款，應(yīng)按國家稅法規(guī)定執(zhí)行。凡稅法規(guī)定應(yīng)報經(jīng)國稅機關(guān)審核確認(rèn)和審核批準(zhǔn)的，納稅人必須在規(guī)定的期限內(nèi)向主管國稅機關(guān)提出申請，并提供相關(guān)材料認(rèn)真審核企業(yè)的所得稅稅前扣除事項的合理性、合法性及扣除金額的真實性、準(zhǔn)確性。第五章 附 則第二十一條 企業(yè)所得稅分類管理由稅政法規(guī)科牽頭、辦稅服務(wù)廳受理申報、征收管理科負(fù)責(zé)實施。第二十二條 該實施方案自2006年1月1日起執(zhí)行。附件1：《企業(yè)所得稅分類管理認(rèn)定表》附件2：《企業(yè)所得稅重點稅源企業(yè)管理手冊》附件3：《企業(yè)所得稅一般稅源企業(yè)管理臺賬》附件4：《匯總（合并）納稅企業(yè)信息反饋登記臺賬》附件5：《企業(yè)所得稅風(fēng)險預(yù)警管理卡》附件6：企業(yè)所得稅八賬一冊附件1企業(yè)所得稅分類管理認(rèn)定表主管稅務(wù)機關(guān)： 認(rèn)定時間：納稅人識別號納稅人名稱法人代表納稅人地址經(jīng)濟類型所屬行業(yè)開戶銀行賬 號郵政編碼聯(lián)系電話上年收入總額上年成本費用上年所得稅額上年信譽等級 預(yù)計營業(yè)收入預(yù)計利潤總額行次項 目主管稅務(wù)機關(guān)審核意見1會計辦稅人員配備情況2收入、成本費用核算情況3財會制度、辦法備案情況4賬簿憑證設(shè)置、保管情況5納稅申報情況6匯算清繳納稅調(diào)整情況7納稅義務(wù)履行情況8發(fā)票管理情況9稅負(fù)情況10享受減免稅優(yōu)惠情況備注該企業(yè)于____年___月___日被認(rèn)定__________企業(yè)，現(xiàn)因企業(yè)情況發(fā)生變化，現(xiàn)對其管理類別進行變更認(rèn)定。稅源管理科意見：稅收管理員簽章： （公章）科室負(fù)責(zé)人簽章： 年 月 日稅務(wù)審批機關(guān)意見：經(jīng)辦人簽章： ?。ü拢┴?fù)責(zé)人簽章： 分管局長： 年 月 日說明：本表中“備注”一欄，僅限于企業(yè)管理類別發(fā)生變更時填寫。本表一式三份，其中稅政法規(guī)部門、稅源管理科（分局）、辦稅服務(wù)廳各留存一份。38 / 38附件2 企業(yè)所得稅重點稅源企業(yè)管理手冊企業(yè)名稱：主管國稅機關(guān)：編制時間：附件21企業(yè)所得稅重點稅源企業(yè)基本情況表稅收管理員： 金額：萬元企業(yè)名稱稅務(wù)代碼戶籍編碼法人代表財務(wù)負(fù)責(zé)人辦稅人員聯(lián)系電話行業(yè)類型注冊類型注冊資本郵政編編開戶銀行銀行賬號管理形式變更記錄變更時間變更內(nèi)容情況說明注：管理形式指“駐廠管理”或“戶籍管理”。 附件22 企業(yè)所得稅經(jīng)濟稅源情況（ 年度）稅收管理員： 金額：萬元項 目時 間銷售（經(jīng)營）收入銷售（經(jīng)營）成本及費用銷售（經(jīng)營）利潤營業(yè)利潤（或虧損）投資收益聯(lián)營利潤利潤總額（或虧損）應(yīng)稅所得額凈利潤一季度二季度三季度四季度合 計注：附件23企業(yè)所得稅納稅申報情況（ 年度）稅收管理員 ： 金額：萬元項 目時 間企業(yè)申報數(shù)企業(yè)入庫數(shù)稅源變化分析本期同比+%本期同比+%一季度二季度三季度四季度合 計注：同比指與上年同期相比。附件24企業(yè)所得稅稅收檢查情況（ 年度）稅收管理員 ： 金額：萬元項 目時 間日常申報核查（應(yīng)稅所得額）重點檢查或?qū)ｍ棛z查記錄申報金額核增金額核減金額核增、減項目或內(nèi)容處理情況檢查時間所屬期查補稅款反映的問題附件25企業(yè)所得稅稅前扣除或彌補虧損情況（ 年度）稅收管理員：
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