中國(guó)石化內(nèi)部控制介紹(編輯修改稿)
2025-06-10 02:12 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 錯(cuò)記、漏記 物資入庫(kù)、 庫(kù)存或應(yīng)付 賬款，導(dǎo) 致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 不準(zhǔn)確、不 完整。 … 或有漏洞，執(zhí)行 制度不到位和監(jiān) 督考核不力 ,導(dǎo) 致違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題 發(fā)生。 物資采購(gòu)合 同或協(xié)議不符合 國(guó)家法律、法規(guī) 、外貿(mào)政策和股 份公司內(nèi)部規(guī)章 制度的要求，造 成損失。 … 202206 31 內(nèi)控手冊(cè)－控制流程 一般物資采購(gòu)業(yè)務(wù)流程（續(xù)） （三）業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 物資供應(yīng)職責(zé)的界定 物資計(jì)劃編制與審核 采購(gòu)渠道確定與控制 采購(gòu)價(jià)格確定與控制 框架協(xié)議和采購(gòu)合同簽訂與審批 供應(yīng)過(guò)程控制 績(jī)效評(píng)價(jià)、考核與監(jiān)督 采購(gòu)資金使用和控制 202206 32 內(nèi)控手冊(cè)－控制流程 ? 一般物資采購(gòu)業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)舉例： 物資供應(yīng)部門(mén)內(nèi)部實(shí)行計(jì)劃、采購(gòu)、質(zhì)檢、合同審核、申請(qǐng)付款等環(huán)節(jié)相互監(jiān)督的分段管理模式?！?ERP】 各分（子）公司物資供應(yīng)部門(mén)在 ERP系統(tǒng)中設(shè)計(jì)計(jì)劃、采購(gòu)等崗位的權(quán)限時(shí)，應(yīng)遵從內(nèi)部牽制及不相容原則。 【 ERP】 對(duì)于超過(guò)合同有效期 3個(gè)月以上未執(zhí)行完成的采購(gòu)訂單，分（子）公司物資供應(yīng)部門(mén)要及時(shí)核銷(xiāo)。維護(hù)采購(gòu)訂單交貨容差時(shí)依據(jù)分（子）公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 202206 33 內(nèi)控手冊(cè)－控制流程 ? （四）相關(guān)制度目錄 （制度后標(biāo)號(hào)為 《 內(nèi)控手冊(cè)配套規(guī)章制度匯編 》 目錄索引號(hào)） 《 中國(guó)石油化工股份有限公司對(duì)外貿(mào)易管理規(guī)定 》 的通知（石化股份外 [2022]274號(hào)） …… 一般物資采購(gòu)業(yè)務(wù)流程（續(xù)） 202206 34 內(nèi)控手冊(cè)－控制流程 一般產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程 （一）業(yè)務(wù)目標(biāo) （二）業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 財(cái)務(wù)目標(biāo) 合規(guī)目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 利潤(rùn)。 份額。 … 范，保證銷(xiāo)售 收入及應(yīng)收賬 款的真實(shí)、準(zhǔn) 確、完整。 … 符合國(guó)家有 關(guān)法律、法 規(guī)和股份公 司內(nèi)部規(guī)章 制度。 … 入減少 。 場(chǎng)丟失。 … 收入，多記或 少記應(yīng)收賬 款，導(dǎo)致財(cái)務(wù) 數(shù)據(jù)失真。 確，造成財(cái)務(wù) 數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。 … 符合國(guó)家有關(guān)法 律、法規(guī)和股份 公司內(nèi)部規(guī)章制 度，受到處罰。 同不符合合同法 等國(guó)家法律、法 規(guī)和股份公司內(nèi) 部規(guī)章制度的要 求，造成損 失。 … 202206 35 內(nèi)控手冊(cè)－控制流程 一般產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程（續(xù)） （三）業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 接受客戶(hù)訂單與編制銷(xiāo)售計(jì)劃 客戶(hù)主數(shù)據(jù)維護(hù)和信用審核 確定銷(xiāo)售價(jià)格 簽訂銷(xiāo)售合同 開(kāi)票和收款 發(fā)貨 財(cái)務(wù)記賬 編制銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表 催收賬款 月末盤(pán)點(diǎn) 分析與考核 202206 36 內(nèi)控手冊(cè)－控制流程 ? 一般產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)舉例： ERP系統(tǒng)中維護(hù)客戶(hù)主數(shù)據(jù)。系統(tǒng)信用主數(shù)據(jù)應(yīng)設(shè)置為高風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別或零信用。 （子）公司營(yíng)銷(xiāo)和財(cái)務(wù)等部門(mén)共同建立客戶(hù)信用動(dòng)態(tài)檔案，并至少每年更新一次，由不相容崗位人員提出劃分、調(diào)整客戶(hù)信用等級(jí)的方案；根據(jù)客戶(hù)信用等級(jí)和企業(yè)信用政策，擬定客戶(hù)信用具體的限額和時(shí)限，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)及財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分（子）公司經(jīng)理或信用管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。財(cái)務(wù)部門(mén)按照審批結(jié)果在 ERP系統(tǒng)中維護(hù)客戶(hù)信用主數(shù)據(jù)。 202206 37 內(nèi)控手冊(cè)－控制流程 ? （四）相關(guān)制度目錄 （制度后標(biāo)號(hào)為 《 內(nèi)控手冊(cè)配套規(guī)章制度匯編 》 目錄索引號(hào)） 《 中國(guó)石油化工股份有限公司應(yīng)收款項(xiàng)管理實(shí)施細(xì)則 》 的通知（石化股份財(cái) [2022]506號(hào)） …… 一般產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程（續(xù)） 202206 38 內(nèi)控手冊(cè)－控制流程 2022版內(nèi)控手冊(cè)共計(jì) 1272個(gè)控制點(diǎn)，分類(lèi)如下： 控制點(diǎn) 合計(jì) 管理相關(guān)控制 點(diǎn) 與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān) 控制點(diǎn) ERP控制點(diǎn) 數(shù)量 1272 843 429 161 202206 39 內(nèi)控手冊(cè)－控制矩陣 為更好地遵循外部監(jiān)管要求，同時(shí)便于落實(shí)內(nèi)部管理責(zé)任，編制財(cái)務(wù)報(bào)告計(jì)劃矩陣和每項(xiàng)業(yè)務(wù)的控制矩陣。 202206 40 內(nèi)控手冊(cè)－控制矩陣 ? 財(cái)務(wù)報(bào)告 計(jì)劃矩陣 ： 旨在將會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目和監(jiān)管事項(xiàng)與業(yè)務(wù)流程建立聯(lián)系，以確保內(nèi)控制度合理保證對(duì)外披露的會(huì)計(jì)報(bào)告及重大事項(xiàng)真實(shí)可靠。 202206 41 ? 業(yè)務(wù) 控制矩陣 ： 明確每一控制點(diǎn)的“目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任單位、不相容崗位、分值、記錄文檔、相關(guān)制度索引、會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定、會(huì)計(jì)報(bào)表”，便于落實(shí)內(nèi)部控制責(zé)任。 特別是：對(duì)每一控制點(diǎn)都進(jìn)行“業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”描述，容易識(shí)別內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否必要和充分，體現(xiàn)內(nèi)部控制以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的基本要求。 內(nèi)控手冊(cè)－控制矩陣 202206 42 內(nèi)控手冊(cè)－權(quán)限指引 ? 授權(quán)是內(nèi)部控制的重要手段。為適應(yīng)公司一級(jí)法人為主的經(jīng)營(yíng)體制，達(dá)到 “ 授權(quán)有度、風(fēng)險(xiǎn)受控 ” 的目的，按照分級(jí)授權(quán)的指導(dǎo)思想， 特別制定了 《 權(quán)限指引 》 ，統(tǒng)一規(guī)范權(quán)限管理。 （一）制定權(quán)限指引，明確責(zé)任和授權(quán) 202206 43 內(nèi)控手冊(cè)－權(quán)限指引 （二）權(quán)限控制指標(biāo)的定義 ? 《 權(quán)限指引 》 中的權(quán)限為該項(xiàng)業(yè)務(wù)的決定權(quán)、審批權(quán)、最終處置權(quán)，不包括過(guò)程中的建議權(quán)、擬議權(quán)。 202206 44 內(nèi)控手冊(cè)－權(quán)限指引 （三）權(quán)限控制指標(biāo)的設(shè)置原則 ? 內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)從寬，直接對(duì)外的業(yè)務(wù)事項(xiàng)從嚴(yán)； ? 經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算（計(jì)劃）內(nèi)授權(quán)從寬，預(yù)算外從嚴(yán)； ? 常規(guī)授權(quán)從寬，特別授權(quán)及轉(zhuǎn)授權(quán)從嚴(yán)。 202206 45 內(nèi)控手冊(cè)－權(quán)限指引 ? 按照企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模分為大、中、小三類(lèi)； ? 不同板塊的企業(yè)，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)設(shè)置不同權(quán)限； ? 分公司在實(shí)施過(guò)程中可以制訂向下延伸的權(quán)限級(jí)別； ? 子公司按照“子公司
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