【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 業(yè)務(wù)技能入素質(zhì)的定期培訓(xùn)及監(jiān)督制約機(jī)制的不完善，有章不循、檢查監(jiān)督不力，是案件居高不下的主要原因。會(huì)計(jì)信息失真，導(dǎo)致管理人員決策失誤會(huì)計(jì)作為一個(gè)以提供財(cái)務(wù)信息為主的信息系統(tǒng)，其最重要的職能就是反映該會(huì)計(jì)主體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并為該會(huì)計(jì)主體的經(jīng)營(yíng)提供準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)信息。但是，目前商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)所提供的信息還達(dá)不到這樣的要求，其主要表現(xiàn)：（1）、長(zhǎng)期以來形成的把會(huì)計(jì)信息反映的重點(diǎn)放在滿足執(zhí)行信貸計(jì)劃等宏觀管理的需要上，而對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)所需的信息缺乏針對(duì)性和相關(guān)性；（2）、受無規(guī)則競(jìng)爭(zhēng)、小集體利益和地方保護(hù)影響，從而出現(xiàn)了假憑證、假賬簿、假報(bào)表等三假現(xiàn)象，使得會(huì)計(jì)信息失真，進(jìn)而導(dǎo)致了在商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)了假存款、假貸款、假利潤(rùn)或者假虧損等虛假的會(huì)計(jì)信息；（3）、會(huì)計(jì)信息匯總的速度慢、處理能力差，因?yàn)樯虡I(yè)銀行作為一個(gè)統(tǒng)一的法人集團(tuán)，它擁有數(shù)以萬計(jì)的分支機(jī)構(gòu)，要做出重大的經(jīng)營(yíng)決策就必須有準(zhǔn)確和可靠的會(huì)計(jì)信息,而目前我國(guó)商業(yè)銀行的電子化水平還是很低的,會(huì)計(jì)信息的匯總、處理能力還很差，難以滿足商業(yè)銀行正常的經(jīng)營(yíng)管理需要。（4）、內(nèi)控制度缺陷是銀行風(fēng)險(xiǎn)存在的一個(gè)重要內(nèi)部原因。商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)自覺主動(dòng)地通過建立各種規(guī)章制度，以確保管理有效、資產(chǎn)安全，最終實(shí)現(xiàn)安全與效率的目標(biāo)。為此，商業(yè)銀行內(nèi)控制度結(jié)合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和央行監(jiān)管制度在商業(yè)銀行各部門和各級(jí)人員中必須得到正確且充分地貫徹執(zhí)行，以有效杜絕內(nèi)部人員的違規(guī)操作、內(nèi)部欺詐與犯罪行為。怎樣才能更好的服務(wù)于客戶，立足于客戶？商業(yè)銀行是客戶的財(cái)產(chǎn)守護(hù)神，管理者和指導(dǎo)者。所以必須以人為本，以客戶為尊。不斷的滿足客戶的要求是銀行業(yè)前進(jìn)的動(dòng)力，也是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)得以高速發(fā)展的根本。如何防止其與經(jīng)營(yíng)機(jī)制、制約機(jī)制無法相適應(yīng)相配套的弊端出現(xiàn)呢？怎樣才能在更好的為客戶服務(wù)當(dāng)中降低風(fēng)險(xiǎn)呢？風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)會(huì)給各銀行帶來怎樣的危害呢？是我們目前所要解決的根本問題。中國(guó)建設(shè)銀行總行會(huì)計(jì)部、個(gè)人金融部和營(yíng)運(yùn)管理部組成聯(lián)合檢查組，于2007年4月9日至20日對(duì)甘肅、安徽、貴州3個(gè)分行下轄的1個(gè)城區(qū)支行和1個(gè)縣支行級(jí)綜合性營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)及營(yíng)運(yùn)管理情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。全行“落實(shí)銀監(jiān)會(huì)要求加強(qiáng)案件防控工作”視頻會(huì)議后，甘肅分行從制度機(jī)制、監(jiān)督手段、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、問題整改等方面提出了一系列措施，風(fēng)險(xiǎn)控制能力逐步提升；安徽分行以防范案件風(fēng)險(xiǎn)為中心，深入開展“規(guī)范經(jīng)營(yíng)、合格操守”活動(dòng)，打造“操作規(guī)范，信息真實(shí)”的會(huì)計(jì)文化；貴州分行針對(duì)案件頻發(fā)的問題，開展以“防風(fēng)險(xiǎn)、保安全”為主要內(nèi)容的合規(guī)年活動(dòng)，從思想教育和日常管理兩方面入手，加大違規(guī)行為檢查整改力度，業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況有所改善。但從檢查結(jié)果看，各分行基礎(chǔ)管理工作仍很薄弱，違規(guī)操作、屢查屢犯問題還很突出，前臺(tái)人員安全規(guī)范意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力有待提高，未能有效排除基層機(jī)構(gòu)案件隱患，風(fēng)險(xiǎn)控制工作還需要進(jìn)一步加強(qiáng)。檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題有：工前工后現(xiàn)金尾箱、金庫(kù)管理；柜面業(yè)務(wù)授權(quán)管理；賬戶開立使用管理；重要單證、重要物品管理；業(yè)務(wù)核算及掛賬事項(xiàng)管理；對(duì)賬管理；稽核工作組織管理；會(huì)計(jì)主管管理。三、降低商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)想（一）、進(jìn)一步深化會(huì)計(jì)改革，堅(jiān)持穩(wěn)健性原則，增加商業(yè)銀行防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)能力我們必須在機(jī)制上建立起能適應(yīng)統(tǒng)一法人集團(tuán)要求的統(tǒng)一規(guī)范管理，分級(jí)授權(quán)核算相結(jié)合的會(huì)計(jì)體制，并應(yīng)真正貫徹穩(wěn)健性的會(huì)計(jì)原則。為此，應(yīng)做好以下幾點(diǎn)工作：實(shí)行賬務(wù)集中管理，實(shí)行統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算，建立二級(jí)核算體制，改變層層作總賬、出報(bào)表、業(yè)務(wù)部門獨(dú)立核算的狀況在集中財(cái)務(wù)處理的同時(shí)，通過授權(quán)界定各級(jí)分、支行的會(huì)計(jì)管理職責(zé)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督和控制的功能，這樣做，不僅可以減少核算環(huán)節(jié)和隨意性，并可進(jìn)一步增強(qiáng)時(shí)效性和真實(shí)性；正確貫徹穩(wěn)健性原則，進(jìn)一步提高壞帳準(zhǔn)備金的計(jì)提比例，擴(kuò)大計(jì)提的范圍，縮短應(yīng)收利息的虛收時(shí)間,完善壞賬準(zhǔn)備金的核銷方法,這樣做可以增加商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。一線員工在日常工作中高度重視一線工作中的風(fēng)險(xiǎn)防范，要充分認(rèn)識(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重要性，牢固樹立“安全第一”的觀念，克服麻痹思想和僥幸心理，做到警鐘長(zhǎng)鳴。在日常工作中做到責(zé)任到人，措施到位，嚴(yán)明紀(jì)律，確保安全。主管部門要采取有效措施加強(qiáng)對(duì)所轄機(jī)構(gòu)重點(diǎn)人員，重點(diǎn)業(yè)務(wù)，重點(diǎn)環(huán)節(jié)和現(xiàn)金，重要單證等的管理，如做好大額現(xiàn)金收付的檢驗(yàn)和登記工作，做到對(duì)帳證，帳帳，帳實(shí)的核對(duì)工作等。切實(shí)防范道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，防止發(fā)生內(nèi)部作案及因麻痹思想而造成的損失。（二）、構(gòu)建“以人為本”的內(nèi)部控制管理體系以“人本主義”作為構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制的信條，營(yíng)造良好的內(nèi)控管理文化氛圍。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)教育,提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。對(duì)于各類風(fēng)險(xiǎn)案例要經(jīng)常向員工宣講,對(duì)于可能給本行造成重大損失的風(fēng)險(xiǎn)因素和安全隱患,要經(jīng)常提醒員工注意。堅(jiān)持經(jīng)常性的職業(yè)道德教育,提高員工的道德水準(zhǔn)和自律意識(shí),增強(qiáng)工作責(zé)任心。針對(duì)本行員工的業(yè)務(wù)弱點(diǎn),有針對(duì)性地開展業(yè)務(wù)培訓(xùn),特別是與風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)、分析、處置有關(guān)的工作技能,加大培訓(xùn)力度,務(wù)使員工切實(shí)掌握。努力杜絕因員工的失職、瀆職等。為此，首先要建立內(nèi)部控制管理理念，也就是風(fēng)險(xiǎn)控制思想。銀行每項(xiàng)業(yè)務(wù)都是伴隨著對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析、評(píng)價(jià)、監(jiān)控、轉(zhuǎn)移、分解等處理方式展開的。一線員工要積極配合上級(jí)部門做好檢查工作，包括：金庫(kù)，尾款箱，上門收款業(yè)務(wù)，柜面人員崗位管理，柜員卡管理，業(yè)務(wù)授權(quán)管理，柜員交接情況，重要空白憑證和重要物品管理。及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，對(duì)重大問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)報(bào)告。做到柜面人員不混崗串崗；柜員卡及其密碼本人保管，一人一卡，禁止轉(zhuǎn)借他人；不跨級(jí)對(duì)業(yè)務(wù)授權(quán)，授權(quán)人必須在先對(duì)業(yè)務(wù)和有關(guān)憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，再進(jìn)行授權(quán)，嚴(yán)禁事后授權(quán)，嚴(yán)禁“一手清”，對(duì)于制度規(guī)定需實(shí)行簽字授權(quán)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，不論是否經(jīng)系統(tǒng)授權(quán)，仍需經(jīng)有權(quán)人在憑證上簽字授權(quán)后方可辦理；柜員辦理交接時(shí)，交接事項(xiàng)要清楚連續(xù)全面，加強(qiáng)對(duì)重空及重要物品的管理。做好每半年一次的會(huì)計(jì)對(duì)帳業(yè)務(wù)，盡一切努力與開戶單位進(jìn)行對(duì)帳，尤其是長(zhǎng)期不動(dòng)戶及發(fā)生額或留存金額較大的戶，提高對(duì)帳簽證單的回收率，確保帳務(wù)核對(duì)相符。嚴(yán)格柜面操作，嚴(yán)把審核關(guān)，對(duì)大額和異常支付，大額取現(xiàn)必須認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部審批和報(bào)備制度，努力減少差錯(cuò)，切實(shí)防范支付環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險(xiǎn)。要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)上門收款業(yè)務(wù)的管理。做好案件隱患排查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，徹底消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。建議加強(qiáng)重點(diǎn)人員的管理，對(duì)思想情緒波動(dòng)較大，行為異常，有風(fēng)險(xiǎn)苗頭的人員要重點(diǎn)監(jiān)控。牢記“貪欲、失德、腐敗必然給自己、親人和建行帶來恥辱”的警言。人員離崗請(qǐng)假必須嚴(yán)格按制度規(guī)定履行請(qǐng)假和交接手續(xù)。設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，如風(fēng)險(xiǎn)協(xié)查員，以專業(yè)人士的眼光，普通客戶的角度來看待和觀察員工辦理業(yè)務(wù)。從而從中找尋出我們?cè)谄綍r(shí)工作不易察覺的錯(cuò)誤和失誤。其人選應(yīng)具有高度的責(zé)任感和使命感，并且對(duì)我行的業(yè)務(wù)較為了解，對(duì)柜面業(yè)務(wù)可進(jìn)行定期或不定期的檢查。有了風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的存在，做為柜面人員在辦理業(yè)務(wù)的過程中就會(huì)具有較高的責(zé)任心，自覺的提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。改善柜面服務(wù)質(zhì)量，充分認(rèn)識(shí)柜面服務(wù)質(zhì)量對(duì)塑造我行良好企業(yè)形象和提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要作用，加強(qiáng)柜面人員客戶服務(wù)意識(shí)教育，嚴(yán)格各項(xiàng)柜面服務(wù)規(guī)章制度的貫徹落實(shí)。（三）、建立內(nèi)控評(píng)價(jià)管理辦法，推動(dòng)內(nèi)控管理工作有序開展制度建設(shè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制制度建設(shè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，首先要遵循國(guó)家的金融監(jiān)管政策法律法規(guī)；二是遵循“控制論”的基本原理，既要具有完整性和有機(jī)結(jié)合性，又要以“有效控制”為原則，通過對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等有效監(jiān)測(cè)分析、有效控制銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；三是遵循電子技術(shù)的程序化和科學(xué)化原則，將內(nèi)控資料規(guī)范存儲(chǔ)和積累，便于監(jiān)測(cè)、分析和評(píng)價(jià)工作的順利開展。制度執(zhí)行評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控制度執(zhí)行評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、內(nèi)控活動(dòng)的有效性、內(nèi)控信息的交流反饋。一是內(nèi)控環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)，包括：內(nèi)控執(zhí)行人員的價(jià)值觀和道德觀是否完整可靠；內(nèi)控激勵(lì)約束機(jī)制的作用程度是否達(dá)到預(yù)期目的；各級(jí)管理層的內(nèi)控意識(shí)是否牢固樹立；內(nèi)控人員的內(nèi)控能力是否與其責(zé)任相匹配；內(nèi)控用人機(jī)制是否健全有效；內(nèi)控管理層和監(jiān)督層對(duì)內(nèi)控是否給予了充分的關(guān)注等。二是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)，包括：內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和分項(xiàng)目標(biāo)是否明確，二者的關(guān)聯(lián)程度如何，各級(jí)管理層為確保整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的參與情況和承擔(dān)責(zé)任是否清晰、明確；是否建立了對(duì)內(nèi)部和外部?jī)?nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和識(shí)別機(jī)制，即內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)是否透徹和恰當(dāng)，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)概率和頻率依據(jù)是否準(zhǔn)確可靠，是否建立了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和識(shí)別的反應(yīng)機(jī)制。三是內(nèi)控活動(dòng)的有效性標(biāo)準(zhǔn)，包括：銀行的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)和管理是否都設(shè)有恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控活動(dòng)；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)是否保證內(nèi)控指令得到全面的執(zhí)行；通過內(nèi)控活動(dòng)的實(shí)施是否及時(shí)有效地化解相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。四是內(nèi)控信息的及時(shí)反饋標(biāo)準(zhǔn)，包括：是否建立了各種有效的內(nèi)控信息交流反饋系統(tǒng)，即內(nèi)控系統(tǒng)崗位員工通過內(nèi)控責(zé)任的履行，發(fā)現(xiàn)可疑和不軌行為是否及時(shí)將信息傳遞給管理層，管理層是否將內(nèi)控信息以一定方式及時(shí)轉(zhuǎn)達(dá)給有關(guān)人員有效履行其內(nèi)控職責(zé)，達(dá)到內(nèi)控的預(yù)期效果；內(nèi)部控制系統(tǒng)當(dāng)中每位員工和每個(gè)內(nèi)控管理部門所負(fù)有的內(nèi)控管理信息的交流職責(zé)、交流渠道、交流方式、交流時(shí)間是否真正明確；內(nèi)控信息的上傳下達(dá)和橫向交流手段與方式是否切實(shí)可行、及時(shí)有效等。內(nèi)控制度保障評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)一是是否建立和設(shè)置了適時(shí)跟蹤評(píng)價(jià)反饋內(nèi)控情況的渠道和工作程序以及組織保障措施。二是內(nèi)控體系中各個(gè)職能部門之間的內(nèi)控制約關(guān)系是否建立和運(yùn)轉(zhuǎn)有效。三是內(nèi)控制度的缺陷是否得到及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和糾正。四是隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷拓展和品種的創(chuàng)新，內(nèi)部控制制度、程序和政策是否得到了及時(shí)的調(diào)整、修正和完善。四、結(jié)束語商業(yè)銀行的運(yùn)作就是人的運(yùn)作，而我們的商業(yè)社會(huì)的主裁者無疑也是由人構(gòu)成的。所以由于種種原因構(gòu)成的商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)首當(dāng)其沖的就應(yīng)該從人抓起。有著高效率，高素質(zhì)的團(tuán)隊(duì)才是控制風(fēng)險(xiǎn)的治標(biāo)因素。而在團(tuán)隊(duì)的提高下，智能和硬件是緊接著要考慮并且加強(qiáng)的問題。這樣商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)才能得到有效而全面的控制。以“高效信息溝通”為依托，通過電子化信息交流渠道的安全運(yùn)轉(zhuǎn)，保證銀行內(nèi)控體系有效運(yùn)作。通過建立風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度保證風(fēng)險(xiǎn)管理的信息溝通，保證決策層能夠通過內(nèi)控評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，對(duì)內(nèi)控狀況進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)報(bào)告進(jìn)行整理分析，做出有分析依據(jù)的判斷決策；執(zhí)行層在責(zé)任劃分和權(quán)限內(nèi)履行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理職責(zé)監(jiān)督檢查層通過對(duì)決策管理層和執(zhí)行層工作的事后再監(jiān)督與檢查，對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行處罰。降低工作風(fēng)險(xiǎn)是保證商業(yè)銀行工作正常開展的前提，只有形成內(nèi)控管理有標(biāo)準(zhǔn)、部門設(shè)置有制約、操作有制度、崗位有職責(zé)、過程有監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)有監(jiān)測(cè)、工作有評(píng)價(jià)、事后有考核的全面有效內(nèi)控制度體系，才能確保商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。[參考文獻(xiàn)]劉瑩：《強(qiáng)化銀行內(nèi)部控制，防范化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)》，《中國(guó)金融半月刊》2003年2月《支付結(jié)算案例點(diǎn)評(píng)》，中國(guó)建設(shè)銀行結(jié)算部 編郭文生：《發(fā)揮會(huì)計(jì)決策職能，防范銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)》，《金融會(huì)計(jì)》2004年8月《銀行人員防范風(fēng)險(xiǎn)手冊(cè)》2006年3月，中國(guó)建設(shè)銀行內(nèi)控部 編《中國(guó)建設(shè)銀行江蘇省分行基層機(jī)構(gòu)柜面典型違規(guī)行為處理規(guī)定》建蘇發(fā)200790號(hào)轉(zhuǎn)發(fā)總行《關(guān)于會(huì)計(jì)與營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)大檢查有關(guān)情況的通報(bào)》的通知，中國(guó)建設(shè)銀行江蘇省分行 建蘇會(huì)〔2007〕139號(hào)基層銀行“操作風(fēng)險(xiǎn)”的控制 　　【摘要】筆者基于對(duì)某市基層銀行的大量調(diào)研，分析了基層銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理上存在的四大問題和銀行操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的本質(zhì)原因，提出了控制基層銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。 　　【關(guān)鍵詞】操作風(fēng)險(xiǎn)；制度；基層銀行　　信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)是銀行業(yè)面臨的三大風(fēng)險(xiǎn)。長(zhǎng)期以來，信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)一直是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的主角，只是近年來銀行操作風(fēng)險(xiǎn)案件的頻發(fā)才使操作風(fēng)險(xiǎn)的控制逐漸受到全球銀行界的高度重視。如美國(guó)所羅門兄弟公司因賬務(wù)處理錯(cuò)誤形成的6000萬美元的損失，日本大和銀行因操作風(fēng)險(xiǎn)控制制度缺失導(dǎo)致的11億美元的損失。我國(guó)此類案件也不乏其數(shù)，如中行的“高山卷款10億潛逃案”，建行的“吉林金融詐騙案”，農(nóng)行的“邯鄲金庫(kù)5500萬被盜案”等。 　　巴塞爾委員會(huì)將商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)定義為：由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或失效，或由于外部事件的影響，造成直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)的特征是：覆蓋范圍廣，成險(xiǎn)概率高，人為因素大。這一風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻伴隨著商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)過程的始終，關(guān)系到商業(yè)銀行的生存和發(fā)展，是不得不研究的課題。而“操作”主要由基層來完成，所以基層銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制的研究更具有現(xiàn)實(shí)意義。 　　一、基層行操作風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的主要問題 　　從對(duì)某市某行基層網(wǎng)點(diǎn)調(diào)研情況看，主要存在如下具體問題： 　?。ㄒ唬┚C合柜員制下的操作風(fēng)險(xiǎn) 　　，柜員單人為客戶提供金融服務(wù)，業(yè)務(wù)品種增加、業(yè)務(wù)量增大、勞動(dòng)強(qiáng)度也不斷增大，高強(qiáng)壓力下，稍有放松便可能出現(xiàn)差錯(cuò)形成風(fēng)險(xiǎn)。新業(yè)務(wù)知識(shí)和新操作技能的欠缺也是造成操作風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因。 　　。有些柜員由于工作態(tài)度不認(rèn)真、操作不經(jīng)心，導(dǎo)致操作失誤。柜員之間、柜員和主管授權(quán)人員之間互不防范，也造成風(fēng)險(xiǎn)隱患。 　　。股改上市后，許多行在經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型上逐漸向營(yíng)銷創(chuàng)利這一重心轉(zhuǎn)移，對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)的考核更注重規(guī)模指標(biāo)和速度指標(biāo)。這種導(dǎo)向必然造成柜員把主要精力用于營(yíng)銷而忽視業(yè)務(wù)質(zhì)量，潛在的風(fēng)險(xiǎn)越積越重。 　　。近幾年，新入行的員工大多被安排到操作一線，他們雖然學(xué)歷較高，但工作能力不強(qiáng)，剛剛熟悉業(yè)務(wù)，又被充實(shí)到其他崗位了。周而復(fù)始，基層行成為新員工的培訓(xùn)基地，這也增加了操作風(fēng)險(xiǎn)。 　?。ǘ┲厥潞蠊芾?，輕事前防范 　　在這種理念的支配下，銀行看重的是對(duì)已發(fā)生或已存在風(fēng)險(xiǎn)的事后懲處，試圖以嚴(yán)厲的處罰遏制風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，而對(duì)事前的防范和事中的控制關(guān)注較少。 　?。ㄈ┗鶎有写嬖谟姓虏谎⑦`章操作的問題 　　員工由于風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，不能嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，信任代替紀(jì)律、習(xí)慣代替制度、情面代替管理的現(xiàn)象較普遍。 　　（四）股改后“人情機(jī)制”仍未打破 　　盤根錯(cuò)節(jié)的人際關(guān)系網(wǎng)使商業(yè)銀行難以按照現(xiàn)代商業(yè)銀行的制度規(guī)范進(jìn)行資源的調(diào)配和管理，導(dǎo)致效率低下、風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)。 　　二、操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因的深層探討 　　雖然“基層”是“操作”的前臺(tái)，但操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因，