發(fā)審委關(guān)注問(wèn)題及創(chuàng)業(yè)板企業(yè)的重點(diǎn)問(wèn)題(編輯修改稿)
2025-06-08 18:08 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 會(huì)計(jì)處理嚴(yán)重違反稅法的有關(guān)規(guī)定。公司 2022年 3月份向控股股東一次性支付 3800萬(wàn)元補(bǔ)貼費(fèi)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，按照規(guī)定應(yīng)該調(diào)整應(yīng)納稅所得額。但公司支出的上述補(bǔ)貼費(fèi)未按稅法規(guī)定進(jìn)行所得稅納稅調(diào)整，致使公司少交稅金 1200余萬(wàn)元，不符合有關(guān)稅法和 《 首發(fā)管理辦法 》 第三十四條的規(guī)定。 Company Logo 缺乏持續(xù)盈利能力問(wèn)題之案例 ? 申請(qǐng)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)集團(tuán)存在重大依賴(lài) ，而集團(tuán)直接與間接持有公司 38%的股份，為申請(qǐng)人的第二大股東，與第一大股東僅差 3%，且集團(tuán)下屬子公司眾多，均為從事醫(yī)藥投資或經(jīng)營(yíng)，與申請(qǐng)人之間存在關(guān)聯(lián)交易。（ 1）申請(qǐng)人第二大主導(dǎo)產(chǎn)品腸炎寧 2022年至 2022年 1－ 6月銷(xiāo)售收入占各期營(yíng)業(yè)收入的比例分別為 %、 %、 %，該產(chǎn)品使用的商標(biāo)所有權(quán)屬于公司股東間接控股的醫(yī)藥銷(xiāo)售公司所有，公司的主要產(chǎn)品商標(biāo)的使用權(quán)與股東存在關(guān)聯(lián)關(guān)系和依賴(lài)關(guān)系。（ 2）腸炎寧由英諾法公司獨(dú)家經(jīng)銷(xiāo)，在 2022年 11月之前英諾法為控股股東控制的公司。 Company Logo 有關(guān)募集資金項(xiàng)目 未來(lái)發(fā)展前景 ?項(xiàng)目是否投資主營(yíng)業(yè)務(wù)，是否與公司的發(fā)展目標(biāo)結(jié)合。 ?項(xiàng)目實(shí)施的可行性，如是否有足夠市場(chǎng)，是否有足夠的核心技術(shù)及業(yè)務(wù)人員，是否有足夠的技術(shù)及規(guī)模化生產(chǎn)工藝儲(chǔ)備等。 ?項(xiàng)目實(shí)施的條件，募集資金到位后能否順利實(shí)施，如配套的土地，有關(guān)產(chǎn)品的認(rèn)證或?qū)徟闆r (如醫(yī)藥行業(yè) )，項(xiàng)目是否取得環(huán)保批文等。 —— 募集資金項(xiàng)目不具備可行性或不具備實(shí)施條件。主要包括募集資金投資后，面臨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)將募投項(xiàng)目主要投資到主營(yíng)業(yè)務(wù)，并做詳細(xì)的市場(chǎng)可行性分析；募集資金項(xiàng)目的技術(shù)存在風(fēng)險(xiǎn)。 Company Logo 募投項(xiàng)目存在瑕疵之案例 ? 公司本次募集資金五個(gè)項(xiàng)目中有三個(gè)尚不具備實(shí)施的條件，募集資金使用存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。 “ 鐵路計(jì)算機(jī)聯(lián)鎖系統(tǒng)”以及“分散自律調(diào)度系統(tǒng)”，均未取得產(chǎn)品認(rèn)定證書(shū)，何時(shí)取得以及能否取得存在重大不確定性（注：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目在經(jīng)過(guò)技術(shù)評(píng)審后需試運(yùn)行 3年時(shí)間，在 3年內(nèi)未發(fā)生質(zhì)量事故，經(jīng)驗(yàn)收合格才可以申請(qǐng)認(rèn)定證書(shū)）；“無(wú)線(xiàn)機(jī)車(chē)調(diào)度系統(tǒng)和監(jiān)控系統(tǒng)”雖然拿到了認(rèn)定證書(shū)，但屬于新產(chǎn)品，公司還需要參與投標(biāo)才有可能拿到項(xiàng)目，故項(xiàng)目何時(shí)達(dá)產(chǎn)以及能否取得效益存在較大不確定性。 ? 公司募投項(xiàng)目與公司現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、技術(shù)水平以及管理能力不相適應(yīng)，不符合 《 首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法 》 第三十九條的規(guī)定。 202 202 2022年末及 2022年 6月末，公司固定資產(chǎn)余額分別為 15 33 617和 2022萬(wàn)元，主要生產(chǎn)中小尺寸液晶顯示產(chǎn)品。本次募集資金投資項(xiàng)目預(yù)計(jì)總投資 38403萬(wàn)元，項(xiàng)目投產(chǎn)后，將增加約 3億元的生產(chǎn)設(shè)備，主要生產(chǎn)大尺寸液晶顯示產(chǎn)品。公司是否有足夠的能力實(shí)施以及新增的利潤(rùn)能否抵消新增的折舊。 Company Logo 募投項(xiàng)目存在瑕疵之案例 ? 申請(qǐng)人募集資金投向的市場(chǎng)前景存在較大不確定性。 申請(qǐng)人目前狂犬病疫苗的產(chǎn)能為 100萬(wàn)人份，批簽發(fā)數(shù)量為行業(yè)的 6%，申請(qǐng)人的產(chǎn)銷(xiāo)量和競(jìng)爭(zhēng)地位并無(wú)明顯優(yōu)勢(shì)，且申請(qǐng)人目前尚無(wú)滅活甲型肝炎疫苗的生產(chǎn)和銷(xiāo)售。本次募投項(xiàng)目疫苗產(chǎn)業(yè)化基地建設(shè)項(xiàng)目建成后將使申請(qǐng)人新增每年 400萬(wàn)人份凍干狂犬病疫苗和 500萬(wàn)人份滅活甲型肝炎疫苗的生產(chǎn)能力，申請(qǐng)人對(duì)如何消化新增產(chǎn)能未能提供有說(shuō)服力的依據(jù)，且甲肝疫苗尚未取得新藥證書(shū)和藥品批準(zhǔn)文號(hào)，在充分競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境下募投項(xiàng)目產(chǎn)品的市場(chǎng)銷(xiāo)售存在不確定性。 Company Logo 共性問(wèn)題 適應(yīng)環(huán)境的彈性能力 ?目前我國(guó)企業(yè)共同面臨著人民幣升值、原材料漲價(jià)以及環(huán)保要求逐步提高的壓力，擬上市公司能否化解，反映了公司的適應(yīng)環(huán)境的彈性能力。 ? 對(duì)出口型企業(yè)，人民幣升值以及出口退稅率降低對(duì)公司造成的風(fēng)險(xiǎn)、公司應(yīng)對(duì)能力及措施。 ? 原材料漲價(jià)或波動(dòng)造成的風(fēng)險(xiǎn)以及公司的傳導(dǎo)能力及措施。 ? 環(huán)保要求逐步提高 Company Logo 二、創(chuàng)業(yè)板信息披露的新要求 Company Logo 創(chuàng)業(yè)板信息披露總體框架 Company Logo 正文 （ 16條） 附錄申請(qǐng)文目錄 （六章） 招股說(shuō)明書(shū)與發(fā)行公告 發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行一申請(qǐng)及授權(quán)文件 保薦人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)文件 發(fā)行人的設(shè)立文件 與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的相他文件 其他文件 創(chuàng)業(yè)板公司申請(qǐng)文件準(zhǔn)則 創(chuàng)業(yè)板信息披露的主要特點(diǎn) ?對(duì)于發(fā)行人及其董事監(jiān)事和高管要求 ? 發(fā)行人關(guān)于公司設(shè)立以來(lái)股本演變情況的說(shuō)明及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的確認(rèn)意見(jiàn) ? 發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)發(fā)行申請(qǐng)文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的承諾書(shū) ?對(duì)于發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人的確認(rèn)意見(jiàn) ? 相關(guān)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整 ? 不存在指使發(fā)行人違法規(guī)定批露信息 ? 不存在指使發(fā)行人批露有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的信息的情形 Company Logo 創(chuàng)業(yè)板信息披露的主要特點(diǎn) ?對(duì)于保薦機(jī)構(gòu)要求 ? 發(fā)行保薦書(shū) （附：發(fā)行人成長(zhǎng)性專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)） ? 發(fā)行保薦工作報(bào)告 ?對(duì)于發(fā)行人律師 ? 發(fā)行人律師關(guān)于發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、發(fā)行人控股股東和實(shí)際控制人在相關(guān)文件上簽名蓋章的真實(shí)性的鑒證意見(jiàn) Company Logo 創(chuàng)業(yè)板招股說(shuō)明書(shū)結(jié)構(gòu) Company Logo 封面 、 書(shū)脊 、 扉頁(yè) 、 目錄 、 釋義 概覽 創(chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書(shū)準(zhǔn)則 總則 招股說(shuō)明書(shū) 附則 封面、書(shū)脊、扉頁(yè)、目錄、釋義 本次發(fā)行概況 風(fēng)險(xiǎn)因素 公司基本情況 業(yè)務(wù)和技術(shù) 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易 董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與其他核心人員 公司治理 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與管理層分析 募集資金運(yùn)用 未來(lái)發(fā)展與規(guī)劃 其他重要事項(xiàng) 有關(guān)聲明 附件 概覽 創(chuàng)業(yè)板招股說(shuō)明書(shū)披露特點(diǎn) Company Logo ?核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及成長(zhǎng)性、自主創(chuàng)新 ?批露方式 ?強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)提示 ?公司治理 ?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與管理層分析 ?募集資金運(yùn)用 ?未來(lái)發(fā)展與規(guī)劃 核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及成長(zhǎng)性、自主創(chuàng)新 ?在概覽中列示核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的具體表現(xiàn) ? 扼要披露其核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，列示核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的具體表現(xiàn) ?創(chuàng)業(yè)板公司的業(yè)務(wù)模式情況 ? 采購(gòu)模式、生產(chǎn)或服務(wù)模式、營(yíng)銷(xiāo)及管理模式等 ? 說(shuō)明獨(dú)立性、創(chuàng)新性及其持續(xù)創(chuàng)新機(jī)制 ?核心技術(shù)及核心技術(shù)人員 ? 主要產(chǎn)品或服務(wù)的核心技術(shù)情況、技術(shù)儲(chǔ)備情況 ? 核心技術(shù)人員、研發(fā)人員情況
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