【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 /5/29 39 （ 二 ） “ 三方性 ” 原則體現(xiàn)的關(guān)系 “ 三方性 ” 籌資原則體現(xiàn)了權(quán)利與義務(wù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系 ， 體現(xiàn)了 “ 風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān) ” 的社會(huì)保障理念 。 雇主：對(duì)雇員負(fù)責(zé) 雇員：對(duì)自己負(fù)責(zé) 政府：對(duì)公民負(fù)責(zé) 2022/5/29 40 （ 三 ） 必要說明 為使 “ 三方性 ” 籌資原則在實(shí)踐中得以順利實(shí)施 ， 還需要有相應(yīng)的法律作支持 。 2022/5/29 41 三 、 個(gè)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的效應(yīng)分析 （ 一 ） 國際勞工公約規(guī)定的籌資原則 集體承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 ， 包括政府 、 企業(yè)和個(gè)人三方； 工人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的前提是：保證工人不能因此而遭受較大的困難； 工人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率 ， 不能超過總費(fèi)率的一半 。 2022/5/29 42 （ 二 ） 個(gè)人繳費(fèi)對(duì)企業(yè)和政府財(cái)政的影響 職工個(gè)人繳費(fèi)能在多大程度上減輕企業(yè)和財(cái)政負(fù)擔(dān)的問題 ，理論界有兩種觀點(diǎn)： 一種觀點(diǎn)認(rèn)為個(gè)人分擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)對(duì)降低企業(yè)的負(fù)擔(dān)沒有直接作用 ， 因?yàn)楸ｋU(xiǎn)費(fèi)和工資都是企業(yè)人工成本的重要組成部分 ， 它們相互間存在著此消彼長(zhǎng)的關(guān)系 ， 繳納保險(xiǎn)費(fèi)的雇主會(huì)以少支付工資的形式得到補(bǔ)償 。 2022/5/29 43 另一種觀點(diǎn)認(rèn)為 ， 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下 ， 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)其作為生產(chǎn)成本 （ 人工成本 ） 的一部分 ， 與成本負(fù)擔(dān)的三方 ， 即消費(fèi)者 （ 通過較高的價(jià)格 ） 、 投資者 （ 通過較低的利潤(rùn) ） 、 雇員（ 通過較低的工資 ） 之間的負(fù)擔(dān)比例會(huì)隨著商品和服務(wù)的銷售狀況 、 雇員與雇主之間討價(jià)還價(jià)的能力 、 失業(yè)壓力大小等原因而變化 ， 并不是像上述觀點(diǎn)所說的簡(jiǎn)單的 “ 此消彼長(zhǎng) “ 。 該觀點(diǎn)還認(rèn)為 ， 既然職工個(gè)人繳費(fèi)不能減輕企業(yè)負(fù)擔(dān) ， 也就不可能增加政府的財(cái)政收入 。 2022/5/29 44 評(píng)述：從以上兩種觀點(diǎn)來看 ， 企業(yè)職工負(fù)擔(dān)部分社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) ， 既不能減輕企業(yè)負(fù)擔(dān) ， 又不能增加財(cái)政收入 ， 似乎讓職工個(gè)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是毫無意義之舉 。 2022/5/29 45 （ 三 ） 個(gè)人負(fù)擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的最終效應(yīng) 個(gè)人繳費(fèi)是一種責(zé)任信號(hào) ， 并能主動(dòng)約束自己的需求； 個(gè)人繳了費(fèi) ， 就有資格和動(dòng)力對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支及其管理 、 運(yùn)營等去行使相應(yīng)的監(jiān)督權(quán)力 。 2022/5/29 46 第四節(jié) 社會(huì)保障平衡理論與基金管理模式 堅(jiān)持收支平衡 ， 是管理社會(huì)保障基金的基本原則 。 現(xiàn)代社保制度建立的 100多年來 ， 國際上人們創(chuàng)立了不同的基金收支平衡理論 ， 并依據(jù)不同平衡理論建立了不同的基金管理模式 。 2022/5/29 47 一 、 社會(huì)保障收支平衡理論 （ 一 ） 橫向平衡理論 橫向平衡理論產(chǎn)生的基礎(chǔ)是收入的代際轉(zhuǎn)移 ， 即由同時(shí)期工作的人為該期享受退休金待遇的人支付費(fèi)用的理論體系 。 所以 ， 該理論也叫代際轉(zhuǎn)移平衡理論 。 平衡式分析 橫向平衡原理是當(dāng)期保費(fèi)收入等于當(dāng)期保費(fèi)支出 。 2022/5/29 48 （ 1） 保費(fèi)收入 （ c） =工資總額 （ W） 保費(fèi)率 （ C） （ 2） 保費(fèi)率 （ C） 是保費(fèi)收入與工資總額之比 。 即 C＝ （ 3） 目標(biāo)可比工資替代率 （ B） 是退休金 （ P） 與社會(huì)平均工資 （ w） 之比 ， 即 B＝ （ 4） 制度贍養(yǎng)率 （ D） 是受益人 （ b） 與在職人口 （ E） 之比 。即 D＝ （ 5） 由于工資總額 （ W） 是由社會(huì)平均工資 （ w） 和在職人口（ E） 決定的 ， 所以： W＝ wE （ 6） 根據(jù)上述 ， 我們可以得出橫向平衡式是： C＝ BD 即保費(fèi)率＝目標(biāo)可比工資替代率與制度贍養(yǎng)率的乘積 。 WCWpEb2022/5/29 49 橫向收支平衡式各變量關(guān)系的理論分析 （ 1） 保費(fèi)率取決于目標(biāo)可比工資替代率和制度贍養(yǎng)率 ， 并與它們同向變化； （ 2） 保費(fèi)率與保費(fèi)收入成正比 ， 與工資總額成反比； （ 3） 保費(fèi)率與退休金水平成正比 ， 與社會(huì)平均工資水平成反比； 2022/5/29 50 （ 4） 保費(fèi)率與受益人口數(shù)量成正比 ， 與供款人口數(shù)量成反比； （ 5） 在其他變量一定時(shí) ， 在職職工人數(shù)越多制度負(fù)擔(dān)越輕； （ 6） 制度內(nèi)在職職工人口量決定于就業(yè)水平 、 退休年齡和制度覆蓋率 ， 它與就業(yè)水平同向變化 ， 與退休年齡成反比； 2022/5/29 51 （ 7） 兩把 “ 雙刃劍 ” ： ① 社會(huì)平均工資對(duì)制度收支平衡是一把雙刃劍 ， 在替代率一定時(shí) ， 社會(huì)平均工資的提高 ， 既會(huì)增加保費(fèi)收入 ， 也會(huì)增加保費(fèi)支出 。 ② 制度覆蓋率也是一把雙刃劍 ， 覆蓋率越高 ， 制度收入越多 ， 但支出也會(huì)增加 。 因此 ， 只有當(dāng)將要納入制度的人口年齡比已在制度內(nèi)的人口年齡結(jié)構(gòu)更輕 ， 提高覆蓋率對(duì)于提高制度平衡能力才有實(shí)際意義 。 2022/5/29 52 （ 二 ） 縱向平衡理論 含義及實(shí)踐要點(diǎn) 縱向平衡理論也叫個(gè)人收入縱向平衡理論 ， 是關(guān)于勞動(dòng)者享受社保待遇所需費(fèi)用總和與其參保后所形成的基金積累額保持平衡的理論體系 。 該理論的實(shí)踐要點(diǎn)有五： （ 1） 首先測(cè)定未來時(shí)期社保支出的需求額 ， 根據(jù)收支平衡原則 ， 確定繳費(fèi)率和繳費(fèi)額； 2022/5/29 53 （ 2） 職工按確定繳費(fèi)額分月繳費(fèi) ， 形成社?；穑? （ 3） 設(shè)置職工個(gè)人賬戶 ， 記錄其繳費(fèi)累計(jì)數(shù)和投資收益； （ 4） 職工退休金從個(gè)人賬戶逐月發(fā)放； （ 5） 基金風(fēng)險(xiǎn)或由繳費(fèi)人自己承擔(dān) ， 或由基金托管公司承擔(dān) 。 2022/5/29 54 平衡式的理論分析 （ 1） 職工退休金積累額的計(jì)算公式 設(shè)： g：工資增長(zhǎng)率 1+g：供款每年的增長(zhǎng)速度； r：利息率； 1+r：每年基金積累的增長(zhǎng)速度； w：起始工資 cw：第一年的供款額 則：職工退休時(shí)退休金積累是： cw[(1+r)n ＋ （ 1+g） (1+r)n1+… +(1+g)n1(1+r) ] 2022/5/29 55 （ 2） 如果給付水平與工資指數(shù)化 ， 那么 ， m的退休生涯在其開始年份的現(xiàn)值為： BW(1+g)n [1(1+g)/(1+r)+… +(1+g)m1 /(1+r)m1 ] 上式中： n為工作年份 ， m/n為退休年數(shù)與工作年數(shù)之比 ， 我們稱它為自我負(fù)擔(dān)率 ， g， r， n， m為常數(shù) ， 則上述兩個(gè)計(jì)算式可分別簡(jiǎn)化為： cw(1+g)n (基金積累 ) BW(1+g)n (基金支付 ) 2022/5/29 56 結(jié)論 （ 1） 在個(gè)人收入縱向平衡條件下 ， 基金的積累量必須與退休后所需求的退休支出現(xiàn)值量相等 。 （ 2） 如果利息率與工資增長(zhǎng)率相等 ， 上述兩個(gè)公式必須相等 ， 這時(shí)所需的供款率為： c=B（ m/n） （ 3） 如果利息率低于