匯繳納稅人學校ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-08 12:20 本頁面
【文章內容簡介】 ， 可直接作為當期費用在稅前扣除；屬于資本性支出的 ， 應計入有關資產成本 ， 并按企業(yè)所得稅法規(guī)定計提折舊或攤銷費用在稅前扣除 。 ? 企業(yè)按照有關規(guī)定預提的維簡費和安全生產費用 ， 不得在稅前扣除 。 ? 2022年 5月 1日起執(zhí)行 。 煤礦企業(yè)維簡費和高危行業(yè)企業(yè)安全生產費用支出 ? 已 提取的維簡費和高危行業(yè)企業(yè)安全生產費 的處理 ? 不溯及既往 ， 提取余額以后年度使用 。 ? 已用于資產投資 、 并計入相關資產成本的 ， 已在 以前年度計提折舊或費用攤銷進行 稅前扣除的 ， 應調整作為 2022年度應納稅所得額 。 （ 消除重復扣除 ） ? 已用于資產投資 、 并形成相關資產部分成本的 ， 該資產成本扣除上述部分成本后的余額 ， 作為該資產的計稅基礎 ， 按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的資產折舊或攤銷年限 ， 從本公告實施之日的次月開始 ， 就該資產剩余折舊年限計算折舊或攤銷費用 ， 并在稅前扣除 。 房屋、建筑物固定資產改擴建 ? 企業(yè)對房屋 、 建筑物固定資產在未足額提取折舊前進行改擴建的 ， ? 如屬于推倒重置的 ， 該資產原值減除提取折舊后的凈值 ， 應并入重置后的固定資產計稅成本 ， 并在該固定資產投入使用后的次月起 ， 按照稅法規(guī)定的折舊年限 ， 一并計提折舊 。 ? 如屬于提升功能 、 增加面積的 ， 該固定資產的改擴建支出 ， 并入該固定資產計稅基礎 ， 并從改擴建完工投入使用后的次月起 ， 重新按稅法規(guī)定的該固定資產折舊年限計提折舊 ， 如該改擴建后的固定資產尚可使用的年限低于稅法規(guī)定的最低年限的 ， 可以按尚可使用的年限計提折舊 。 公益性捐贈稅前扣除 ? 2022年度的公益性捐贈稅前扣除資格名單有哪些？ ? 蘇財稅 [2022]8號 《 關于下發(fā)獲得 2022年度和 2022年度公益性捐贈稅前扣除資格的群眾團體名單的通知 》 ? 蘇財稅 [2022]47號 《 關于公布獲得 2022年度公益性捐贈稅前扣除資格的基金會和社會團體名單的通知 》 ? 蘇財稅 [2022]23號 《 關于公布 2022年度新獲得公益性捐贈稅前扣除資格的基金會和社會團體名單的通知 》 ? 財稅 [2022]45號 《 關于公布 2022年度第一批獲得公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團體名單的通知 》 資產損失 ? 國家稅務總局公告 [2022]第 25號 ?企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法 ? 管理方式：審批改為自行申報 ? 申報類型：清單申報 、 專項申報 ? 清單申報與專項申報在管理上的區(qū)別：申報表不同 、 附報資料不同 、 后續(xù)管理不同 。 ? 強調下：企業(yè)所得稅的管理 ， 目前還沒有審批項目 ， 只有備案和自行申報 。 ? 后續(xù)管理 100%監(jiān)管 清單申報的資產損失 ?（ 一 ） 企業(yè)在正常經營管理活動中 ， 按照公允價格銷售 、 轉讓 、 變賣非貨幣資產的損失； ?（ 二 ） 企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗； ?（ 三 ） 企業(yè)固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失； ?（ 四 ） 企業(yè)生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產損失； ?（ 五 ） 企業(yè)按照市場公平交易原則 ， 通過各種交易場所 、 市場等買賣債券 、 股票 、 期貨 、 基金以及金融衍生產品等發(fā)生的損失 。 實際資產損失和法定資產損失 ?實際 資產 損失 ： 企業(yè) 在實際處置 、 轉讓資產 過程中發(fā)生的合理 損失 。 ?法定資產 損失 ： 企業(yè) 雖未實際處置 、 轉讓資產 ，但 符合 政策 規(guī)定 條件計算確認的 損失 。 實際資產損失和法定資產損失 ? 實際資產損失與法定資產 損失在稅前扣除上的區(qū)別： ?企業(yè) 實際資產損失 ， 應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報 扣除 。 ?法定 資產損失 ， 應當在企業(yè)向主管稅務機關提供證據(jù)資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件 ， 且
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