新辦納稅人培訓(xùn)地稅部分(編輯修改稿)
2024-11-03 21:34 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ? （ 3）開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。 ? （ 4）安裝稅控裝置的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票，并按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。 ? （ 5）除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。 ? （ 6）開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷手續(xù)。 依據(jù)： 《 發(fā)票管理辦法及實(shí)施細(xì)則 》 溫馨提示： ? （ 1）開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明 “ 作廢 ”字樣或取得對(duì)方有效證明。 ? （ 2）已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存 5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。 丟失發(fā)票處理 ? （ 1）發(fā)票丟失、被盜： 應(yīng)于發(fā)現(xiàn)當(dāng)日，書面向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告（發(fā)生被盜的，應(yīng)先向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報(bào)案，憑有關(guān)報(bào)案的證明向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告被盜的情況），填寫 《 發(fā)票掛失 /損毀報(bào)告表 》 ，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后視情節(jié)作出相應(yīng)的處罰，出具 《 辦理發(fā)票遺失公開聲明作廢證明 》 。納稅人持此證明在市級(jí)以上報(bào)刊等傳播媒介上公告丟失、被盜用票單位名稱、發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼（已經(jīng)開具的發(fā)票還需公告付款單位名稱及填開情況），聲明發(fā)票作廢。 ? （ 2）受票方發(fā)票聯(lián)丟失： 根據(jù)總局有關(guān)規(guī)定，受票方丟失發(fā)票聯(lián)不允許補(bǔ)開，特別是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的統(tǒng)一發(fā)票。但考慮到受票方可能導(dǎo)致較大損失，特制定了一項(xiàng)規(guī)定，即受票方發(fā)生收到的發(fā)票聯(lián)丟失后，應(yīng)及時(shí)書面向主管地稅機(jī)關(guān)報(bào)告，并在傳播媒介上公告，由主管地稅機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明。受票方可持此證明，向開票方申請(qǐng)取得發(fā)票存根聯(lián)的復(fù)印件入賬，稅控卷式發(fā)票可以打印電子存根聯(lián)入賬，復(fù)印件和電子存根必須加蓋發(fā)票專用章。 發(fā)票真?zhèn)尾樵? ? 電話查詢： 請(qǐng)撥打青島地稅納稅服務(wù)電話（ 0532） 123662，由話務(wù)員人工受理為您查詢發(fā)票的真?zhèn)巍? ? 短信查詢： 移動(dòng)、聯(lián)通和電信用戶可以編輯短信內(nèi)容： F（大小寫均可） +12位的發(fā)票代碼 +8位的發(fā)票號(hào)碼（不要錄入加號(hào) +），發(fā)送到 106353212366 ，查詢結(jié)果即時(shí)發(fā)送回手機(jī)。（舉例：如查詢青島市停（泊）車收費(fèi)定額專用發(fā)票，發(fā)票代碼： 237020671003 ，發(fā)票號(hào)碼： 02586518 ，可以編輯短信“ F23702067100302586518” ,發(fā)送到 106353212366，查詢結(jié)果即時(shí)發(fā)送回手機(jī)）。 ? 網(wǎng)上查詢： 用戶可以登錄青島市地稅局網(wǎng)站（ ），進(jìn)入首頁(yè) “ 查詢區(qū) ” — “ 發(fā)票流向查詢 ” （或進(jìn)入首頁(yè) “ 辦稅服務(wù) ” 欄目 — “ 涉稅查詢 ” 子欄目 —“ 發(fā)票流向查詢 ” ），輸入 12位發(fā)票代碼和 8位發(fā)票號(hào)碼，點(diǎn)擊提交查詢，查詢結(jié)果即時(shí)顯示。 (舉例：青島市停（泊）車收費(fèi)定額專用發(fā)票，發(fā)票代碼： 237020671003，發(fā)票號(hào)碼： 02586518，用戶可以輸入信息 “ 23702067100302586518” ，查詢結(jié)果即時(shí)顯示 ) ? 溫馨提示：如果您在使用中有什么問(wèn)題，請(qǐng)撥打（ 0532 ） 123662 青島地稅納稅服務(wù)中心進(jìn)行咨詢。 購(gòu)買稅控機(jī)抵扣稅額 ? （ 1）企業(yè)納稅人 增值稅專用發(fā)票 :按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅或營(yíng)業(yè)稅稅額 普通發(fā)票 :可抵免稅額 =價(jià)款 /（ 1+17%） 17% *當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免；稅控收款機(jī)購(gòu)置費(fèi)用達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按固定資產(chǎn)管理，其按規(guī)定提取的折舊額可在企業(yè)計(jì)算繳納所得稅前扣除，達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，購(gòu)置費(fèi)用可在所得稅前一次性扣除。 ? （ 2）定期定額戶 機(jī)型 價(jià)格 稅收優(yōu)惠額 高檔稅控收款機(jī) 3590元 2317元 中檔稅控收款機(jī) 2840元 1833元 低檔稅控收款機(jī) 2240元 1445元 稅控器 1240元 800元 *按順序抵扣當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加及個(gè)人所得稅稅額，當(dāng)月抵扣不完的，可以順延，直至扣完。 依據(jù)： 《 財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推廣稅控收款機(jī)有關(guān)稅收政策的通知 》 財(cái)稅 〔 2020〕167號(hào) 5 申報(bào)納稅 常見(jiàn)問(wèn)題： ?一般為每月的 15日之前， 遇節(jié)假日
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