chapter一般納稅人知識培訓(xùn)(編輯修改稿)
2025-02-06 13:37 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 納稅義務(wù)發(fā)生時間及納稅申報流程 匯鑫財稅 （ 4）、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過 12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天； （ 5）、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿 180天的當(dāng)天； （ 6）、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天； （ 7）、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，為貨物移送的當(dāng)天。 CHAPTER 2 （二）納稅義務(wù)發(fā)生時間及納稅申報流程 納稅義務(wù)發(fā)生時間及納稅申報流程 匯鑫財稅 納稅申報流程： （一）服務(wù)大廳納稅申報： “ 抄稅 申報 繳稅 解鎖 ” 納稅人每月 1日先在企業(yè)的防偽稅控系統(tǒng)里進行抄稅處理，打印出專用發(fā)票和普通發(fā)票匯總表，并把當(dāng)期銷項及上期進項導(dǎo)入電子申報系統(tǒng)里并生成申報表，上傳申報數(shù)據(jù)和打印申報表后，在征稅期帶上申報表、 IC卡至前臺進行抄稅、申報、繳稅及清卡處理。 （二）網(wǎng)上報稅： “ 抄稅 申報 繳款 清卡 ” 每月 15日前在稅控機上 IC卡抄稅，申報、繳納稅款及清卡操作。 CHAPTER 3 （三）進項抵扣 準(zhǔn)予抵扣進項稅額的只限增值稅一般納稅人 準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額（ 《 增值稅暫行條例 》 第 8條）： （ 1）、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額； （ 2）、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額； （ 3）、購進免稅農(nóng)產(chǎn)品和國有糧食購銷企業(yè)銷售的免稅糧食； （ 4）、運輸費用的進項稅額； 進項抵扣 匯鑫財稅 不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額（ 《 增值稅暫行條例 》 第 10條）： （ 1）、用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； （ 2）、國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品； （ 3）、非正常損失的購進貨物及相關(guān)勞務(wù)； （ 4）、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； （ 5）、上述一至四項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。 CHAPTER 根據(jù)國稅發(fā) 【 2022】 40號的規(guī)定：新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為 3個月；其他一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為 6個月。 小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)是指注冊資金在 80萬元（含 80萬元）以下，職工人數(shù)在 10人（含 10人）以下的批發(fā)企業(yè)。只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外。 其他一般納稅人是指具有下列情形之一的一般納稅人： （一）增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的 10%以上并且偷稅數(shù)額在 10萬元以上的；（二）騙取出口退稅的；（三）虛開增值稅扣稅憑證的；（四）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 （四）發(fā)票審批 4 發(fā)票審批 匯鑫財稅 輔導(dǎo)期一般納稅人： CHAPTER 4 發(fā)票審批 ▲ 納稅人在成功申請防偽稅控資格以后，小型商貿(mào)
研究報告相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1