chapter一般納稅人知識培訓(xùn)-閱讀頁
2025-01-25 13:37本頁面
【正文】 清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿 180天的當(dāng)天； （ 6）、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天； （ 7）、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，為貨物移送的當(dāng)天。 （二）網(wǎng)上報(bào)稅： “ 抄稅 申報(bào) 繳款 清卡 ” 每月 15日前在稅控機(jī)上 IC卡抄稅，申報(bào)、繳納稅款及清卡操作。 CHAPTER 根據(jù)國稅發(fā) 【 2022】 40號的規(guī)定：新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為 3個月；其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為 6個月。只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外。 （四）發(fā)票審批 4 發(fā)票審批 匯鑫財(cái)稅 輔導(dǎo)期一般納稅人： CHAPTER 4 發(fā)票審批 ▲ 納稅人在成功申請防偽稅控資格以后，小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)輔導(dǎo)期一般納稅人的增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額原則上不得超過十萬元，其他一般納稅人專用發(fā)票最高開票限額應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況重新核定。 ▲當(dāng)企業(yè)按次領(lǐng)購數(shù)量不能滿足當(dāng)月經(jīng)營需要的，可以再次領(lǐng)購，但每次增購前必須依據(jù)上一次已領(lǐng)購并開具的正數(shù)專用發(fā)票銷售額的 3%向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，同時應(yīng)將領(lǐng)購并已開具的專用發(fā)票自行填寫清單，連同已開具專用發(fā)票的記帳聯(lián)復(fù)印件一并提交稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。 ▲ 申請防偽稅控資格和最高開票限額需要提交的資料： 稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、法人和經(jīng)辦人身份證復(fù)印件、防偽稅控資格申請表、最高開票限額申請表； ▲ 申請發(fā)票數(shù)量需要提交的資料： 稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、法人和經(jīng)辦人身份證復(fù)印件、最近期的購銷合同及進(jìn)貨發(fā)票復(fù)印件。購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。 對變更組織機(jī)構(gòu)代碼的納稅人，重新進(jìn)行一般納稅人資格認(rèn)定，需要提交的資料和申請一般納稅人認(rèn)定的資料相同 。 （一）增值稅一般納稅人發(fā)生認(rèn)定事項(xiàng)變更 匯鑫財(cái)稅 CHAPTER 關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額方面 2 增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增 值稅專用發(fā)票，從 2022年 1月 1日起必須自該專用發(fā)票開具之日起 180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，逾期不予抵扣。 認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，逾期不予抵扣。 一般納稅人注銷，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。 （三）其他方面 匯鑫財(cái)稅 一般納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；貨物運(yùn)費(fèi)金額只是運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用（包括鐵路臨管線及鐵路專線運(yùn)輸費(fèi)用）和建設(shè)基金，不包括裝卸費(fèi)、保險費(fèi)。 CHAPTER 對海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅取得海關(guān)完稅憑證上標(biāo)明有兩個單位名稱，既有代理進(jìn)口單位名稱，又有委托進(jìn)口單位名稱的，只準(zhǔn)予其中取得專用繳款書原件的一個單位抵扣稅款，申報(bào)抵扣的企業(yè)必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征的增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款
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