chapter一般納稅人知識培訓-預覽頁
【正文】 機構(gòu) 實行統(tǒng)一核算，其總機構(gòu)年應稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準，分支機構(gòu)年應稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標準的，其分支機構(gòu)可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)，但須提供總機構(gòu)所在地主管稅務機關批準其總機構(gòu)為一般納稅人的證明。 三、經(jīng)稅務機關審核認定的一般納稅人，可按 《 中華人民共和國增值稅條例 》 第四條的規(guī)定計算應納稅額，并可以使用防偽稅控設備開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，同時準予抵扣進項稅額。 二、增值稅一般納稅人的稅率：根據(jù) 《 中華人民共和國增值稅暫行條例 》 規(guī)定：增值稅一般納稅人的稅率為 17%，對于一些特殊行業(yè)有 13%的稅率，出口貨物稅率為 0。 CHAPTER (二 ) 一般納稅人認定標準 匯鑫財稅 一般納稅人認定標準 2 三、 年應稅銷售額未超過標準的， 從事貨物生產(chǎn)或提供勞務的小規(guī)模企業(yè)和企業(yè)性單位，賬簿健全、能準確核算并提供銷項稅額、進項稅額并能按規(guī)定報送有關稅務資料的，經(jīng)企業(yè)申請，稅務部門可將其認定為一般納稅人。 稅務機關對一般納稅人的日常稅務管理要求 二 CHAPTER 主要包括以下五個方面： 天河國稅 一、增值稅一般納稅人的認定分類及轉(zhuǎn)正須知 二、納稅義務發(fā)生時間及納稅申報流程 三、進項抵扣 四、發(fā)票規(guī)定 五、開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理 CHAPTER （一）增值稅一般納稅人的認定分類及轉(zhuǎn)正須知 1 。納稅人必須在 6個月輔導期滿之前 1個月內(nèi)向主管稅務機關提出轉(zhuǎn)正申請。 What’s the time? CHAPTER 2 （二）納稅義務發(fā)生時間及納稅申報流程 納稅義務發(fā)生時間及納稅申報流程 匯鑫財稅 ▲ 增值稅暫行條例實施細則第 38條規(guī)定：收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為： （ 1）、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。 （二）網(wǎng)上報稅： “ 抄稅 申報 繳款 清卡 ” 每月 15日前在稅控機上 IC卡抄稅，申報、繳納稅款及清卡操作。只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外。 ▲當企業(yè)按次領購數(shù)量不能滿足當月經(jīng)營需要的，可以再次領購，但每次增購前必須依據(jù)上一次已領購并開具的正數(shù)專用發(fā)票銷售額的 3%向主管稅務機關預繳增值稅，同時應將領購并已開具的專用發(fā)票自行填寫清單，連同已開具專用發(fā)票的記帳聯(lián)復印件一并提交稅務機關核查。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。 對變更組織機構(gòu)代碼的納稅人，重新進行一般納稅人資格認定，需要提交的資料和申請一般納稅人認定的資料相同 。 認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣，逾期不予抵扣。 （三）其他方面 匯鑫財稅 一般納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所支付的運輸費用，允許計算抵扣進項稅額；貨物運費金額只是運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用（包括鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用）和建設基金，不包括裝卸費、保險費
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