【文章內(nèi)容簡介】 及接受處罰。 丟失專用發(fā)票 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián) ， 購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳出具的 《 丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單 》 。 購買方提供 相關(guān)資料 ，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后 ， 可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證 。 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的 抵扣聯(lián) ， 如果丟失前已認(rèn)證相符的 ， 可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的 ， 可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證 ， 專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的 發(fā)票聯(lián) ，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤? 丟失普通發(fā)票 納稅人丟失已開具的其他 普通發(fā)票 ，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票供售部門提供購貨方證明、以及加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的存根聯(lián)復(fù)印件，發(fā)票供售部門核對其與原件一致無誤，可在其復(fù)印件上注明 “ 與存根聯(lián)原件一致 ” 字樣并加蓋 “ 局發(fā)票業(yè)務(wù)專用章 ” ，交購貨方作為會計核算憑證。 丟失海關(guān)繳款書 對納稅人丟失的 海關(guān)繳款書 ，納稅人應(yīng)當(dāng)憑海關(guān)出具的相關(guān)證明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出抵扣申請。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核，并將納稅人提供的海關(guān)繳款書電子數(shù)據(jù)納入稽核系統(tǒng)比對，稽核比對無誤后，可予以抵扣進(jìn)項稅額。 丟失海關(guān)繳款書 ⑴ 納稅人丟失開具日期為 2022年 7月 1日起的繳款書 ， 必須在開具之日起 （ 180天 ） 內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出抵扣申請 ， 填寫 《 增值稅一般納稅人丟失海關(guān)代征進(jìn)口增值稅專用繳款書申報抵扣審批表 》 （ 見附件 ， 以下簡稱 《 審批表 》） , 并持 相關(guān)資料 申請辦理申報抵扣手續(xù) 。 備注： 2022年 1月 1日起開具的海關(guān)繳款書，申報抵扣期限為 180日。 ⑵ 經(jīng)管理科審核后 ， 納稅人將丟失的海關(guān)繳款書稅額填入當(dāng)期的 《 增值稅納稅申報附列資料 （ 表二 ）》 第 28欄內(nèi) 。 ⑶ 待海關(guān)繳款書稽核比對結(jié)果返回后 ， 稽核比對無誤的 ， 管理科同意其申報抵扣 ， 并將 《 審批表 》 “ 納稅人聯(lián) ” 、 第 1項申請資料原件 、 稽核結(jié)果通知書及海關(guān)繳款書稽核結(jié)果明細(xì)清單退返納稅人作為抵扣憑證 。 納稅人須按要求與其他抵扣憑證裝訂成冊 ， 保存?zhèn)洳?。 返回 申報征收 ? 網(wǎng)上 （ 介質(zhì) ） 申報 ? 網(wǎng)上認(rèn)證 ? 財務(wù)會計報表報送 返回 網(wǎng)上（介質(zhì)）申報 網(wǎng)上申報，是指納稅人在其計算機(jī)上 安裝網(wǎng)上申報系統(tǒng)軟件 后，使用互聯(lián)網(wǎng)為傳輸媒介，將增值稅納稅申報信息傳輸?shù)缴钲谑袊叶悇?wù)局網(wǎng)上申報受理平臺，經(jīng) “ 一窗式 ” 比對通過后將申報數(shù)據(jù)自動導(dǎo)入稅收征管系統(tǒng)，并劃繳稅款的一種申報繳納方式。 介質(zhì)申報 ， 是指納稅人使用其計算機(jī)上安裝的介質(zhì)申報系統(tǒng)企業(yè)端軟件 ， 通過介質(zhì) （ U盤或軟盤 ） ， 將增值稅納稅申報電子信息報送稅務(wù)機(jī)關(guān) ， 稅務(wù)機(jī)關(guān)申報管理平臺導(dǎo)入電子數(shù)據(jù) ,受理納稅申報 ， 并同時進(jìn)行“ 一窗式 ” 比對處理的申報方式 。 注： 輔導(dǎo)期一般納稅人僅適用上門申報方式。 返回 網(wǎng)上認(rèn)證 增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)網(wǎng)上認(rèn)證是企業(yè)使用認(rèn)證軟件將專用發(fā)票抵扣聯(lián)有關(guān)信息進(jìn)行采集，然后通過互聯(lián)網(wǎng)將采集信息發(fā)送到國稅認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行遠(yuǎn)程認(rèn)證的一種方式。 36號、 37窗口領(lǐng)取并填寫《申請增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)采集方式備案表》，簽訂《網(wǎng)上認(rèn)證軟件技術(shù)服務(wù)協(xié)議》。 《稅務(wù)登記證》副本復(fù)印件（加蓋公章）和存儲介質(zhì)（ U盤）以及第 1項資料到辦稅服務(wù)廳稅控發(fā)行室（ A103） 索取密鑰文件。 返回 財務(wù)會計報表報送 納稅人應(yīng)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送財務(wù)會計報表，稅務(wù)機(jī)關(guān)對財務(wù)會計報表數(shù)據(jù)進(jìn)行接收、處理及應(yīng)用維護(hù)。財務(wù)會計報表是指會計制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和相關(guān)附表。納稅人無論有無應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項目，或者在減免稅期間，均需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送財務(wù)會計報表。 財務(wù)會計報表格式和填報要求按財政部頒布并于2022年 1月 1日實施的《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 30號 —— 財務(wù)報表列報》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 31號 —— 現(xiàn)金流量表》的規(guī)定執(zhí)行。 財務(wù)會計報表報送 報送范圍 增值稅一般納稅人需報送財務(wù)會計報表月報、年報。月報必報種類為《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》；納稅人所適用的會計規(guī)定需要編報《現(xiàn)金流量表》的，納稅人也需報送該報表。年報必報種類為《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》，納稅人所適用的會計規(guī)定需要編報《現(xiàn)金流量表》、《所有者權(quán)益變動情況表》年報的，納稅人也需報送該報表。 報送期限 ⑴財務(wù)會計報表月報需按月報送，報送時間為月度終了后 15日內(nèi)； ⑵財務(wù)會計報表年報需按年報送，報送時間為年度終了后 5個月內(nèi)； 財務(wù)會計報表報送 ⑶財務(wù)會計報表月報、年報紙質(zhì)資料和其他財務(wù)會計報表資料需按年報送，報送時間為年度終了后 5個月內(nèi)； ⑷上述報送期限如遇法定節(jié)假日順延的，其報送期限按我局網(wǎng)站每月公布的日期為準(zhǔn)。 具體要求 ⑴ 按規(guī)定需要報送財務(wù)會計報表月報、年報的納稅人，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)通過 “ 深圳市國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站 () 辦稅服務(wù)廳 ” 中 “ 財務(wù)會計報表申報 ” 欄目，報送財務(wù)報表月報、年報規(guī)定報表的電子數(shù)據(jù)。 財務(wù)會計報表報送 ⑵凡報送數(shù)據(jù)符合要求的，系統(tǒng)提示納稅人報送成功，并提供電子回執(zhí)憑證打印功能，由納稅人進(jìn)行打印，作為財務(wù)會計報表報送稅務(wù)機(jī)關(guān)的憑證；凡不符合要求的，系統(tǒng)提示報送不成功，納稅人應(yīng)當(dāng)及時檢查糾正，重新報送。 ⑶凡系統(tǒng)提示財務(wù)會計報表報送成功的，納稅人如需要進(jìn)一步修改、作廢和更正財務(wù)會計報表數(shù)據(jù)的，應(yīng)向國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳前臺提交數(shù)據(jù)正確并加蓋公章的財務(wù)會計報表紙質(zhì)資料，由辦稅服務(wù)廳前臺負(fù)責(zé)受理、審核、錄入系統(tǒng)和對應(yīng)修改資料的歸檔。財務(wù)會計報表月報、年報的修改、作廢和更正實行 全市通 ，即：納稅人可在全市范圍內(nèi)任一國稅辦稅服務(wù)廳辦理財務(wù)會計報表的修改、作廢和更正業(yè)務(wù)。