匯繳納稅人學(xué)校ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-05-12 12:20本頁(yè)面
【正文】 惠。 ?企業(yè)委托其他企業(yè)或個(gè)人從事實(shí)施條例第八十六條規(guī)定農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目取得的所得，可享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。 ?企業(yè)受托從事實(shí)施條例第八十六條規(guī)定農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目取得的收入，比照委托方享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。 ?企業(yè)購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品后直接進(jìn)行銷(xiāo)售的貿(mào)易活動(dòng)產(chǎn)生的所得，不能享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠政策。 查帳征收企業(yè)預(yù)繳申報(bào)表 1 一、按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳 2 營(yíng)業(yè)收入 3 營(yíng)業(yè)成本 4 利潤(rùn)總額 5 加：特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額 6 減：不征稅收入 7 免稅收入 8 彌補(bǔ)以前年度虧損 9 實(shí)際利潤(rùn)額（ 4行 +5行 6行 7行 8行） 10 稅率 (25%) 11 應(yīng)納所得稅額 12 減：減免所得稅額 13 減：實(shí)際已預(yù)繳所得稅額 —— 14 減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額 15 應(yīng)補(bǔ) （ 退 ） 所得稅額 （ 11行 12行 13行 14行 ） —— 16 減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額 17 本期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 —— 核定征收預(yù)繳和年度申報(bào)表 一 、 以下由按應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報(bào) 應(yīng) 按收入總額核定應(yīng)納稅所得額 收入總額 1 納 減：不征稅收入 2 稅 免稅收入 3 所 應(yīng)稅收入額 （ 123） 4 得 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率 （ %） 5 額 應(yīng)納稅所得額 （ 4 5） 6 的 按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額 成本費(fèi)用總額 7 計(jì) 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率 （ %） 8 算 應(yīng)納稅所得額 ［ 7247。（ 1－ 8） 8］ 9 應(yīng)納所得稅額的計(jì)算 稅率 （ 25%） 10 應(yīng) 納 所 得 稅 額（ 6 10或 9 10） 11 應(yīng)補(bǔ) （ 退 ） 所得稅額的計(jì)算 已預(yù)繳所得稅額 12 應(yīng)補(bǔ) （ 退 ） 所得稅額（ 11－ 12） 13 二 、 以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報(bào) 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額 14 核定征收預(yù)繳和年度申報(bào)表 按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額 經(jīng)費(fèi)支出總額 7 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（ %） 8 換算的收入額 [7行247。（ 1－8行） ] 9 應(yīng)納稅所得額（ 8行 9行） 10 應(yīng)納所得稅額的計(jì)算 稅率（ 25%） 11 應(yīng)納所得稅額（ 3行 11行或 6行 11行或 10行 11行） 12 減免所得稅額 13 匯總納稅分配表 總機(jī)構(gòu)情況 納稅人識(shí)別號(hào) 總機(jī)構(gòu)名稱(chēng) 三項(xiàng)因素 分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~ 收入總額 工資總額 資產(chǎn)總額 合計(jì) 納稅人識(shí)別號(hào) 應(yīng)納所得稅額 總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~ 總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額 分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~ 2022年度熱點(diǎn)問(wèn)題 ? 符合條件的小型微利企業(yè)如何申報(bào)企業(yè)所得稅？ ? 虧損企業(yè)按規(guī)定通過(guò)紅十字會(huì)向玉樹(shù)地震進(jìn)行的捐贈(zèng)是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？ ? 企業(yè)租賃的房屋同時(shí)自行購(gòu)買(mǎi)電梯安裝，電梯的折舊年限是按照設(shè)備還是合同租賃年限確認(rèn)？ ? 我企業(yè)購(gòu)買(mǎi)了某生產(chǎn)設(shè)備，后期因?yàn)榧夹g(shù)升級(jí)改造，需要由銷(xiāo)售廠家負(fù)責(zé)給我公司人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，廠家收取了培訓(xùn)費(fèi)，同時(shí)也按合同規(guī)定報(bào)銷(xiāo)廠家培訓(xùn)人員的差旅費(fèi)，是否可以講該筆差旅費(fèi)在稅前列支？ ? 企業(yè)發(fā)生的社保滯納金能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？ ? 單位年底搞員工抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽獎(jiǎng)的禮品是否應(yīng)當(dāng)計(jì)入福利費(fèi)？ ? 企業(yè)支付給實(shí)習(xí)生的工資應(yīng)如何扣除？
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