內(nèi)部控制復習思考題(編輯修改稿)
2025-06-07 23:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 質是利用邏輯思維的規(guī)律和形式，從宏觀的角度去分析事故形成的過程。：是一個動態(tài)過程，可以指出防止事故發(fā)生的途徑，能夠找出消除事故的根本措施。：需要大量的資料和時間，一般只有在風險很大或者隱患很深的系統(tǒng)中才使用這種分析方法。（4）現(xiàn)場調(diào)查法：能夠有效的獲知主體經(jīng)營情況?？梢园l(fā)現(xiàn)原本已經(jīng)忽視的風險。：需要帶上專業(yè)管理人員，并且必須帶上必備專業(yè)工具，還有照相機或錄音筆之類便于記錄現(xiàn)場情況的設備。（5）保單對照法；。（6）其他方法：經(jīng)常檢查關鍵文檔，面談等。？（1）簡單地說，就是分析風險發(fā)生的可能性和影響程度。（2）可能性分析：指假定企業(yè)不采取任何措施去影響經(jīng)營管理過程，將會發(fā)生風險的概率。（3）影響程度分析：是指對目標現(xiàn)實的負面影響程度分析。（4）在進行風險分析的過程中，公司從自身的具體狀況出發(fā)，運用適當?shù)娘L險分析技術，定量或定性地評估相關事項，根據(jù)風險分析的結果，按風險發(fā)生的可能性及影響程度進行排序分析，分清哪些是主要風險，哪些是次要風險，從而篩選出企業(yè)的關鍵風險。？如何理解兩類方法之間的關系？（1）定性分析的操作方法多種多樣，有問卷調(diào)查、集體討論、專家資訊、人員訪談等，最常見的定性分析方法是風險評估圖法。（2）常用的定量分析法有情景分析、敏感性分析、風險價值、壓力測試等。（3）關系：定性分析法與定量分析法相互補充，相輔相成。通過定量分析可以對風險進行精確分析，而且定量分析的結果很直觀，容易理解。與定量分析法相比較，定性分析的可行性較好但精確度不夠。因此，風險分析中，定量分析與定性分析技術的結合是必要的，兩者可以互補其不足。？各種策略的優(yōu)點和局限性是什么？（1）風險規(guī)避：分為完全放棄，中途放棄，改變條件。：風險規(guī)避是通過中斷風險源，規(guī)避可能產(chǎn)生的潛在損失或不確定性，是處理風險的一種有用的、極為普遍的方法。：有些風險無法規(guī)避，對企業(yè)而言有些基本風險絕對無法規(guī)避；有些風險可以規(guī)避但成本過大，即對某些風險即使可以避免，但就經(jīng)濟效益而言也許不合適；消極的避免風險，只能是企業(yè)安于現(xiàn)狀，不求進取。（2）風險降低：分為損失預防、損失抑制。優(yōu)點：積極改善風險特性，使其能為企業(yè)所接受，從而使企業(yè)不喪失獲利的機會（3）風險分擔：分為財務型非保險轉移、控制型非保險轉移和保險轉移。風險轉移控制型、財務型保險型優(yōu)點①適用對象廣泛；②直接成本降低；③操作手法靈活多樣。①合同條款經(jīng)過嚴密的審核；②保證系數(shù)大；③損失保證相對確定。局限①由于受讓人能力限制，操作和面臨損失時，存在一定的不確定性；②有關法律許可的限制；③合同條文理解的差異，有時會引起經(jīng)營效率與效果的問題。①受到合同條款的嚴格限制；②費用相對大。？風險承受度、成本與效益、風險的特性、可供選擇的措施。第五章 控制活動？它們之間具有什么關系？（1）內(nèi)部控制的主要控制活動有不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制、績效考評控制和合同控制。（2）關系:①有共同目標，即作為控制措施，它們的目標都是將風險控制在可承受度之內(nèi)；②相輔相成，缺一不可。首先，不相容職務分離控制和授權審批控制貫穿于其他六項控制活動，是其他六項控制活動有效實施的基礎，而其他六項控制活動實施過程中又存在交叉協(xié)作，相互聯(lián)系，相輔相成。其次，八項控制活動貫穿于企業(yè)所有層級和職能部門，且相互之間又存在相輔相成的關系，任何一項控制活動實施不到位都會造成企業(yè)風險控制的失敗，因此這八項控制活動缺一不可。？它的內(nèi)容包括什么？（1）不相容職務分離是指企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。（2）內(nèi)容包括：可行性研究與決策審批、業(yè)務執(zhí)行與審核監(jiān)督、會計記錄與業(yè)務執(zhí)行、業(yè)務執(zhí)行財產(chǎn)保管、財產(chǎn)保管與會計記錄。？它的基本原則包括哪些？（1）授權審批控制是指企業(yè)按照授權審批的相關規(guī)定，明確崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。（2）授權基本原則：授權要依事不依人，不可越權授權，適度授權，以監(jiān)督為保障（3）審批基本原則：不得越權審批，不得隨意審批。？它的內(nèi)容包括什么？（1）會計系統(tǒng)控制是指利用記賬、核對、崗位職責落實和職責分離、檔案管理、工作交接程序等會計控制方法，確保企業(yè)會計信息真實、準確、完整。（2）內(nèi)容包括：會計準則和會計制度的選擇、會計政策選擇、會計估計確定、文件和憑證控制、會計檔案保管控制、組織和人員控制以及建立會計崗位制度。？它的具體控制措施有哪些？（1）財產(chǎn)保護控制是指企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。（2）控制措施：財產(chǎn)檔案的建立和保管、限制接近、盤點清查、財產(chǎn)保險。？全面預算的作用有哪些？（1）預算控制是指企業(yè)通過
教學教案相關推薦
鄂ICP備17016276號-1