【正文】 體方法有幾種？（1）運(yùn)營分析控制是指企業(yè)建立運(yùn)營情況分析制度、經(jīng)理層綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過對比分析、比率分析、趨勢分析、因素分析、綜合分析等方法，定期開展運(yùn)營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。？它的基本原則包括哪些？（1）授權(quán)審批控制是指企業(yè)按照授權(quán)審批的相關(guān)規(guī)定，明確崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。①受到合同條款的嚴(yán)格限制；②費(fèi)用相對大。？各種策略的優(yōu)點(diǎn)和局限性是什么？（1）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：分為完全放棄，中途放棄，改變條件。（3）影響程度分析：是指對目標(biāo)現(xiàn)實(shí)的負(fù)面影響程度分析。：需要大量的資料和時(shí)間，一般只有在風(fēng)險(xiǎn)很大或者隱患很深的系統(tǒng)中才使用這種分析方法。？各種方法的優(yōu)點(diǎn)和局限性是什么？（1）財(cái)務(wù)報(bào)表分析法：是通過資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和其他附表等財(cái)務(wù)信息的分析來識別風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。？（1）時(shí)間序列分析法：利用一組數(shù)列，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)規(guī)律分析，構(gòu)造出擬合這個(gè)時(shí)間序列的最佳數(shù)學(xué)模型。？它具體包括哪些內(nèi)容？（1）意義：； ； 。（3）成本限制：成本效益原則的存在是內(nèi)部控制始終圍繞著控制目標(biāo)展開，但同時(shí)也制約了內(nèi)部控制制度難以達(dá)到盡善盡美，因此企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)量力而行，突出重點(diǎn)，兼顧一般，在符合成本效益的范圍內(nèi)開展并改進(jìn)。？全面性原則、重要性原則與成本效益原則具有怎樣的內(nèi)在聯(lián)系？（1）原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則。（2）資產(chǎn)安全目標(biāo)主要是為了防止資產(chǎn)損失。？（1）基本規(guī)范是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用；（2）應(yīng)用指引是對企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制五要素建立健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個(gè)內(nèi)部控制規(guī)范體系中占據(jù)主體地位；（3）企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評價(jià)提供的指引；（4）企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引是注冊會計(jì)師和會計(jì)師事務(wù)所所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。：進(jìn)化階段——組織層面的控制（面）：提高階段——企業(yè)層面的控制：演進(jìn)階段——基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制：提升階段——企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理2.《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》與《內(nèi)部控制——整合框架》相比具有哪些進(jìn)步？（1）內(nèi)部控制涵蓋在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動之中，是其不可分割的組成部分。（4）更加強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)評估在風(fēng)險(xiǎn)管理中的基礎(chǔ)地位。（1）內(nèi)部控制是一種全員控制，強(qiáng)調(diào)全員參與，人人有責(zé)。（4）經(jīng)營目標(biāo)是提高經(jīng)營的效率和效果?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定內(nèi)部控制包含哪五個(gè)元素？它們之間具有怎樣的聯(lián)系？（1）五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督（2）聯(lián)系：，對其他要素產(chǎn)生影響。（2）它分為治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)兩個(gè)層面。（2）作用：企業(yè)文化建設(shè)可以為企業(yè)提供精神支柱，可以提升企業(yè)的核心競爭力，還可以為內(nèi)部控制有效性 提供有力保證。（4）決策矩陣法、決策樹法：以矩陣為基礎(chǔ)，先分別計(jì)算出各備選方案在不同條件下的可能結(jié)果，然后按客觀概率的大小，計(jì)算出各個(gè)備選方案的期望值，經(jīng)過比較后，從中選擇優(yōu)化的戰(zhàn)略目標(biāo)。（2）流程圖分析法：是將風(fēng)險(xiǎn)主體的全部生產(chǎn)經(jīng)營過程，按其內(nèi)在的邏輯聯(lián)系繪成作業(yè)流程圖，針對流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)調(diào)查和分析風(fēng)險(xiǎn)。：需要帶上專業(yè)管理人員，并且必須帶上必備專業(yè)工具，還有照相機(jī)或錄音筆之類便于記錄現(xiàn)場情況的設(shè)備。（2）常用的定量分析法有情景分析、敏感性分析、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、壓力測試等。（2）風(fēng)險(xiǎn)降低：分為損失預(yù)防、損失抑制。（2）關(guān)系:①有共同目標(biāo)，即作為控制措施，它們的目標(biāo)都是將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)；②相輔相成，缺一不可。（2）內(nèi)容包括：會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度的選擇、會計(jì)政策選擇、會計(jì)估計(jì)確定、文件和憑證控制、會計(jì)檔案保管控制、組織和人員控制以及建立會計(jì)崗位制度。（2）三種績效考評模式：會計(jì)基礎(chǔ)績效考評模式、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)績效考評模式、戰(zhàn)略管理績效考評模式。（5）內(nèi)部報(bào)告的使用和保管風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①企業(yè)管理層在決策時(shí)沒有使用內(nèi)部報(bào)告提供的信息； ②商業(yè)秘密通過企業(yè)內(nèi)部報(bào)告被泄露。②簽訂外包合同：由于合同條款不準(zhǔn)確、不完善，可能導(dǎo)致企業(yè)的正當(dāng)權(quán)益無法得到有效保障。（3）籌資方案審批：缺乏完善的授權(quán)審批制度、審批不嚴(yán)等。（6）會計(jì)系統(tǒng)控制：缺乏有效的投資會計(jì)系統(tǒng)控制，會計(jì)記錄和處理不及時(shí)、不準(zhǔn)確等。？他們審核的目的分別是什么？（1）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人需要審核財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性；（2）總會計(jì)師或分管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人需要審核財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性、合法合規(guī)性；（3）企業(yè)負(fù)責(zé)人需要審核財(cái)務(wù)報(bào)告整體的合法合規(guī)性，并分別簽名簽章。 專業(yè)整理分享