內(nèi)部控制復(fù)習(xí)思考題(參考版)
2025-05-14 23:56本頁(yè)面
【正文】 （1）內(nèi)容：書上p235中的“內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容”（2）方法：書上p242中的“內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法”？財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？書上p250頁(yè)“內(nèi)部控制缺陷的定義和種類”和p253“內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)”《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其評(píng)價(jià)指引，內(nèi)部控制報(bào)告的內(nèi)容與格式有哪些具體要求？書上p259260“內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告”第十章 內(nèi)部控制審計(jì)后面的復(fù)習(xí)思考題基本上就是按照書的順序，一個(gè)知識(shí)點(diǎn)一題，書上都有，不再贅述。（1）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主體是董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)；（2）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的對(duì)象是內(nèi)部控制的有效性；（3）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是一個(gè)過(guò)程。？（1）獲得內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)； （2）內(nèi)外信息印證；（3）數(shù)據(jù)記錄與實(shí)物資產(chǎn)的核對(duì)； （4）內(nèi)外部審計(jì)定期提供建議；（5）管理層對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督？（1）高風(fēng)險(xiǎn)且重要的項(xiàng)目； （2）內(nèi)控環(huán)境變化。第八章 內(nèi)部監(jiān)督 ？?jī)?nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制的聯(lián)系與區(qū)別有哪些？書上p217中“一、內(nèi)部監(jiān)督的定義”和“二、內(nèi)部監(jiān)督的意義”？書上p218219中的“一、內(nèi)部監(jiān)督體系的構(gòu)成”？（1）監(jiān)督人員應(yīng)具有勝任能力和獨(dú)立性；（2）關(guān)注關(guān)鍵控制。（2）外包業(yè)務(wù)通常包括：研發(fā)、資信調(diào)查、可行性研究、委托加工、物業(yè)管理、客戶服務(wù)、IT服務(wù)等。？（1）擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律、法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策；（2）已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的；（3）財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的；（4）與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的；（5）與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過(guò)擔(dān)保糾紛仍未妥善解決的，或不能及時(shí)足額交納擔(dān)保費(fèi)用的。？如何進(jìn)行控制？書上P190中“三、銷售業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施”。（三）資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)資金調(diào)度不合理、營(yíng)運(yùn)不暢、資金活動(dòng)管控不嚴(yán)。（5）投資項(xiàng)目的到期處置：處理不符合企業(yè)利益、缺乏責(zé)任追究制度等。（3）投資方案決策審批：缺乏嚴(yán)密的授權(quán)審批制度、審批不嚴(yán)等。（二）投資活動(dòng)（1）擬定投資方案：投資方案與公司發(fā)展戰(zhàn)略不符、風(fēng)險(xiǎn)與收益不匹配、投資項(xiàng)目未突出主業(yè)等。（4）籌資計(jì)劃的編制與實(shí)施：籌資計(jì)劃不完整、籌資資本支付不利、缺乏對(duì)籌資活動(dòng)嚴(yán)密的跟蹤管理。（2）籌資方案論證：對(duì)籌資方案論證不科學(xué)、不全面等。？（1）與投資者和債權(quán)人的溝通； （2）與客戶的溝通；（3）與供應(yīng)商的溝通； （4）與中介機(jī)構(gòu)的溝通。②服務(wù)提供商選擇：服務(wù)提供商選擇不當(dāng)，削弱了外購(gòu)軟件產(chǎn)品功能的發(fā)揮，導(dǎo)致無(wú)法有效地滿足用戶需求。③持續(xù)跟蹤評(píng)價(jià)外包服務(wù)商的服務(wù)過(guò)程：企業(yè)缺乏外包服務(wù)跟蹤評(píng)價(jià)機(jī)制或跟蹤評(píng)價(jià)不到位，可能導(dǎo)致外包服務(wù)質(zhì)量水平不能滿足企業(yè)信息系統(tǒng)開發(fā)需求。（3）業(yè)務(wù)外包方式的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①選擇外包商：合作雙方的信息不對(duì)稱容易誘發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)，外包服務(wù)商可能實(shí)施損害企業(yè)利益的自利行為，如偷工減料、放松管理、信息泄密等。③系統(tǒng)設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)：，不能實(shí)現(xiàn)需求文檔規(guī)定的目標(biāo)；，不能保證建設(shè)質(zhì)量和盡速；，導(dǎo)致后期變更頻繁；，導(dǎo)致系統(tǒng)運(yùn)行后衍生新的風(fēng)險(xiǎn)；④編程和測(cè)試環(huán)節(jié)：；，程序可讀性差，導(dǎo)致后期維護(hù)困難，維護(hù)成本高；，導(dǎo)致重復(fù)修改或修改不一致等問題；。（2）信息系統(tǒng)自行開發(fā)方式的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①項(xiàng)目計(jì)劃環(huán)節(jié)：信息系統(tǒng)建設(shè)缺乏項(xiàng)目計(jì)劃或者計(jì)劃不當(dāng)，導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)度滯后、費(fèi)用超支、質(zhì)量低下。（6）內(nèi)部報(bào)告的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部報(bào)告評(píng)估機(jī)制； ②未能根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)內(nèi)部報(bào)告及其傳遞機(jī)制進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。（4）內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①缺乏內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f規(guī)范流程②內(nèi)部報(bào)告誤傳遞或丟失③內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f系統(tǒng)中斷。（2）搜集整理內(nèi)外部信息風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①搜集的內(nèi)外部信息不足或者過(guò)多； ②信息內(nèi)容不準(zhǔn)確； ③信息搜集和整理成本過(guò)高。第六章 信息與溝通？（1）內(nèi)部信息傳遞至少包括兩個(gè)階段：信息形成階段和信息使用階段。？其控制流程包括哪些環(huán)節(jié)？（1）合同控制是指企業(yè)通過(guò)梳理合同管理的整個(gè)流程，分析關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取有效措施，將合同風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可接受范圍內(nèi)的整個(gè)過(guò)程。？實(shí)踐中存在幾種績(jī)效考評(píng)模式？（1）績(jī)效考評(píng)控制是指企業(yè)建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。？它的具體方法有幾種？（1）運(yùn)營(yíng)分析控制是指企業(yè)建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度、經(jīng)理層綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過(guò)對(duì)比分析、比率分析、趨勢(shì)分析、因素分析、綜合分析等方法，定期開展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。？全面預(yù)算的作用有哪些？
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