內(nèi)部控制復(fù)習(xí)思考題-文庫吧在線文庫
【正文】 相互聯(lián)系，形成一個有機(jī)整體。具有制衡作用。（2）關(guān)系：全面性原則貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位各種業(yè)務(wù)和事項；重要性原則在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)該關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。第三章 內(nèi)部環(huán)境？（1）首先，內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)；（2）其次，內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互聯(lián)系相互依存；（3）再次，內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互制衡；（4）最后，內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境是互動關(guān)系。（2）內(nèi)容：①企業(yè)高管人員應(yīng)給予充分重視；②企業(yè)應(yīng)建立或完善履行社會責(zé)任的體制和運(yùn)行機(jī)制；③企業(yè)應(yīng)建立責(zé)任危機(jī)處理機(jī)制；④應(yīng)建立良好的企業(yè)社會責(zé)任報告制度；⑤應(yīng)著力防范安全生產(chǎn)風(fēng)險；⑥應(yīng)有效控制產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險；⑦應(yīng)切實降低環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約風(fēng)險；⑧應(yīng)切實規(guī)避促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)風(fēng)險；⑨應(yīng)重點(diǎn)管理產(chǎn)學(xué)研用結(jié)合風(fēng)險；⑩應(yīng)格外關(guān)注慈善事業(yè)風(fēng)險。（2）相關(guān)分析法：也稱回歸分析，是測定經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象之間相關(guān)關(guān)系的規(guī)律性，并據(jù)以進(jìn)行預(yù)測、設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)的程式化分析方法。：能綜合反映一個風(fēng)險管理單位的財務(wù)狀況，經(jīng)濟(jì)單位存在的許多問題都能夠從財務(wù)報表中反映出來，具有可靠性和客觀性的特點(diǎn)。（4）現(xiàn)場調(diào)查法：能夠有效的獲知主體經(jīng)營情況。（4）在進(jìn)行風(fēng)險分析的過程中，公司從自身的具體狀況出發(fā)，運(yùn)用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險分析技術(shù)，定量或定性地評估相關(guān)事項，根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，按風(fēng)險發(fā)生的可能性及影響程度進(jìn)行排序分析，分清哪些是主要風(fēng)險，哪些是次要風(fēng)險，從而篩選出企業(yè)的關(guān)鍵風(fēng)險。：風(fēng)險規(guī)避是通過中斷風(fēng)險源，規(guī)避可能產(chǎn)生的潛在損失或不確定性，是處理風(fēng)險的一種有用的、極為普遍的方法。？風(fēng)險承受度、成本與效益、風(fēng)險的特性、可供選擇的措施。（2）授權(quán)基本原則：授權(quán)要依事不依人，不可越權(quán)授權(quán)，適度授權(quán)，以監(jiān)督為保障（3）審批基本原則：不得越權(quán)審批，不得隨意審批。（2）具體方法：比較法、比率法、趨勢分析法、因素分析法、綜合分析法。（3）編制及審核內(nèi)部報告風(fēng)險點(diǎn)：①內(nèi)部報告內(nèi)容不完整或難以理解； ②內(nèi)部報告編制不及時； ③未經(jīng)審核即向有關(guān)部門傳遞。⑤上線環(huán)節(jié)：，導(dǎo)致系統(tǒng)上線混亂無序；，不能正確使用系統(tǒng)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理錯誤；，導(dǎo)致新舊系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致、業(yè)務(wù)處理錯誤。第七章 業(yè)務(wù)活動控制？（一）籌資活動（1）擬定籌資方案：缺乏經(jīng)營戰(zhàn)略規(guī)劃、對企業(yè)資金現(xiàn)狀認(rèn)識不清、籌資方案內(nèi)容不完整、考慮不周密、測算不準(zhǔn)確等。（4）投資計劃的編制與實施：投資計劃不科學(xué)、缺乏對項目的跟蹤管理。？在企業(yè)中，通常哪些業(yè)務(wù)可以外包？（1）業(yè)務(wù)外包是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經(jīng)營中的部分委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織完成的經(jīng)營行為。，全面性和重要性哪個更重要？二者應(yīng)如何權(quán)衡？書上p239240中的“內(nèi)部控制評價的原則？試說出幾種常見的內(nèi)部控制評價方法。？（1）建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度；（2）制定內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)；（3）實施監(jiān)督； （4）記錄和報告內(nèi)部控制缺陷；（5）內(nèi)部控制缺陷整改。？（1）完善采購管理制度 （2）嚴(yán)格執(zhí)行與監(jiān)控？（1）存貨管理：存貨取得—驗收入庫—存貨保管—領(lǐng)用發(fā)出—銷售處置（2）固定資產(chǎn)：資產(chǎn)取得—資產(chǎn)驗收—登記造冊—資產(chǎn)投?！\(yùn)行維護(hù)—定期評估—更新改造—淘汰處置，（3）無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)的取得與驗收—資產(chǎn)的使用與保護(hù)—技術(shù)升級和更新?lián)Q代—無形資產(chǎn)處置。（5）會計系統(tǒng)控制：缺乏有效的籌資會計系統(tǒng)控制、會計記錄和處理不準(zhǔn)確等，導(dǎo)致未能如實反映籌資狀況。（4）外購調(diào)試方式的主要風(fēng)險點(diǎn)：①軟件產(chǎn)品選型和供應(yīng)商選擇：，產(chǎn)品在功能、性能、易用性等方面無法滿足企業(yè)需求；，產(chǎn)品的支持服務(wù)能力不足，產(chǎn)品的后續(xù)升級缺乏保障。？自行開發(fā)、外購調(diào)試、業(yè)務(wù)外包？相應(yīng)的控制措施是什么？（一）主要風(fēng)險點(diǎn)（1）信息系統(tǒng)規(guī)劃期的主要風(fēng)險點(diǎn)：①信息系統(tǒng)規(guī)劃風(fēng)險；②IT系統(tǒng)架構(gòu)風(fēng)險和信息技術(shù)無法有效滿足業(yè)務(wù)需求的風(fēng)險。（2）環(huán)節(jié)：建立分級授權(quán)管理制度、實行統(tǒng)一歸口管理、明確職責(zé)分工、健全考核與責(zé)任追究制度。（2）控制措施：財產(chǎn)檔案的建立和保管、限制接近、盤點(diǎn)清查、財產(chǎn)保險。其次，八項控制活動貫穿于企業(yè)所有層級和職能部門，且相互之間又存在相輔相成的關(guān)系，任何一項控制活動實施不到位都會造成企業(yè)風(fēng)險控制的失敗，因此這八項控制活動缺一不可。風(fēng)險轉(zhuǎn)移控制型、財務(wù)型保險型優(yōu)點(diǎn)①適用對象廣泛；②直接成本降低；③操作手法靈活多樣。通過定量分析可以對風(fēng)險進(jìn)行精確分析，而且定量分析的結(jié)果很直觀，容易理解。（6）其他方法：經(jīng)常檢查關(guān)鍵文檔，面談等。：流程圖的繪制要耗費(fèi)太多時間，另外也不能進(jìn)行定量分析以判斷風(fēng)險發(fā)生可能性的大小。（2）社會經(jīng)濟(jì)因素：人們的價值觀不斷改變，物質(zhì)要求不斷提高，人類行為及社會框架也間接成為風(fēng)險源。企業(yè)
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