內(nèi)部控制復(fù)習(xí)思考題-文庫吧資料
2025-05-17 23:56本頁面
【正文】 （1）預(yù)算控制是指企業(yè)通過實施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。？它的具體控制措施有哪些？（1）財產(chǎn)保護(hù)控制是指企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。？它的內(nèi)容包括什么？（1）會計系統(tǒng)控制是指利用記賬、核對、崗位職責(zé)落實和職責(zé)分離、檔案管理、工作交接程序等會計控制方法，確保企業(yè)會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。？它的基本原則包括哪些？（1）授權(quán)審批控制是指企業(yè)按照授權(quán)審批的相關(guān)規(guī)定，明確崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。？它的內(nèi)容包括什么？（1）不相容職務(wù)分離是指企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。首先，不相容職務(wù)分離控制和授權(quán)審批控制貫穿于其他六項控制活動，是其他六項控制活動有效實施的基礎(chǔ)，而其他六項控制活動實施過程中又存在交叉協(xié)作，相互聯(lián)系，相輔相成。第五章 控制活動？它們之間具有什么關(guān)系？（1）內(nèi)部控制的主要控制活動有不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運營分析控制、績效考評控制和合同控制。①受到合同條款的嚴(yán)格限制；②費用相對大。①合同條款經(jīng)過嚴(yán)密的審核；②保證系數(shù)大；③損失保證相對確定。優(yōu)點：積極改善風(fēng)險特性，使其能為企業(yè)所接受，從而使企業(yè)不喪失獲利的機(jī)會（3）風(fēng)險分擔(dān)：分為財務(wù)型非保險轉(zhuǎn)移、控制型非保險轉(zhuǎn)移和保險轉(zhuǎn)移。：有些風(fēng)險無法規(guī)避，對企業(yè)而言有些基本風(fēng)險絕對無法規(guī)避；有些風(fēng)險可以規(guī)避但成本過大，即對某些風(fēng)險即使可以避免，但就經(jīng)濟(jì)效益而言也許不合適；消極的避免風(fēng)險，只能是企業(yè)安于現(xiàn)狀，不求進(jìn)取。？各種策略的優(yōu)點和局限性是什么？（1）風(fēng)險規(guī)避：分為完全放棄，中途放棄，改變條件。與定量分析法相比較，定性分析的可行性較好但精確度不夠。（3）關(guān)系：定性分析法與定量分析法相互補(bǔ)充，相輔相成。？如何理解兩類方法之間的關(guān)系？（1）定性分析的操作方法多種多樣，有問卷調(diào)查、集體討論、專家資訊、人員訪談等，最常見的定性分析方法是風(fēng)險評估圖法。（3）影響程度分析：是指對目標(biāo)現(xiàn)實的負(fù)面影響程度分析。？（1）簡單地說，就是分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。（5）保單對照法；?？梢园l(fā)現(xiàn)原本已經(jīng)忽視的風(fēng)險。：需要大量的資料和時間，一般只有在風(fēng)險很大或者隱患很深的系統(tǒng)中才使用這種分析方法。（3）事件樹分析法：又稱故障樹法，其實質(zhì)是利用邏輯思維的規(guī)律和形式，從宏觀的角度去分析事故形成的過程。：它迫使工作人員熟悉主體運作中技術(shù)層面上的問題，可以將復(fù)雜的生產(chǎn)過程或業(yè)務(wù)流程簡單化，從而使他們增加發(fā)現(xiàn)公司中一些特殊問題的可能。：專業(yè)性較強(qiáng)，缺乏財務(wù)相關(guān)的專業(yè)知識就無法識別；另外它不能反映以非貨幣形式存在的問題。？各種方法的優(yōu)點和局限性是什么？（1）財務(wù)報表分析法：是通過資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和其他附表等財務(wù)信息的分析來識別風(fēng)險事項。（3）政治及法制元素：政治環(huán)境是最難以捉摸的風(fēng)險源，執(zhí)政黨的變更、外交關(guān)系的建立、區(qū)域聯(lián)盟的形成都會對商業(yè)活動產(chǎn)生巨大的影響。？(1)自然環(huán)境：這是企業(yè)面臨的最基本的風(fēng)險來源，自然環(huán)境的改變不可避免地會對許多行業(yè)帶來重大影響。（3）盈虧平衡分析法：又稱保本點分析法，或量本利分析法，是根據(jù)產(chǎn)品的業(yè)務(wù)量、成本、利潤之間相互制約關(guān)系的綜合分析，預(yù)測利潤、控制成本、判斷經(jīng)營狀況。？（1）時間序列分析法：利用一組數(shù)列，進(jìn)行統(tǒng)計規(guī)律分析，構(gòu)造出擬合這個時間序列的最佳數(shù)學(xué)模型。（2）員工的誠信和道德價值觀是指員工行為的準(zhǔn)則，是告訴員工什么行為可接受、什么行為不可接受，以及遇到不正當(dāng)行為應(yīng)該采取的行動。？（1）人的道德價值觀影響著人的行為。？其作用有哪些？（1）定義：企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。？它具體包括哪些內(nèi)容？（1）意義：； ； 。戰(zhàn)略的失敗是企業(yè)最徹底的失敗，它甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的消亡。？（1）發(fā)展戰(zhàn)略可以為企業(yè)找準(zhǔn)市場定位；（2）發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)執(zhí)行層的行動準(zhǔn)則；（3）發(fā)展戰(zhàn)略也是內(nèi)部控制的最高目標(biāo)。？它分為哪幾個層面？（1）組織架構(gòu)是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律、法規(guī)、股東（大）會決議、企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實際情況，明確董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。（3）成本限制：成本效益原則的存在是內(nèi)部控制始終圍繞著控制目標(biāo)展開，但同時也制約了內(nèi)部控制制度難以達(dá)到盡善盡美，因此企業(yè)實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)量力而行，突出重點，兼顧一般，在符合成本效益的范圍內(nèi)開展并改進(jìn)。？（1）越權(quán)操作
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