【正文】 效運(yùn)行非常重要。：流程圖的繪制要耗費(fèi)太多時(shí)間，另外也不能進(jìn)行定量分析以判斷風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的大小。通過(guò)定量分析可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精確分析，而且定量分析的結(jié)果很直觀，容易理解。其次，八項(xiàng)控制活動(dòng)貫穿于企業(yè)所有層級(jí)和職能部門，且相互之間又存在相輔相成的關(guān)系，任何一項(xiàng)控制活動(dòng)實(shí)施不到位都會(huì)造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的失敗，因此這八項(xiàng)控制活動(dòng)缺一不可。（2）環(huán)節(jié)：建立分級(jí)授權(quán)管理制度、實(shí)行統(tǒng)一歸口管理、明確職責(zé)分工、健全考核與責(zé)任追究制度。（4）外購(gòu)調(diào)試方式的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①軟件產(chǎn)品選型和供應(yīng)商選擇：，產(chǎn)品在功能、性能、易用性等方面無(wú)法滿足企業(yè)需求；，產(chǎn)品的支持服務(wù)能力不足，產(chǎn)品的后續(xù)升級(jí)缺乏保障。？（1）完善采購(gòu)管理制度 （2）嚴(yán)格執(zhí)行與監(jiān)控？（1）存貨管理：存貨取得—驗(yàn)收入庫(kù)—存貨保管—領(lǐng)用發(fā)出—銷售處置（2）固定資產(chǎn)：資產(chǎn)取得—資產(chǎn)驗(yàn)收—登記造冊(cè)—資產(chǎn)投?！\(yùn)行維護(hù)—定期評(píng)估—更新改造—淘汰處置，（3）無(wú)形資產(chǎn)：無(wú)形資產(chǎn)的取得與驗(yàn)收—資產(chǎn)的使用與保護(hù)—技術(shù)升級(jí)和更新?lián)Q代—無(wú)形資產(chǎn)處置。，全面性和重要性哪個(gè)更重要？二者應(yīng)如何權(quán)衡？書上p239240中的“內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則？試說(shuō)出幾種常見(jiàn)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法。（4）投資計(jì)劃的編制與實(shí)施：投資計(jì)劃不科學(xué)、缺乏對(duì)項(xiàng)目的跟蹤管理。⑤上線環(huán)節(jié)：，導(dǎo)致系統(tǒng)上線混亂無(wú)序；，不能正確使用系統(tǒng)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤；，導(dǎo)致新舊系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致、業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤。（2）具體方法：比較法、比率法、趨勢(shì)分析法、因素分析法、綜合分析法。？風(fēng)險(xiǎn)承受度、成本與效益、風(fēng)險(xiǎn)的特性、可供選擇的措施。（4）在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析的過(guò)程中，公司從自身的具體狀況出發(fā)，運(yùn)用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)，定量或定性地評(píng)估相關(guān)事項(xiàng)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，按風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度進(jìn)行排序分析，分清哪些是主要風(fēng)險(xiǎn)，哪些是次要風(fēng)險(xiǎn)，從而篩選出企業(yè)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)。：能綜合反映一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理單位的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)濟(jì)單位存在的許多問(wèn)題都能夠從財(cái)務(wù)報(bào)表中反映出來(lái)，具有可靠性和客觀性的特點(diǎn)。（2）內(nèi)容：①企業(yè)高管人員應(yīng)給予充分重視；②企業(yè)應(yīng)建立或完善履行社會(huì)責(zé)任的體制和運(yùn)行機(jī)制；③企業(yè)應(yīng)建立責(zé)任危機(jī)處理機(jī)制；④應(yīng)建立良好的企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告制度；⑤應(yīng)著力防范安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)；⑥應(yīng)有效控制產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)；⑦應(yīng)切實(shí)降低環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約風(fēng)險(xiǎn)；⑧應(yīng)切實(shí)規(guī)避促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)；⑨應(yīng)重點(diǎn)管理產(chǎn)學(xué)研用結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)；⑩應(yīng)格外關(guān)注慈善事業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。（2）關(guān)系：全面性原則貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)；重要性原則在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)該關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（5）三者之間既相互獨(dú)立，又相互聯(lián)系，形成一個(gè)有機(jī)整體。（3）引入風(fēng)險(xiǎn)組合觀，從企業(yè)角度和業(yè)務(wù)單元兩個(gè)角度以“組合”的方式考慮符合風(fēng)險(xiǎn)。（3）報(bào)告目標(biāo)是指內(nèi)部控制要合理保證企業(yè)提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息及其他信息。？它分為哪幾個(gè)層面？（1）組織架構(gòu)是指企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、股東（大）會(huì)決議、企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。（3）盈虧平衡分析法：又稱保本點(diǎn)分析法，或量本利分析法，是根據(jù)產(chǎn)品的業(yè)務(wù)量、成本、利潤(rùn)之間相互制約關(guān)系的綜合分析，預(yù)測(cè)利潤(rùn)、控制成本、判斷經(jīng)營(yíng)狀況?？梢园l(fā)現(xiàn)原本已經(jīng)忽視的風(fēng)險(xiǎn)。：有些風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法規(guī)避，對(duì)企業(yè)而言有些基本風(fēng)險(xiǎn)絕對(duì)無(wú)法規(guī)避；有些風(fēng)險(xiǎn)可以規(guī)避但成本過(guò)大，即對(duì)某些風(fēng)險(xiǎn)即使可以避免，但就經(jīng)濟(jì)效益而言也許不合適；消極的避免風(fēng)險(xiǎn)，只能是企業(yè)安于現(xiàn)狀，不求進(jìn)取。？它的內(nèi)容包括什么？（1）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是指利用記賬、核對(duì)、崗位職責(zé)落實(shí)和職責(zé)分離、檔案管理、工作交接程序等會(huì)計(jì)控制方法，確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（4）內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①缺乏內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f規(guī)范流程②內(nèi)部報(bào)告誤傳遞或丟失③內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f系統(tǒng)中斷。（2）籌資方案論證：對(duì)籌資方案論證不科學(xué)、不全面等。（2）外包業(yè)務(wù)通常包括：研發(fā)、資信調(diào)查、可行性研究、委托加工、物業(yè)管理、客戶服務(wù)、IT服務(wù)等。第八章 內(nèi)部監(jiān)督 ？?jī)?nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制的聯(lián)系與區(qū)別有哪些？書上p217中“一、內(nèi)部監(jiān)督的定義”和“二、內(nèi)部監(jiān)督的意義”？書上p218219中的“一、內(nèi)部監(jiān)督體系的構(gòu)成”？（1）監(jiān)督人員應(yīng)具有勝任能力和獨(dú)立性；（2）關(guān)注關(guān)鍵控制。（4）籌資計(jì)劃的編制與實(shí)施：籌資計(jì)劃不完整、籌資資本支付不利、缺乏對(duì)籌資活動(dòng)嚴(yán)密的跟蹤管理。（6）內(nèi)部報(bào)告的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部報(bào)告評(píng)估機(jī)制； ②未能根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)內(nèi)部報(bào)告及其傳遞機(jī)制進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。？它的具體控制措施有哪些？（1）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是指企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。優(yōu)點(diǎn)：積極