內(nèi)部控制復習思考題-全文預覽
【正文】 體控制措施有哪些？（1）財產(chǎn)保護控制是指企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。？它的基本原則包括哪些？（1）授權審批控制是指企業(yè)按照授權審批的相關規(guī)定，明確崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。首先，不相容職務分離控制和授權審批控制貫穿于其他六項控制活動，是其他六項控制活動有效實施的基礎，而其他六項控制活動實施過程中又存在交叉協(xié)作，相互聯(lián)系，相輔相成。①受到合同條款的嚴格限制；②費用相對大。優(yōu)點：積極改善風險特性，使其能為企業(yè)所接受，從而使企業(yè)不喪失獲利的機會（3）風險分擔：分為財務型非保險轉移、控制型非保險轉移和保險轉移。？各種策略的優(yōu)點和局限性是什么？（1）風險規(guī)避：分為完全放棄，中途放棄，改變條件。（3）關系：定性分析法與定量分析法相互補充，相輔相成。（3）影響程度分析：是指對目標現(xiàn)實的負面影響程度分析。（5）保單對照法；。：需要大量的資料和時間，一般只有在風險很大或者隱患很深的系統(tǒng)中才使用這種分析方法。：它迫使工作人員熟悉主體運作中技術層面上的問題，可以將復雜的生產(chǎn)過程或業(yè)務流程簡單化，從而使他們增加發(fā)現(xiàn)公司中一些特殊問題的可能。？各種方法的優(yōu)點和局限性是什么？（1）財務報表分析法：是通過資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和其他附表等財務信息的分析來識別風險事項。？(1)自然環(huán)境：這是企業(yè)面臨的最基本的風險來源，自然環(huán)境的改變不可避免地會對許多行業(yè)帶來重大影響。？（1）時間序列分析法：利用一組數(shù)列，進行統(tǒng)計規(guī)律分析，構造出擬合這個時間序列的最佳數(shù)學模型。？（1）人的道德價值觀影響著人的行為。？它具體包括哪些內(nèi)容？（1）意義：； ； 。？（1）發(fā)展戰(zhàn)略可以為企業(yè)找準市場定位；（2）發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)執(zhí)行層的行動準則；（3）發(fā)展戰(zhàn)略也是內(nèi)部控制的最高目標。（3）成本限制：成本效益原則的存在是內(nèi)部控制始終圍繞著控制目標展開，但同時也制約了內(nèi)部控制制度難以達到盡善盡美，因此企業(yè)實施內(nèi)部控制應當量力而行，突出重點，兼顧一般，在符合成本效益的范圍內(nèi)開展并改進。，是自上而下的單項檢查，是對內(nèi)部控制的質量進行評價的過程；；，盡量避免風險的發(fā)生，盡量降低企業(yè)的損失；、溝通內(nèi)外的關鍵地位。？全面性原則、重要性原則與成本效益原則具有怎樣的內(nèi)在聯(lián)系？（1）原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則。它是內(nèi)部控制要達到的最直接也是最根本的目標。（2）資產(chǎn)安全目標主要是為了防止資產(chǎn)損失。（2）內(nèi)部控制是一種全面控制，指內(nèi)部控制的覆蓋范圍要足夠廣泛，涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務和事項，包含每個層級和環(huán)節(jié)，而且還要體現(xiàn)多重控制目標的要求。？（1）基本規(guī)范是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用；（2）應用指引是對企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制五要素建立健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個內(nèi)部控制規(guī)范體系中占據(jù)主體地位；（3）企業(yè)內(nèi)部控制評價指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行自我評價提供的指引；（4）企業(yè)內(nèi)部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務所所執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務的執(zhí)業(yè)準則。（5）擴展了控制環(huán)境的內(nèi)涵，強調(diào)風險管理概念和董事會的獨立性。：進化階段——組織層面的控制（面）：提高階段——企業(yè)層面的控制：演進階段——基于企業(yè)風險的控制：提升階段——企業(yè)全面風險管理2.《企業(yè)風險管理——整合框架》與《內(nèi)部控制——整合框架》相比具有哪些進步？（1）內(nèi)部控制涵蓋在企業(yè)風險管理活動之中，是其不可分割的組成部分。第一章 總論？每一階段都有什么特點？（1）；； ；（2）特點：：是起步階段——行為人層面的控制點。（4）更加強調(diào)風險評估在風險管理中的基礎地位。（2）變化的內(nèi)容包括：；；；、合規(guī)和新增加的非財務報告目標提供了補充的方法和實例。（1）內(nèi)部控制是一種全員控制，強調(diào)全員參與，人人有責。指內(nèi)部控制要合理保證企業(yè)在國家法律和法規(guī)允許的范圍內(nèi)開展經(jīng)營活動，嚴禁違法經(jīng)營。（4）經(jīng)營目標是提高經(jīng)營的效率和效果。，戰(zhàn)略目標是最高目標，是與企業(yè)使命相聯(lián)系的終極目標；、分解與落實，是戰(zhàn)略目標的短期化與具體化，是內(nèi)部控制的核心目標；；；?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定內(nèi)部控制包含哪五個元素？它們之間具有怎樣的聯(lián)系？（1）五要素：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督（2）聯(lián)系：，對其他要素產(chǎn)生影響。（2）合謀串通：串通的結果完全破壞了內(nèi)部牽制的設想，削弱了制度的約束力，使內(nèi)部控制制度無效。（2）它分為治理結構和內(nèi)部機構兩個層面。（重要性）？（1）人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發(fā)機制不健全，可能導致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)；（2）人力
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