內(nèi)部控制復(fù)習(xí)思考題-wenkub
2023-05-26 23:56:04 本頁面
【正文】 他組成因素之間的相互作用需要通過信息與溝通這一橋梁才能發(fā)揮作用；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)施需要以信息與溝通結(jié)果為依據(jù)，它們的結(jié)果也需要通過信息與溝通渠道來反映。（2）關(guān)系：全面性原則貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)；重要性原則在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)該關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（5）戰(zhàn)略目標(biāo)是促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，是內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)。具有制衡作用。（3）內(nèi)部控制是一種全程控制，指內(nèi)部控制是一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系。（5）三者之間既相互獨(dú)立，又相互聯(lián)系，形成一個(gè)有機(jī)整體。（6）擴(kuò)展了信息與溝通要素，企業(yè)不僅要關(guān)注歷史信息，還要關(guān)注現(xiàn)在和未來可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種事項(xiàng)的影響。（2）拓展了所需實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的內(nèi)容，增加了戰(zhàn)略目標(biāo)；，將財(cái)務(wù)報(bào)告擴(kuò)展為企業(yè)編制的所有報(bào)告：，引入風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度的概念。 完美WORD格式資料 內(nèi)部控制復(fù)習(xí)思考題（應(yīng)對(duì)簡答題） ——夢(mèng)醒原創(chuàng)建議：按照題目的順序去復(fù)習(xí)書上的內(nèi)容，有些名詞解釋可以補(bǔ)充在簡答題中。（3）引入風(fēng)險(xiǎn)組合觀，從企業(yè)角度和業(yè)務(wù)單元兩個(gè)角度以“組合”的方式考慮符合風(fēng)險(xiǎn)?！秲?nèi)部控制——整合框架》，與1992年的框架相比，保持不變和發(fā)生變化的主要有哪些方面？（1）不變的內(nèi)容包括：；；；、執(zhí)行內(nèi)部控制和評(píng)價(jià)其有效性的過程中，判斷仍然起重要作用。第二章 內(nèi)部控制的基本理論？定義：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。？各個(gè)目標(biāo)之間的關(guān)系如何？（1）合規(guī)目標(biāo)是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)其他內(nèi)控目標(biāo)的保證。（3）報(bào)告目標(biāo)是指內(nèi)部控制要合理保證企業(yè)提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息及其他信息。（6）關(guān)系：，而是相互聯(lián)系、共同構(gòu)成了一個(gè)完整的內(nèi)部控制目標(biāo)體系。成本效益原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。？（1）越權(quán)操作：不僅打亂了正常的工作秩序和工作流程，而且還會(huì)為徇私舞弊、違法違規(guī)創(chuàng)造一定的條件。？它分為哪幾個(gè)層面？（1）組織架構(gòu)是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律、法規(guī)、股東（大）會(huì)決議、企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。戰(zhàn)略的失敗是企業(yè)最徹底的失敗，它甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的消亡。？其作用有哪些？（1）定義：企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中逐步形成的價(jià)值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。（2）員工的誠信和道德價(jià)值觀是指員工行為的準(zhǔn)則，是告訴員工什么行為可接受、什么行為不可接受，以及遇到不正當(dāng)行為應(yīng)該采取的行動(dòng)。（3）盈虧平衡分析法：又稱保本點(diǎn)分析法，或量本利分析法，是根據(jù)產(chǎn)品的業(yè)務(wù)量、成本、利潤之間相互制約關(guān)系的綜合分析，預(yù)測(cè)利潤、控制成本、判斷經(jīng)營狀況。（3）政治及法制元素：政治環(huán)境是最難以捉摸的風(fēng)險(xiǎn)源，執(zhí)政黨的變更、外交關(guān)系的建立、區(qū)域聯(lián)盟的形成都會(huì)對(duì)商業(yè)活動(dòng)產(chǎn)生巨大的影響。：專業(yè)性較強(qiáng)，缺乏財(cái)務(wù)相關(guān)的專業(yè)知識(shí)就無法識(shí)別；另外它不能反映以非貨幣形式存在的問題。（3）事件樹分析法：又稱故障樹法，其實(shí)質(zhì)是利用邏輯思維的規(guī)律和形式，從宏觀的角度去分析事故形成的過程?？梢园l(fā)現(xiàn)原本已經(jīng)忽視的風(fēng)險(xiǎn)。？（1）簡單地說，就是分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。？如何理解兩類方法之間的關(guān)系？（1）定性分析的操作方法多種多樣，有問卷調(diào)查、集體討論、專家資訊、人員訪談等，最常見的定性分析方法是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估圖法。與定量分析法相比較，定性分析的可行性較好但精確度不夠。：有些風(fēng)險(xiǎn)無法規(guī)避，對(duì)企業(yè)而言有些基本風(fēng)險(xiǎn)絕對(duì)無法規(guī)避；有些風(fēng)險(xiǎn)可以規(guī)避但成本過大，即對(duì)某些風(fēng)險(xiǎn)即使可以避免，但就經(jīng)濟(jì)效益而言也許不合適；消極的避免風(fēng)險(xiǎn)，只能是企業(yè)安于現(xiàn)狀，不求進(jìn)取。①合同條款經(jīng)過嚴(yán)密的審核；②保證系數(shù)大；③損失保證相對(duì)確定。第五章 控制活動(dòng)？它們之間具有什么關(guān)系？（1）內(nèi)部控制的主要控制活動(dòng)有不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制、績效考評(píng)控制和合同控制。？它的內(nèi)容包括什么？（1）不相容職務(wù)分離是指企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。？它的內(nèi)容包括什么？（1）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是指利用記賬、核對(duì)、崗位職責(zé)落實(shí)和職責(zé)分離、檔案管理、工作交接程序等會(huì)計(jì)控制方法，確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。？全面預(yù)算的作用有哪些？（1）預(yù)算控制是指企業(yè)通過實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序
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