內(nèi)部控制復習思考題(已修改)
2025-05-23 23:56 本頁面
【正文】 完美WORD格式資料 內(nèi)部控制復習思考題（應對簡答題） ——夢醒原創(chuàng)建議：按照題目的順序去復習書上的內(nèi)容，有些名詞解釋可以補充在簡答題中。第一章 總論？每一階段都有什么特點？（1）；； ；（2）特點：：是起步階段——行為人層面的控制點。：進化階段——組織層面的控制（面）：提高階段——企業(yè)層面的控制：演進階段——基于企業(yè)風險的控制：提升階段——企業(yè)全面風險管理2.《企業(yè)風險管理——整合框架》與《內(nèi)部控制——整合框架》相比具有哪些進步？（1）內(nèi)部控制涵蓋在企業(yè)風險管理活動之中，是其不可分割的組成部分。（2）拓展了所需實現(xiàn)目標的內(nèi)容，增加了戰(zhàn)略目標；，將財務報告擴展為企業(yè)編制的所有報告：，引入風險偏好和風險容忍度的概念。（3）引入風險組合觀，從企業(yè)角度和業(yè)務單元兩個角度以“組合”的方式考慮符合風險。（4）更加強調(diào)風險評估在風險管理中的基礎地位。（5）擴展了控制環(huán)境的內(nèi)涵，強調(diào)風險管理概念和董事會的獨立性。（6）擴展了信息與溝通要素，企業(yè)不僅要關注歷史信息，還要關注現(xiàn)在和未來可能影響目標實現(xiàn)的各種事項的影響。《內(nèi)部控制——整合框架》，與1992年的框架相比，保持不變和發(fā)生變化的主要有哪些方面？（1）不變的內(nèi)容包括：；；；、執(zhí)行內(nèi)部控制和評價其有效性的過程中，判斷仍然起重要作用。（2）變化的內(nèi)容包括：；；；、合規(guī)和新增加的非財務報告目標提供了補充的方法和實例。？（1）基本規(guī)范是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用；（2）應用指引是對企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制五要素建立健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個內(nèi)部控制規(guī)范體系中占據(jù)主體地位；（3）企業(yè)內(nèi)部控制評價指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行自我評價提供的指引；（4）企業(yè)內(nèi)部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務所所執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務的執(zhí)業(yè)準則。（5）三者之間既相互獨立，又相互聯(lián)系，形成一個有機整體。第二章 內(nèi)部控制的基本理論？定義：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。（1）內(nèi)部控制是一種全員控制，強調(diào)全員參與，人人有責。（2）內(nèi)部控制是一種全面控制，指內(nèi)部控制的覆蓋范圍要足夠廣泛，涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務和事項，包含每個層級和環(huán)節(jié)，而且還要體現(xiàn)多重控制目標的要求。（3）內(nèi)部控制是一種全程控制，指內(nèi)部控制是一個完整的內(nèi)部控制體系。？各個目標之間的關系如何？（1）合規(guī)目標是內(nèi)部控制的基礎性目標，實現(xiàn)其他內(nèi)控目標的保證。指內(nèi)部控制要合理保證企業(yè)在國家法律和法規(guī)允許的范圍內(nèi)開展經(jīng)營活動，嚴禁違法經(jīng)營。（2）資產(chǎn)安全目標主要是為了防止資產(chǎn)損失。具有制衡作用。（3）報告目標是指內(nèi)部控制要合理保證企業(yè)提供真實可靠的財務信息及其他信息。（4）經(jīng)營目標是提高經(jīng)營的效率和效果。它是內(nèi)部控制要達到的最直接也是最根本的目標。（5）戰(zhàn)略目標是促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，是內(nèi)部控制的最高目標，也是終極目標。（6）關系：，而是相互聯(lián)系、共同構成了一個完整的內(nèi)部控制目標體系。，戰(zhàn)略目標是最高目標，是與企業(yè)使命相聯(lián)系的終極目標；、分解與落實，是戰(zhàn)略目標的短期化與具體化，是內(nèi)部控制的核心目標；；；。？全面性原則、重要性原則與成本效益原則具有怎樣的內(nèi)在聯(lián)系？（1）原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則。（2）關系：全面性原則貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位各種業(yè)務和事項；重要性原則在全面控制的基礎上，內(nèi)部控制應該關注重要業(yè)務事項和高風險領域。成本效益原則是指內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定內(nèi)部控制包含哪五個元素？它們之間具有怎樣的聯(lián)系？（1）五要素：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督（2）聯(lián)系：，對其他要素產(chǎn)生影響。，是自上而下的單項檢查，是對內(nèi)部控制的質(zhì)量進行評價的過程；；，盡量避免風險的發(fā)生，盡量降低企業(yè)的損失；、溝通內(nèi)外的關鍵地位。控制環(huán)境與其他組成因素之間的相互作用需要通過信息與溝通這一橋梁才能發(fā)揮作用；風險評估、控制活動和內(nèi)部監(jiān)督的實施需要以信息與溝通結(jié)果為依據(jù)，它們的結(jié)果也需要通過信息與溝通渠道來反映。？（1）越權操作：不僅打亂了正常的工作秩序和工作流程，而且還會為徇私舞弊、違法違規(guī)創(chuàng)造一定的條件。（2）合謀串通：串通的結(jié)果完全破壞了內(nèi)部牽制的設想，削弱了制度的約束力，使內(nèi)部控制制度無效。（3）成本限制：成本效益原則的存在是內(nèi)部控制始終圍繞著控制目標展開，但同時也制約了內(nèi)部控制制度難以達到盡善盡美，因此企業(yè)實
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