內(nèi)部控制復(fù)習(xí)思考題-wenkub.com
2025-05-08 23:56 本頁(yè)面
【正文】 ，全面性和重要性哪個(gè)更重要？二者應(yīng)如何權(quán)衡？書(shū)上p239240中的“內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則？試說(shuō)出幾種常見(jiàn)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法。？（1）建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度；（2）制定內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)；（3）實(shí)施監(jiān)督； （4）記錄和報(bào)告內(nèi)部控制缺陷；（5）內(nèi)部控制缺陷整改。？在企業(yè)中，通常哪些業(yè)務(wù)可以外包？（1）業(yè)務(wù)外包是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢(shì)，將日常經(jīng)營(yíng)中的部分委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織完成的經(jīng)營(yíng)行為。？（1）完善采購(gòu)管理制度 （2）嚴(yán)格執(zhí)行與監(jiān)控？（1）存貨管理：存貨取得—驗(yàn)收入庫(kù)—存貨保管—領(lǐng)用發(fā)出—銷售處置（2）固定資產(chǎn)：資產(chǎn)取得—資產(chǎn)驗(yàn)收—登記造冊(cè)—資產(chǎn)投保—運(yùn)行維護(hù)—定期評(píng)估—更新改造—淘汰處置，（3）無(wú)形資產(chǎn)：無(wú)形資產(chǎn)的取得與驗(yàn)收—資產(chǎn)的使用與保護(hù)—技術(shù)升級(jí)和更新?lián)Q代—無(wú)形資產(chǎn)處置。（4）投資計(jì)劃的編制與實(shí)施：投資計(jì)劃不科學(xué)、缺乏對(duì)項(xiàng)目的跟蹤管理。（5）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：缺乏有效的籌資會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、會(huì)計(jì)記錄和處理不準(zhǔn)確等，導(dǎo)致未能如實(shí)反映籌資狀況。第七章 業(yè)務(wù)活動(dòng)控制？（一）籌資活動(dòng)（1）擬定籌資方案：缺乏經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略規(guī)劃、對(duì)企業(yè)資金現(xiàn)狀認(rèn)識(shí)不清、籌資方案內(nèi)容不完整、考慮不周密、測(cè)算不準(zhǔn)確等。（4）外購(gòu)調(diào)試方式的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①軟件產(chǎn)品選型和供應(yīng)商選擇：，產(chǎn)品在功能、性能、易用性等方面無(wú)法滿足企業(yè)需求；，產(chǎn)品的支持服務(wù)能力不足，產(chǎn)品的后續(xù)升級(jí)缺乏保障。⑤上線環(huán)節(jié)：，導(dǎo)致系統(tǒng)上線混亂無(wú)序；，不能正確使用系統(tǒng)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤；，導(dǎo)致新舊系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致、業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤。？自行開(kāi)發(fā)、外購(gòu)調(diào)試、業(yè)務(wù)外包？相應(yīng)的控制措施是什么？（一）主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（1）信息系統(tǒng)規(guī)劃期的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①信息系統(tǒng)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)；②IT系統(tǒng)架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)和信息技術(shù)無(wú)法有效滿足業(yè)務(wù)需求的風(fēng)險(xiǎn)。（3）編制及審核內(nèi)部報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①內(nèi)部報(bào)告內(nèi)容不完整或難以理解； ②內(nèi)部報(bào)告編制不及時(shí)； ③未經(jīng)審核即向有關(guān)部門(mén)傳遞。（2）環(huán)節(jié)：建立分級(jí)授權(quán)管理制度、實(shí)行統(tǒng)一歸口管理、明確職責(zé)分工、健全考核與責(zé)任追究制度。（2）具體方法：比較法、比率法、趨勢(shì)分析法、因素分析法、綜合分析法。（2）控制措施：財(cái)產(chǎn)檔案的建立和保管、限制接近、盤(pán)點(diǎn)清查、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。（2）授權(quán)基本原則：授權(quán)要依事不依人，不可越權(quán)授權(quán)，適度授權(quán)，以監(jiān)督為保障（3）審批基本原則：不得越權(quán)審批，不得隨意審批。其次，八項(xiàng)控制活動(dòng)貫穿于企業(yè)所有層級(jí)和職能部門(mén)，且相互之間又存在相輔相成的關(guān)系，任何一項(xiàng)控制活動(dòng)實(shí)施不到位都會(huì)造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的失敗，因此這八項(xiàng)控制活動(dòng)缺一不可。？風(fēng)險(xiǎn)承受度、成本與效益、風(fēng)險(xiǎn)的特性、可供選擇的措施。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移控制型、財(cái)務(wù)型保險(xiǎn)型優(yōu)點(diǎn)①適用對(duì)象廣泛；②直接成本降低；③操作手法靈活多樣。：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是通過(guò)中斷風(fēng)險(xiǎn)源，規(guī)避可能產(chǎn)生的潛在損失或不確定性，是處理風(fēng)險(xiǎn)的一種有用的、極為普遍的方法。通過(guò)定量分析可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精確分析，而且定量分析的結(jié)果很直觀，容易理解。（4）在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析的過(guò)程中，公司從自身的具體狀況出發(fā)，運(yùn)用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)，定量或定性地評(píng)估相關(guān)事項(xiàng)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，按風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度進(jìn)行排序分析，分清哪些是主要風(fēng)險(xiǎn)，哪些是次要風(fēng)險(xiǎn)，從而篩選出企業(yè)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)。（6）其他方法：經(jīng)常檢查關(guān)鍵文檔，面談等。（4）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法：能夠有效的獲知主體經(jīng)營(yíng)情況。：流程圖的繪制要耗費(fèi)太多時(shí)間，另外也不能進(jìn)行定量分析以判斷風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的大小。：能綜合反映一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理單位的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)濟(jì)單位存在的許多問(wèn)題都能夠從財(cái)務(wù)報(bào)表中反映出來(lái)，具有可靠性和客觀性的特點(diǎn)。（2）社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素：人們的價(jià)值觀不斷改變，物質(zhì)要求不斷提高，人類行為及社會(huì)框架也間接成為風(fēng)險(xiǎn)源。（2）相關(guān)分析法：也稱回歸分析，是測(cè)定經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象之間相關(guān)關(guān)系的規(guī)律性，并據(jù)以進(jìn)行預(yù)測(cè)、設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)的程式化分析方法。企業(yè)員工具有良好的道德標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)并形成良好的道德氛圍，對(duì)控制系統(tǒng)的有效運(yùn)行非常重要。（2）內(nèi)容：①企業(yè)高管人員應(yīng)給予充分重視；②企業(yè)應(yīng)建立或完善履行社會(huì)責(zé)任的體制和運(yùn)行機(jī)制；③企業(yè)應(yīng)建立責(zé)任危機(jī)處理機(jī)制；④應(yīng)建立良好的企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告制度；⑤應(yīng)著力防范安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)；⑥應(yīng)有效控制產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)；⑦應(yīng)切實(shí)降低環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約風(fēng)險(xiǎn)；⑧應(yīng)切實(shí)規(guī)避促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)；⑨應(yīng)重點(diǎn)管理產(chǎn)學(xué)研用結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)；⑩應(yīng)格外關(guān)注慈善事業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。（4）發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略計(jì)劃。第三章 內(nèi)部環(huán)境？（1）首先，內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)；（2）其次，內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互聯(lián)系相互依存；（3）再次，內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互制衡；（4）最后，內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境是互動(dòng)關(guān)系。控制環(huán)境與其
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