內(nèi)部控制復(fù)習(xí)思考題-閱讀頁
2025-05-26 23:56本頁面
【正文】 計崗位制度。（2）控制措施：財產(chǎn)檔案的建立和保管、限制接近、盤點清查、財產(chǎn)保險。（2）作用：①企業(yè)實施內(nèi)部控制、防范風(fēng)險的重要手段與措施；②企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標的有效方法和工具；③有利于企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟效益；④有利于實現(xiàn)制約和激勵。（2）具體方法：比較法、比率法、趨勢分析法、因素分析法、綜合分析法。（2）三種績效考評模式：會計基礎(chǔ)績效考評模式、經(jīng)濟基礎(chǔ)績效考評模式、戰(zhàn)略管理績效考評模式。（2）環(huán)節(jié)：建立分級授權(quán)管理制度、實行統(tǒng)一歸口管理、明確職責分工、健全考核與責任追究制度。（2）傳遞原則：①及時有效性原則；②反饋性原則；③預(yù)測性原則；④真實準確性原則；⑤安全保密性原則；⑥成本效益原則？（1）建立內(nèi)部報告和指標體系風(fēng)險點：①未以企業(yè)戰(zhàn)略和管理模式為指導(dǎo)設(shè)計內(nèi)部報告及指標體系； ②內(nèi)部報告體系或者指標體系不完整或者過于復(fù)雜； ③指標體系缺乏調(diào)整機制； ④指標信息難以獲得或者成本過高。（3）編制及審核內(nèi)部報告風(fēng)險點：①內(nèi)部報告內(nèi)容不完整或難以理解； ②內(nèi)部報告編制不及時； ③未經(jīng)審核即向有關(guān)部門傳遞。（5）內(nèi)部報告的使用和保管風(fēng)險點：①企業(yè)管理層在決策時沒有使用內(nèi)部報告提供的信息； ②商業(yè)秘密通過企業(yè)內(nèi)部報告被泄露。？自行開發(fā)、外購調(diào)試、業(yè)務(wù)外包？相應(yīng)的控制措施是什么？（一）主要風(fēng)險點（1）信息系統(tǒng)規(guī)劃期的主要風(fēng)險點：①信息系統(tǒng)規(guī)劃風(fēng)險；②IT系統(tǒng)架構(gòu)風(fēng)險和信息技術(shù)無法有效滿足業(yè)務(wù)需求的風(fēng)險。②系統(tǒng)分析環(huán)節(jié)：，對信息系統(tǒng)提出的功能、性能、安全性等方面的要求不符合業(yè)務(wù)處理和控制的需要；、經(jīng)濟上成本效益倒掛，或與國家有關(guān)法規(guī)制度存在沖突；、不完整，未能真實、全面的表達企業(yè)需求，存在表述缺失、表述不一致甚至表述錯誤等問題。⑤上線環(huán)節(jié)：，導(dǎo)致系統(tǒng)上線混亂無序；，不能正確使用系統(tǒng)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理錯誤；，導(dǎo)致新舊系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致、業(yè)務(wù)處理錯誤。②簽訂外包合同：由于合同條款不準確、不完善，可能導(dǎo)致企業(yè)的正當權(quán)益無法得到有效保障。（4）外購調(diào)試方式的主要風(fēng)險點：①軟件產(chǎn)品選型和供應(yīng)商選擇：，產(chǎn)品在功能、性能、易用性等方面無法滿足企業(yè)需求；，產(chǎn)品的支持服務(wù)能力不足，產(chǎn)品的后續(xù)升級缺乏保障。（二）控制措施（太多了，就在書155頁，請自行看）？相應(yīng)的控制措施是什么？書P159?P161？（1）渠道：正式溝通和非正式溝通（2）方式：電子溝通、書面溝通、口頭溝通？（1）明確的職責和有效的控制；（2）內(nèi)部溝通與交流。第七章 業(yè)務(wù)活動控制？（一）籌資活動（1）擬定籌資方案：缺乏經(jīng)營戰(zhàn)略規(guī)劃、對企業(yè)資金現(xiàn)狀認識不清、籌資方案內(nèi)容不完整、考慮不周密、測算不準確等。（3）籌資方案審批：缺乏完善的授權(quán)審批制度、審批不嚴等。（5）會計系統(tǒng)控制：缺乏有效的籌資會計系統(tǒng)控制、會計記錄和處理不準確等，導(dǎo)致未能如實反映籌資狀況。（2）投資方案可行性論證：論證不全面、不科學(xué)。（4）投資計劃的編制與實施：投資計劃不科學(xué)、缺乏對項目的跟蹤管理。（6）會計系統(tǒng)控制：缺乏有效的投資會計系統(tǒng)控制，會計記錄和處理不及時、不準確等。？（1）完善采購管理制度 （2）嚴格執(zhí)行與監(jiān)控？（1）存貨管理：存貨取得—驗收入庫—存貨保管—領(lǐng)用發(fā)出—銷售處置（2）固定資產(chǎn)：資產(chǎn)取得—資產(chǎn)驗收—登記造冊—資產(chǎn)投保—運行維護—定期評估—更新改造—淘汰處置，（3）無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)的取得與驗收—資產(chǎn)的使用與保護—技術(shù)升級和更新?lián)Q代—無形資產(chǎn)處置。？書上p195中“三、研究與開發(fā)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險點及控制措施”，哪些不相容崗位應(yīng)分離？ 可行性研究與決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與審計等。？在企業(yè)中，通常哪些業(yè)務(wù)可以外包？（1）業(yè)務(wù)外包是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經(jīng)營中的部分委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織完成的經(jīng)營行為。？他們審核的目的分別是什么？（1）財務(wù)部門負責人需要審核財務(wù)報告的準確性；（2）總會計師或分管會計工作的負責人需要審核財務(wù)報告的真實性、完整性、合法合規(guī)性；（3）企業(yè)負責人需要審核財務(wù)報告整體的合法合規(guī)性，并分別簽名簽章。？（1）建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度；（2）制定內(nèi)部控制缺陷標準；（3）實施監(jiān)督； （4）記錄和報告內(nèi)部控制缺陷；（5）內(nèi)部控制缺陷整改。第九章 內(nèi)部控制評價。，全面性和重要性哪個更重要？二者應(yīng)如何權(quán)衡？書上p239240中的“內(nèi)部控制評價的原則？試說出幾種常見的內(nèi)部控制評價方法。 專業(yè)整理分享
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1