【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 的發(fā)展都沒(méi)有好處?！　∫獙?shí)現(xiàn)既定的經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，政府需要綜合運(yùn)用各種政策手段，并統(tǒng)籌考慮各種政策手段之間的協(xié)調(diào)，使其相互配合，協(xié)調(diào)一致。因此，政府在制定經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)政策時(shí)應(yīng)該作整體性的宏觀戰(zhàn)略考慮和安排。第二章　財(cái)政政策分析　　【本章內(nèi)容框架】　　 　　　　【近三年題型及分值】　　 年　度 　　單項(xiàng)選擇題 　　多項(xiàng)選擇題 　　綜合分析題 合　計(jì) 題量 分值 題量 分值 題量 分值 2007年 1 1 12008年 1 1 2 4 52009年 1 1 1 2 3　　 　　【考點(diǎn)精講】第一節(jié)　財(cái)政收入　　財(cái)政收入包括稅收、公債、非稅收入等。　　一、稅收　　稅收國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，滿足社會(huì)公共需要，依照法律預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉霉藏?cái)政收入的一種規(guī)范形式?！　《愂帐钦?cái)政收入中的最主要部分，一般占經(jīng)常性公共財(cái)政收入的90%以上?！　。ㄒ唬┒愂辗N類(lèi)　　稅收根據(jù)征稅對(duì)象，稅收可分為流轉(zhuǎn)稅（貨物與勞務(wù)稅）、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅、行為稅五類(lèi)?！　?。增值稅是流轉(zhuǎn)稅的主要稅種之一?！　　Ｔ谖鞣絿?guó)家的稅收中，所得稅占有很大的比重，因此所得稅稅率的變動(dòng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)會(huì)產(chǎn)生很大的影響?！　??！　　⑸a(chǎn)的礦產(chǎn)資源和鹽為征稅對(duì)象的稅收?！　??！　∝?cái)政收入政策主要是通過(guò)各種所得稅、增值稅和其他稅種的設(shè)置、稅率的變化來(lái)影響總需求，調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)?！　。ǘ┒愂仗卣鲝?qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三大特征?！　∵@三個(gè)特征使稅收調(diào)節(jié)具有權(quán)威性。　?。ㄈ┒愂盏恼{(diào)節(jié)作用　　稅收的調(diào)節(jié)作用，主要通過(guò)宏觀稅率確定、稅負(fù)分配、稅收優(yōu)惠和稅收處罰體現(xiàn)出來(lái)?！　。褪强偠愵~占國(guó)民收入的比重?！　‘?dāng)一國(guó)把稅收作為財(cái)政收入的基本來(lái)源，宏觀稅率就成為衡量財(cái)力集中與分散程度的一個(gè)重要指標(biāo)。宏觀稅率高意味著政府集中掌握財(cái)力的能力高，反之則低?！　　　『暧^稅率確定后，稅負(fù)的分配就顯得十分重要。稅負(fù)分配，一方面是由政府部門(mén)來(lái)進(jìn)行，主要是通過(guò)稅種選擇和制定不同的稅率來(lái)實(shí)現(xiàn)；另一方面是通過(guò)市場(chǎng)活動(dòng)來(lái)進(jìn)行，主要是通過(guò)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式體現(xiàn)出來(lái)。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的結(jié)果，使納稅人名義稅負(fù)與實(shí)際稅負(fù)不相同?！　　　《愂盏膬?yōu)惠性措施包括許多方面，比如減稅、免稅以及建立保稅區(qū)等?！　《愂盏奶幜P性措施包括罰款、征收滯納金等。　　　　二、公債　　政府債務(wù)收入也稱(chēng)公債指政府以債務(wù)人身份，憑借政府信譽(yù)，采用信用方式取得公共財(cái)政收入的一種形式?！　??！　?guó)債由中央，第二掌財(cái)政政策分析政府發(fā)行并承擔(dān)最終清償責(zé)任的公債叫國(guó)債。　　地方債由地方政府發(fā)行并承擔(dān)最終清償責(zé)任的公債叫地方債?！　≡诂F(xiàn)代社會(huì)中，公債以其有償性、自愿性、靈活性等基本特征以及其彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)貨幣流通和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行等諸多獨(dú)特功能，成為政府籌集資金、調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要政策工具。　　【例題1?多選題】（2008）公債是政府籌集資金、調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要政策工具，其基本特征有：　　　　　　　　　　　　 [答疑編號(hào)1337102101]　　『正確答案』BDE　　『答案解析』無(wú)償性和強(qiáng)制性是稅收的基本特征。公債以其有償性、自愿性、靈活性等基本特征以及其彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)貨幣流通和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行等諸多獨(dú)特功能，成為政府籌集資金、調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要政策工具?！　　　」珎煌诙愂眨钦\(yùn)用信用形式籌集財(cái)政資金的特殊形式。　　根據(jù)公債償還時(shí)間的不同，可分為短期債、中期債和長(zhǎng)期債三種形式。短期債多通過(guò)出售國(guó)庫(kù)券取得，主要進(jìn)入短期資金市場(chǎng)（貨幣市場(chǎng)），利率較低，期限一般為3個(gè)月、6個(gè)月和1年三種。中長(zhǎng)期債一般通過(guò)發(fā)行中長(zhǎng)期債券取得，期限1年以上5年以下的為中期債券，5年以上的為長(zhǎng)期債券。中長(zhǎng)期債券的利率因時(shí)間長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)大而較高?！　　　∽鳛橐环N財(cái)政信用形式，公債最初是用來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的，、協(xié)調(diào)財(cái)政與會(huì)融關(guān)系的重要政策手段。另一方面，由于目前公債收入（即公債的利息）不征稅。因而發(fā)行公債會(huì)在一定程度上使民間部門(mén)的投資或消費(fèi)資金減少，從而對(duì)民間部門(mén)的投資或消費(fèi)起調(diào)節(jié)作用，即所謂的“擠出效應(yīng)”?！　　纠}2?單選題】（2008）根據(jù)財(cái)政政策的“擠出效應(yīng)”，因政府支出增加而被擠出的是：　　　　　　　　　　 [答疑編號(hào)1337102102]　　『正確答案』B　　『答案解析』因政府支出增加而被擠出的是私人投資。 　　【例題3 ?單選題】（2009）下列會(huì)對(duì)民間機(jī)構(gòu)的投資產(chǎn)生“擠出效應(yīng)”的政府行為是：　　　　　　　　　　 [答疑編號(hào)1337102103]　　『正確答案』B　　『答案解析』因政府支出增加而被擠出的是私人投資。 　　　　三、非稅收入　　政府非稅收入指除稅收以外，由各級(jí)政府及其所屬部門(mén)、事業(yè)單位、是政府財(cái)政收入的重要組成部分，是政府參與國(guó)民收入分配和再分配的一種形式?！　》嵌愂杖敕譃?　　國(guó)有資源,資產(chǎn)有償使用收入，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益，政府基金，行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入，彩票公益金和以政府名義接受的捐贈(zèng)收入，主管部門(mén)集中收入，以及政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入等?！　?、新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)等；　　，包括國(guó)有資本分享的企業(yè)稅后利潤(rùn)、國(guó)有股股利、紅利、股息等；　　、法規(guī)，向公民、法人和其他組織征收的為興辦、維持或發(fā)展某種事業(yè)而儲(chǔ)備的資金款項(xiàng)，如三峽工程建設(shè)基金、鐵路建設(shè)基金等；　　、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織根據(jù)法律、以及在向公民、法人提供特定公共服務(wù)過(guò)程中，向特定對(duì)象收取的費(fèi)用，它是行政性收費(fèi)和事業(yè)性收費(fèi)的總稱(chēng)，如企業(yè)注冊(cè)登記費(fèi)、工商管理費(fèi)等?！　￡P(guān)注： 收支兩條線　　為形成規(guī)范非稅收入收繳管理的制度體系，近年來(lái)進(jìn)行了非稅收入收繳制度改革，即實(shí)行“收支兩條線”改革，并將其與編制部門(mén)預(yù)算和國(guó)庫(kù)集中收付制度改革緊密聯(lián)系起來(lái)?！　　笆罩蓷l線”管理是針對(duì)預(yù)算外資金管理的一項(xiàng)改革，其核心內(nèi)容是將財(cái)政性收支（預(yù)算外收支屬于財(cái)政性收支）納入預(yù)算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級(jí)預(yù)算，提高法制化管理和監(jiān)督水平?！　　笆罩蓷l線”改革的目標(biāo)，就是全面掌握預(yù)算外收支的情況，真實(shí)反映部門(mén)和單位的財(cái)務(wù)收支全貌，編制完整可靠的部門(mén)預(yù)算和政府采購(gòu)計(jì)劃，為編制綜合預(yù)算提供基礎(chǔ)條件，從而逐步淡化以至取消預(yù)算外資金，實(shí)行預(yù)算內(nèi)外統(tǒng)一核算和統(tǒng)一管理。第二節(jié)　財(cái)政支出　　財(cái)政支出指市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府為提供公共產(chǎn)品和服務(wù)滿足社會(huì)共同需要而進(jìn)行的財(cái)政資金的支付?！　【推浔举|(zhì)而言，公共財(cái)政支出是政府履行職能所花費(fèi)的社會(huì)資源，是提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的成本和費(fèi)用?！　∝?cái)政支出分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出?！　　　∫?、購(gòu)買(mǎi)性支出　?。ㄒ唬┵?gòu)買(mǎi)性支出的概念　　購(gòu)買(mǎi)性支出直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的活動(dòng)，包括購(gòu)買(mǎi)進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國(guó)家投資所需的商品和服務(wù)的支出，前者如政府各部門(mén)的事業(yè)費(fèi)，后者如政府各部門(mén)的投資撥款。　　共同點(diǎn)：　　財(cái)政一手付出了資金，另一手相應(yīng)地購(gòu)得了商品與服務(wù)，并運(yùn)用這些商品和服務(wù)，實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能。在購(gòu)買(mǎi)性支出中，政府如同其他經(jīng)濟(jì)主體一樣，在從事等價(jià)交換的活動(dòng)。購(gòu)買(mǎi)性支出體現(xiàn)的是政府的市場(chǎng)性再分配活動(dòng)?！　≠?gòu)買(mǎi)性支出可分為社會(huì)消費(fèi)性支出和政府投資性支出兩部分?！　　⑿姓?、科學(xué)、文化、教育、衛(wèi)生等部門(mén)的事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出。　　、能源、通訊、交通等關(guān)系到國(guó)計(jì)民生的領(lǐng)域的投資支出?！　　纠}4?單選題】（2007）財(cái)政支出可以分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出，下列屬于購(gòu)買(mǎi)性支出的是：　　　　　　　　　　 [答疑編號(hào)1337102104]　　『正確答案』C　　『答案解析』社會(huì)文教支出屬于購(gòu)買(mǎi)性支出。 　?。ǘ┵?gòu)買(mǎi)性支出對(duì)社會(huì)再生產(chǎn)的影響分析　　　　購(gòu)買(mǎi)性支出所起的作用，是通過(guò)支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟(jì)主體提供的商品與服務(wù)相交換，在這里，政府直接以商品和服務(wù)的購(gòu)買(mǎi)者身份出現(xiàn)在市場(chǎng)上，因而，對(duì)于社會(huì)的生產(chǎn)和流通有直接的影響?！　≌馁?gòu)買(mǎi)性支出社會(huì)總需求的重要組成部分，它的變化直接影響需求總量。　　在社會(huì)總需求中，占主要地位的是個(gè)人消費(fèi)需求，而個(gè)人消費(fèi)需求中有一部分如國(guó)家行政機(jī)關(guān)的公務(wù)員、政府事業(yè)部門(mén)的工作人員、軍隊(duì)官兵等的消費(fèi)需求是必須通過(guò)政府的購(gòu)買(mǎi)性支出才能形成的。微觀經(jīng)濟(jì)主體的投資需求在政府購(gòu)買(mǎi)性支出所進(jìn)行的大量訂貨的刺激下也會(huì)受到很大的影響。而政府部門(mén)本身的消費(fèi)需求的增減變動(dòng)會(huì)直接制約社會(huì)總需求的形成?！　≌馁?gòu)買(mǎi)性支出在一定程度上影響生產(chǎn)。　?。?）購(gòu)買(mǎi)性支出增加時(shí)，政府對(duì)商品和勞務(wù)的需求增加，社會(huì)總需求增長(zhǎng)，這會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格水平上升，從而使企業(yè)增加商品和勞務(wù)的供給量、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。在各個(gè)企業(yè)相互刺激和相互推動(dòng)的情況下，可能在全社會(huì)范圍內(nèi)導(dǎo)致一系列企業(yè)的生產(chǎn)普遍增長(zhǎng)?！　。?）政府購(gòu)買(mǎi)性支出的減少，會(huì)直接或間接地使社會(huì)總需求緊縮，導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的萎縮?！　　　≌馁?gòu)買(mǎi)性支出間接影響分配。如果財(cái)政用于購(gòu)買(mǎi)性支出在總額上增加或減少了，那么給政府提供商品和勞務(wù)的企業(yè)從政府購(gòu)買(mǎi)性支出中所獲得的收益額也會(huì)隨之增減，導(dǎo)致企業(yè)擴(kuò)大或縮小生產(chǎn)規(guī)模，資本的利潤(rùn)和勞動(dòng)者的工資都會(huì)有所提高或降低。　　如果財(cái)政用于購(gòu)買(mǎi)性支出的總額不變，只是所購(gòu)買(mǎi)的商品或勞務(wù)在結(jié)構(gòu)上發(fā)生改變，那么有關(guān)企業(yè)從購(gòu)買(mǎi)性支出中所獲得的收益便發(fā)生不同方向的變動(dòng)，提供政府所增加購(gòu)置的商品或勞務(wù)的企業(yè)獲得的利潤(rùn)增加，提供政府所減少購(gòu)置的商品或勞務(wù)的企業(yè)獲得的利潤(rùn)減少，而前者增加的利潤(rùn)正是來(lái)自后者減少的利潤(rùn)?！　≌麄€(gè)社會(huì)的收入分配狀況將因政府購(gòu)買(mǎi)性結(jié)構(gòu)的變動(dòng)而受到相應(yīng)的影響?！　　纠}5?單選題】政府購(gòu)買(mǎi)是決定國(guó)民收入大小的主要因素之一，下列項(xiàng)目中，不屬于政府購(gòu)買(mǎi)的是：　　 　　 　　 　　 　　 [答疑編號(hào)1337102105]　　『正確答案』B　　『答案解析』政府給低收入者提供一筆住房補(bǔ)貼為無(wú)償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移屬于轉(zhuǎn)移性支出。 　　　　二、轉(zhuǎn)移性支出　?。ㄒ唬┺D(zhuǎn)移性支出的概念　　轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金的無(wú)償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，這類(lèi)支出主要包括社會(huì)保障、財(cái)政補(bǔ)貼支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出等?！　」餐c(diǎn)：　　財(cái)政付出了資金，卻無(wú)任何所得。在轉(zhuǎn)移性支出中，不存在交換的問(wèn)題。轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。　?。ǘ┺D(zhuǎn)移性支出對(duì)社會(huì)再生產(chǎn)的影響分析　　　　轉(zhuǎn)移性支出所起的作用，是通過(guò)支出過(guò)程使政府資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中，對(duì)財(cái)政資金的分配產(chǎn)生直接影響?！　?duì)以個(gè)人為對(duì)象的轉(zhuǎn)移性支出來(lái)說(shuō)，它是在國(guó)民收入初次分配基礎(chǔ)上的再分配。這筆資金來(lái)源于各個(gè)納稅人在國(guó)民收入初次分配中所分得的各種收入，這筆支出領(lǐng)受的對(duì)象一般僅限于那些收入低于維持基本生活水平的居民。于是，通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出這一渠道，國(guó)民收入的分配格局會(huì)發(fā)生變化。變化的結(jié)果，將使高收人階層的一部分收入轉(zhuǎn)移到低收入階層的居民手中?！　?duì)以企業(yè)為對(duì)象的轉(zhuǎn)移性支出，其資金來(lái)源于各種稅收，國(guó)民收入中的一部分由納稅人的手中轉(zhuǎn)移到享受補(bǔ)貼的企業(yè)手中，從而導(dǎo)致國(guó)民收入在納稅人和獲得補(bǔ)貼的企、№之問(wèn)的轉(zhuǎn)移。顯然，這種轉(zhuǎn)移更有利于國(guó)民收入分配的合理化?！　　　∥⒂^經(jīng)濟(jì)主體獲得了轉(zhuǎn)移性支出資金以后，究竟是否用于購(gòu)買(mǎi)商品和勞務(wù)以及購(gòu)買(mǎi)哪e些商品和服務(wù)，這已脫離開(kāi)了政府的限制，因此，在此類(lèi)支出中，財(cái)政對(duì)生產(chǎn)和流通的影響是間接的?！　∞D(zhuǎn)移性支出的結(jié)果政府的一部分財(cái)政資金無(wú)償?shù)刈⑷氲椒钦块T(mén)之中?！　€(gè)人或家庭收到轉(zhuǎn)移性支出的資金，這些支出一部分直接轉(zhuǎn)化為個(gè)人或家庭的可支配收入，從而增加了私人消費(fèi)需求，其增加的商品或勞務(wù)的購(gòu)買(mǎi)量對(duì)這類(lèi)商品或勞務(wù)的生產(chǎn)有相當(dāng)大的影響，而另一部分資金可能轉(zhuǎn)化成儲(chǔ)蓄，通過(guò)一定渠道轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)資金，從而增加企業(yè)的投資需求。企業(yè)收到轉(zhuǎn)移性支出的資金，一部分可能形成企業(yè)的投資需求從而影響生產(chǎn)。　?。ㄈ┺D(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響分析　　轉(zhuǎn)移性支出是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段，它配合累進(jìn)的所得稅制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)。基本原理：　　，人們的收入和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入會(huì)增加，政府的轉(zhuǎn)移性支出就會(huì)自動(dòng)下降，這樣就在一定程度上抑制了消費(fèi)需求的上升，從而防止經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步過(guò)熱；　　，個(gè)人和企業(yè)的收入水平都會(huì)下降，而政府的轉(zhuǎn)移性支出就會(huì)增加，相對(duì)地提高了企業(yè)和居民的可支配收入，從而使社會(huì)的有效需求增加，這樣可以抑制經(jīng)濟(jì)的衰退?！　∫虼耍D(zhuǎn)移性支出和累進(jìn)的所得稅制度的結(jié)合，被稱(chēng)為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的“自動(dòng)穩(wěn)定器”。　　【例題6?多選題】下列屬于政府轉(zhuǎn)移支付的項(xiàng)目的有：　　 　　 　　 　　 　　　　 [答疑編號(hào)1337102106]　　『正確答案』BC　　『答案解析』政府雇員的報(bào)酬、公共工程項(xiàng)目投資、政府購(gòu)買(mǎi)辦公用品都是有償?shù)氖菍儆谡?gòu)買(mǎi)性支出。 　　　　三、我國(guó)財(cái)政支出功能分類(lèi)、規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析　?。ㄒ唬┴?cái)政支出功能分類(lèi)　　我國(guó)財(cái)政支出按支出功能分類(lèi)，一般分為四個(gè)部分：　?。褐С鲆话銢](méi)有具體的受益人。主要包括：一般公共管理、國(guó)防、公共秩序與安全等；　?。褐С鼍哂忻鞔_的受益人。主要包括：教育、衛(wèi)生、社會(huì)保障等；　　：支出著重于提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率。包括交通、電力、工業(yè)、農(nóng)業(yè)等；　?。喝缋ⅰ⑥D(zhuǎn)移支付等?！　“凑者@一要求并充分考慮我國(guó)國(guó)情，現(xiàn)行政府支出分類(lèi)統(tǒng)一按支出功能設(shè)置逐步細(xì)化的類(lèi)、款、項(xiàng)三級(jí)科目。　?。?）類(lèi)級(jí)科目綜合反映了政府的職能活動(dòng)，2009年分為19個(gè)大類(lèi)，它們是：基本公共管理與服務(wù)、外交、國(guó)防、公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒、社會(huì)保障和就業(yè)、社會(huì)保險(xiǎn)基金支出、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、農(nóng)林水事務(wù)、交通運(yùn)輸、采掘電力信息等事務(wù)、糧油物資儲(chǔ)備及金融監(jiān)管等事務(wù)、國(guó)債事務(wù)、其他支出、轉(zhuǎn)移性支出。　?。?）款級(jí)科目反映為完成某項(xiàng)政府職能所進(jìn)行的某一方面的工作，如“教育”類(lèi)下的“普通教育”、“職業(yè)教育”?！　。?）項(xiàng)級(jí)科目反映為完成某一方面的工作所發(fā)生的具體支出事項(xiàng)，