【文章內容簡介】 的發(fā)展都沒有好處。　　要實現(xiàn)既定的經(jīng)濟政策目標，政府需要綜合運用各種政策手段，并統(tǒng)籌考慮各種政策手段之間的協(xié)調，使其相互配合，協(xié)調一致。因此，政府在制定經(jīng)濟目標和經(jīng)濟政策時應該作整體性的宏觀戰(zhàn)略考慮和安排。第二章　財政政策分析　　【本章內容框架】　　 　　　　【近三年題型及分值】　　 年　度 　　單項選擇題 　　多項選擇題 　　綜合分析題 合　計 題量 分值 題量 分值 題量 分值 2007年 1 1 12008年 1 1 2 4 52009年 1 1 1 2 3　　 　　【考點精講】第一節(jié)　財政收入　　財政收入包括稅收、公債、非稅收入等?！　∫?、稅收　　稅收國家為實現(xiàn)其職能，滿足社會公共需要，依照法律預先規(guī)定的標準，強制、無償?shù)厝〉霉藏斦杖氲囊环N規(guī)范形式?！　《愂帐钦斦杖胫械淖钪饕糠?，一般占經(jīng)常性公共財政收入的90%以上?！　。ㄒ唬┒愂辗N類　　稅收根據(jù)征稅對象，稅收可分為流轉稅（貨物與勞務稅）、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅、行為稅五類。　　。增值稅是流轉稅的主要稅種之一?！　?。在西方國家的稅收中，所得稅占有很大的比重，因此所得稅稅率的變動對社會經(jīng)濟活動會產(chǎn)生很大的影響?！　??！　?、生產(chǎn)的礦產(chǎn)資源和鹽為征稅對象的稅收?！　?。　　財政收入政策主要是通過各種所得稅、增值稅和其他稅種的設置、稅率的變化來影響總需求，調節(jié)宏觀經(jīng)濟?！　。ǘ┒愂仗卣鲝娭菩?、無償性和固定性三大特征?！　∵@三個特征使稅收調節(jié)具有權威性?！　。ㄈ┒愂盏恼{節(jié)作用　　稅收的調節(jié)作用，主要通過宏觀稅率確定、稅負分配、稅收優(yōu)惠和稅收處罰體現(xiàn)出來?！　?，就是總稅額占國民收入的比重。　　當一國把稅收作為財政收入的基本來源，宏觀稅率就成為衡量財力集中與分散程度的一個重要指標。宏觀稅率高意味著政府集中掌握財力的能力高，反之則低?！　　　『暧^稅率確定后，稅負的分配就顯得十分重要。稅負分配，一方面是由政府部門來進行，主要是通過稅種選擇和制定不同的稅率來實現(xiàn)；另一方面是通過市場活動來進行，主要是通過稅負轉嫁的形式體現(xiàn)出來。稅負轉嫁的結果，使納稅人名義稅負與實際稅負不相同?！　　　《愂盏膬?yōu)惠性措施包括許多方面，比如減稅、免稅以及建立保稅區(qū)等?！　《愂盏奶幜P性措施包括罰款、征收滯納金等?！　　　《⒐珎　≌畟鶆帐杖胍卜Q公債指政府以債務人身份，憑借政府信譽，采用信用方式取得公共財政收入的一種形式?！　??！　鴤芍醒?，第二掌財政政策分析政府發(fā)行并承擔最終清償責任的公債叫國債?！　〉胤絺傻胤秸l(fā)行并承擔最終清償責任的公債叫地方債?！　≡诂F(xiàn)代社會中，公債以其有償性、自愿性、靈活性等基本特征以及其彌補財政赤字、籌集建設資金、調節(jié)貨幣流通和經(jīng)濟運行等諸多獨特功能，成為政府籌集資金、調控經(jīng)濟的重要政策工具?！　　纠}1?多選題】（2008）公債是政府籌集資金、調控經(jīng)濟的重要政策工具，其基本特征有：　　　　　　　　　　　　 [答疑編號1337102101]　　『正確答案』BDE　　『答案解析』無償性和強制性是稅收的基本特征。公債以其有償性、自愿性、靈活性等基本特征以及其彌補財政赤字、籌集建設資金、調節(jié)貨幣流通和經(jīng)濟運行等諸多獨特功能，成為政府籌集資金、調控經(jīng)濟的重要政策工具?！　　　」珎煌诙愂?，是政府運用信用形式籌集財政資金的特殊形式?！　「鶕?jù)公債償還時間的不同，可分為短期債、中期債和長期債三種形式。短期債多通過出售國庫券取得，主要進入短期資金市場（貨幣市場），利率較低，期限一般為3個月、6個月和1年三種。中長期債一般通過發(fā)行中長期債券取得，期限1年以上5年以下的為中期債券，5年以上的為長期債券。中長期債券的利率因時間長風險大而較高。　　　　作為一種財政信用形式，公債最初是用來彌補財政赤字的，、協(xié)調財政與會融關系的重要政策手段。另一方面，由于目前公債收入（即公債的利息）不征稅。因而發(fā)行公債會在一定程度上使民間部門的投資或消費資金減少，從而對民間部門的投資或消費起調節(jié)作用，即所謂的“擠出效應”。　　【例題2?單選題】（2008）根據(jù)財政政策的“擠出效應”，因政府支出增加而被擠出的是：　　　　　　　　　　 [答疑編號1337102102]　　『正確答案』B　　『答案解析』因政府支出增加而被擠出的是私人投資。 　　【例題3 ?單選題】（2009）下列會對民間機構的投資產(chǎn)生“擠出效應”的政府行為是：　　　　　　　　　　 [答疑編號1337102103]　　『正確答案』B　　『答案解析』因政府支出增加而被擠出的是私人投資。 　　　　三、非稅收入　　政府非稅收入指除稅收以外，由各級政府及其所屬部門、事業(yè)單位、是政府財政收入的重要組成部分，是政府參與國民收入分配和再分配的一種形式。　　非稅收入分為:　　國有資源,資產(chǎn)有償使用收入，國有資本經(jīng)營收益，政府基金，行政事業(yè)性收費和罰沒收入，彩票公益金和以政府名義接受的捐贈收入，主管部門集中收入，以及政府財政資金產(chǎn)生的利息收入等?！　?、新增建設用地土地有償使用費等；　　，包括國有資本分享的企業(yè)稅后利潤、國有股股利、紅利、股息等；　　、法規(guī)，向公民、法人和其他組織征收的為興辦、維持或發(fā)展某種事業(yè)而儲備的資金款項，如三峽工程建設基金、鐵路建設基金等；　　、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織根據(jù)法律、以及在向公民、法人提供特定公共服務過程中，向特定對象收取的費用，它是行政性收費和事業(yè)性收費的總稱，如企業(yè)注冊登記費、工商管理費等?！　￡P注： 收支兩條線　　為形成規(guī)范非稅收入收繳管理的制度體系，近年來進行了非稅收入收繳制度改革，即實行“收支兩條線”改革，并將其與編制部門預算和國庫集中收付制度改革緊密聯(lián)系起來。　　“收支兩條線”管理是針對預算外資金管理的一項改革，其核心內容是將財政性收支（預算外收支屬于財政性收支）納入預算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級預算，提高法制化管理和監(jiān)督水平?！　　笆罩蓷l線”改革的目標，就是全面掌握預算外收支的情況，真實反映部門和單位的財務收支全貌，編制完整可靠的部門預算和政府采購計劃，為編制綜合預算提供基礎條件，從而逐步淡化以至取消預算外資金，實行預算內外統(tǒng)一核算和統(tǒng)一管理。第二節(jié)　財政支出　　財政支出指市場經(jīng)濟條件下政府為提供公共產(chǎn)品和服務滿足社會共同需要而進行的財政資金的支付?！　【推浔举|而言，公共財政支出是政府履行職能所花費的社會資源，是提供公共產(chǎn)品和服務的成本和費用?！　∝斦С龇譃橘徺I性支出和轉移性支出。　　　　一、購買性支出　　（一）購買性支出的概念　　購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務的活動，包括購買進行日常政務活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務的支出，前者如政府各部門的事業(yè)費，后者如政府各部門的投資撥款?！　」餐c：　　財政一手付出了資金，另一手相應地購得了商品與服務，并運用這些商品和服務，實現(xiàn)國家的職能。在購買性支出中，政府如同其他經(jīng)濟主體一樣，在從事等價交換的活動。購買性支出體現(xiàn)的是政府的市場性再分配活動。　　購買性支出可分為社會消費性支出和政府投資性支出兩部分。　　、行政、科學、文化、教育、衛(wèi)生等部門的事業(yè)經(jīng)費支出?！　?、能源、通訊、交通等關系到國計民生的領域的投資支出。　　【例題4?單選題】（2007）財政支出可以分為購買性支出和轉移性支出，下列屬于購買性支出的是：　　　　　　　　　　 [答疑編號1337102104]　　『正確答案』C　　『答案解析』社會文教支出屬于購買性支出。 　?。ǘ┵徺I性支出對社會再生產(chǎn)的影響分析　　　　購買性支出所起的作用，是通過支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟主體提供的商品與服務相交換，在這里，政府直接以商品和服務的購買者身份出現(xiàn)在市場上，因而，對于社會的生產(chǎn)和流通有直接的影響?！　≌馁徺I性支出社會總需求的重要組成部分，它的變化直接影響需求總量。　　在社會總需求中，占主要地位的是個人消費需求，而個人消費需求中有一部分如國家行政機關的公務員、政府事業(yè)部門的工作人員、軍隊官兵等的消費需求是必須通過政府的購買性支出才能形成的。微觀經(jīng)濟主體的投資需求在政府購買性支出所進行的大量訂貨的刺激下也會受到很大的影響。而政府部門本身的消費需求的增減變動會直接制約社會總需求的形成?！　≌馁徺I性支出在一定程度上影響生產(chǎn)。　?。?）購買性支出增加時，政府對商品和勞務的需求增加，社會總需求增長，這會導致市場價格水平上升，從而使企業(yè)增加商品和勞務的供給量、擴大生產(chǎn)規(guī)模。在各個企業(yè)相互刺激和相互推動的情況下，可能在全社會范圍內導致一系列企業(yè)的生產(chǎn)普遍增長?！　。?）政府購買性支出的減少，會直接或間接地使社會總需求緊縮，導致社會生產(chǎn)的萎縮。　　　　政府的購買性支出間接影響分配。如果財政用于購買性支出在總額上增加或減少了，那么給政府提供商品和勞務的企業(yè)從政府購買性支出中所獲得的收益額也會隨之增減，導致企業(yè)擴大或縮小生產(chǎn)規(guī)模，資本的利潤和勞動者的工資都會有所提高或降低?！　∪绻斦糜谫徺I性支出的總額不變，只是所購買的商品或勞務在結構上發(fā)生改變，那么有關企業(yè)從購買性支出中所獲得的收益便發(fā)生不同方向的變動，提供政府所增加購置的商品或勞務的企業(yè)獲得的利潤增加，提供政府所減少購置的商品或勞務的企業(yè)獲得的利潤減少，而前者增加的利潤正是來自后者減少的利潤?！　≌麄€社會的收入分配狀況將因政府購買性結構的變動而受到相應的影響?！　　纠}5?單選題】政府購買是決定國民收入大小的主要因素之一，下列項目中，不屬于政府購買的是：　　 　　 　　 　　 　　 [答疑編號1337102105]　　『正確答案』B　　『答案解析』政府給低收入者提供一筆住房補貼為無償?shù)?、單方面的轉移屬于轉移性支出。 　　　　二、轉移性支出　?。ㄒ唬┺D移性支出的概念　　轉移性支出直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)?、單方面的轉移，這類支出主要包括社會保障、財政補貼支出、捐贈支出和債務利息支出等?！　」餐c：　　財政付出了資金，卻無任何所得。在轉移性支出中，不存在交換的問題。轉移性支出體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動。　?。ǘ┺D移性支出對社會再生產(chǎn)的影響分析　　　　轉移性支出所起的作用，是通過支出過程使政府資金轉移到領受者手中，對財政資金的分配產(chǎn)生直接影響。　　對以個人為對象的轉移性支出來說，它是在國民收入初次分配基礎上的再分配。這筆資金來源于各個納稅人在國民收入初次分配中所分得的各種收入，這筆支出領受的對象一般僅限于那些收入低于維持基本生活水平的居民。于是，通過轉移性支出這一渠道，國民收入的分配格局會發(fā)生變化。變化的結果，將使高收人階層的一部分收入轉移到低收入階層的居民手中。　　對以企業(yè)為對象的轉移性支出，其資金來源于各種稅收，國民收入中的一部分由納稅人的手中轉移到享受補貼的企業(yè)手中，從而導致國民收入在納稅人和獲得補貼的企、№之問的轉移。顯然，這種轉移更有利于國民收入分配的合理化?！　　　∥⒂^經(jīng)濟主體獲得了轉移性支出資金以后，究竟是否用于購買商品和勞務以及購買哪e些商品和服務，這已脫離開了政府的限制，因此，在此類支出中，財政對生產(chǎn)和流通的影響是間接的?！　∞D移性支出的結果政府的一部分財政資金無償?shù)刈⑷氲椒钦块T之中?！　€人或家庭收到轉移性支出的資金，這些支出一部分直接轉化為個人或家庭的可支配收入，從而增加了私人消費需求，其增加的商品或勞務的購買量對這類商品或勞務的生產(chǎn)有相當大的影響，而另一部分資金可能轉化成儲蓄，通過一定渠道轉化成生產(chǎn)資金，從而增加企業(yè)的投資需求。企業(yè)收到轉移性支出的資金，一部分可能形成企業(yè)的投資需求從而影響生產(chǎn)?！　。ㄈ┺D移性支出對經(jīng)濟活動的影響分析　　轉移性支出是調節(jié)經(jīng)濟的重要手段，它配合累進的所得稅制度，實現(xiàn)對經(jīng)濟運行的調節(jié)。基本原理：　　，人們的收入和企業(yè)的經(jīng)營收入會增加，政府的轉移性支出就會自動下降，這樣就在一定程度上抑制了消費需求的上升，從而防止經(jīng)濟進一步過熱；　　，個人和企業(yè)的收入水平都會下降，而政府的轉移性支出就會增加，相對地提高了企業(yè)和居民的可支配收入，從而使社會的有效需求增加，這樣可以抑制經(jīng)濟的衰退?！　∫虼?，轉移性支出和累進的所得稅制度的結合，被稱為市場經(jīng)濟的“自動穩(wěn)定器”。　　【例題6?多選題】下列屬于政府轉移支付的項目的有：　　 　　 　　 　　 　　　　 [答疑編號1337102106]　　『正確答案』BC　　『答案解析』政府雇員的報酬、公共工程項目投資、政府購買辦公用品都是有償?shù)氖菍儆谡徺I性支出。 　　　　三、我國財政支出功能分類、規(guī)模與結構分析　　（一）財政支出功能分類　　我國財政支出按支出功能分類，一般分為四個部分：　?。褐С鲆话銢]有具體的受益人。主要包括：一般公共管理、國防、公共秩序與安全等；　?。褐С鼍哂忻鞔_的受益人。主要包括：教育、衛(wèi)生、社會保障等；　?。褐С鲋赜谔岣呓?jīng)濟運行效率。包括交通、電力、工業(yè)、農(nóng)業(yè)等；　?。喝缋?、轉移支付等?！　“凑者@一要求并充分考慮我國國情，現(xiàn)行政府支出分類統(tǒng)一按支出功能設置逐步細化的類、款、項三級科目?！　。?）類級科目綜合反映了政府的職能活動，2009年分為19個大類，它們是：基本公共管理與服務、外交、國防、公共安全、教育、科學技術、文化體育與傳媒、社會保障和就業(yè)、社會保險基金支出、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護、城鄉(xiāng)社區(qū)事務、農(nóng)林水事務、交通運輸、采掘電力信息等事務、糧油物資儲備及金融監(jiān)管等事務、國債事務、其他支出、轉移性支出。　?。?）款級科目反映為完成某項政府職能所進行的某一方面的工作，如“教育”類下的“普通教育”、“職業(yè)教育”?！　。?）項級科目反映為完成某一方面的工作所發(fā)生的具體支出事項，