【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 以及為辦理支付結(jié)算等業(yè)務(wù)而相互代收、代付款項(xiàng)所發(fā)生的資金賬務(wù)往來(lái)。簡(jiǎn)述金融企業(yè)往來(lái)的核算內(nèi)容和要求。答：(1)要有利于中央銀行對(duì)各商業(yè)銀行資金管理的宏觀調(diào)節(jié)與控制。①中央銀行要加強(qiáng)對(duì)各商業(yè)銀行和金融企業(yè)在中央銀行開(kāi)立的往來(lái)賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格審查和監(jiān)督其往來(lái)的內(nèi)容，掌握各商業(yè)銀行資金收付的動(dòng)向和規(guī)律。②中央銀行與各商業(yè)銀行之間要資金分開(kāi)，各商業(yè)銀行之間也要資金分開(kāi)，不能相互無(wú)償占用，以確保中央銀行在信貸資金上的宏觀控制，也利于各商業(yè)銀行真正自主經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算。(2)要有利于各商業(yè)銀行微觀搞活，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理。①各商業(yè)銀行和金融企業(yè)之間的同業(yè)拆借及一切同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)，中央銀行應(yīng)協(xié)助及時(shí)進(jìn)行請(qǐng)算，以加速各商業(yè)銀行的資金周轉(zhuǎn)，提高資金效益。②各商業(yè)銀行之間的資金占用要及時(shí)清算，如信貸資金不足，可以臨時(shí)融通資金，到期歸還付息，但不能長(zhǎng)期占用他行資金。簡(jiǎn)述什么是同業(yè)往來(lái)，分為哪幾種核算?答：同業(yè)往來(lái)是指跨系統(tǒng)的商業(yè)銀行之間，以及商業(yè)銀行與其他一切金融機(jī)構(gòu)之間，由于辦理同城支付結(jié)算，異地匯劃款項(xiàng)，資金拆借等業(yè)務(wù)而發(fā)生的資金往來(lái)。同業(yè)往來(lái)的核算有：(1)同城票據(jù)交換清算。(2)跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)的核算。(3)商業(yè)銀行之間資金拆借的核算。為什么要開(kāi)展商業(yè)銀行之間的資金拆借?答：為了推動(dòng)銀行間相互融通資金，調(diào)劑款項(xiàng)余缺，促進(jìn)橫向聯(lián)系和加強(qiáng)商業(yè)銀行自主經(jīng)營(yíng)，銀行之間可以進(jìn)行同業(yè)拆借。同業(yè)拆借，是指同一城市的各商業(yè)銀行，因跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)，發(fā)生中央銀行存款賬戶(hù)余額不足，因資金周轉(zhuǎn)需要而在金融企業(yè)之間相互借入、借出，融通資金，進(jìn)行資金拆借。商業(yè)銀行之間相互拆借資金，是同業(yè)往來(lái)的一項(xiàng)內(nèi)容，也是調(diào)劑資金余缺的一個(gè)重要途徑。各商業(yè)銀行、金融企業(yè)之間資金的相互拆借、拆放，對(duì)搞好金融，加強(qiáng)資金融通，發(fā)展橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，提高資金效益等，都具有重要意義。簡(jiǎn)述現(xiàn)金出納工作的任務(wù)。答：銀行的現(xiàn)金出納工作的任務(wù)主要有：(1)貫徹執(zhí)行國(guó)家金融法令和銀行出納規(guī)章制度，辦理現(xiàn)金、外幣和有價(jià)證券的收付、查點(diǎn)、保管和調(diào)運(yùn)，以及損傷票幣的兌換和銷(xiāo)毀工作。(2)根據(jù)市場(chǎng)商品流通和人民經(jīng)濟(jì)生活的需要，調(diào)劑市場(chǎng)各種票幣的流通比例，做好現(xiàn)金的投放和回籠工作。(3)按國(guó)家規(guī)定，加強(qiáng)金融管理，辦理金銀的收購(gòu)、配售和調(diào)運(yùn)業(yè)務(wù)，開(kāi)展金銀回收和節(jié)約代用工作。(4)保管現(xiàn)金、金銀、外幣和有價(jià)單證及其他貴重物品，做好庫(kù)房管理、票樣管理工作，確保庫(kù)款安全及現(xiàn)金、金銀運(yùn)送的安全。(5)宣傳愛(ài)護(hù)人民幣、開(kāi)展反假票、反破壞人民幣的工作。(6)加強(qiáng)柜面監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，揭露貪污、盜竊和投機(jī)倒把等違法活動(dòng)。同一切違法犯罪活動(dòng)作斗爭(zhēng)。簡(jiǎn)述現(xiàn)金出納的工作原則。答：(1)堅(jiān)持錢(qián)賬分管，雙人經(jīng)辦原則。(2)堅(jiān)持復(fù)核原則。(3)堅(jiān)持有疑必復(fù)原則。(4)堅(jiān)持交接和查庫(kù)原則。簡(jiǎn)述出納錯(cuò)款的處理原則。答：出納錯(cuò)款的處理原則：在出納工作中，不論發(fā)生現(xiàn)金多余或短缺，都應(yīng)由發(fā)生錯(cuò)款的經(jīng)辦人員及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。不論什么原因，都必須按照“長(zhǎng)款不得寄庫(kù)，短款不得空庫(kù)，長(zhǎng)、短款不能相抵補(bǔ)”的原則處理。發(fā)生長(zhǎng)款后應(yīng)盡快查明原因，退還原主；如確實(shí)無(wú)法查明原因也應(yīng)按規(guī)定列賬，不得侵占。發(fā)生短款，不能自己補(bǔ)賠不報(bào)，也應(yīng)認(rèn)真組織查找，如當(dāng)天未能查清找回來(lái)，應(yīng)經(jīng)過(guò)一定審批手續(xù)，以暫付款項(xiàng)目列賬。長(zhǎng)款不報(bào)，以貪污論處，短款不報(bào)，以違反制度論處。簡(jiǎn)述出納錯(cuò)款的核算方法。答：出納部門(mén)在日?，F(xiàn)金收付工作中，如果發(fā)生長(zhǎng)、短款，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，以暫收款項(xiàng)或暫付款項(xiàng)科目列賬。①發(fā)生長(zhǎng)款時(shí)填利現(xiàn)金貸方(收入)傳票，其會(huì)計(jì)分錄為。借：現(xiàn)金。貸：暫收款項(xiàng)——待處理出納長(zhǎng)款戶(hù)。經(jīng)查明原因，如系交款單位多交的，應(yīng)及時(shí)退還給原交款單位，或收入該交款單位存款賬戶(hù)；如系確實(shí)無(wú)法查找歸還的，應(yīng)經(jīng)過(guò)一定的審批手續(xù)，將長(zhǎng)款作銀行收益。錯(cuò)款不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。其會(huì)計(jì)分錄為：借：暫收款項(xiàng)——待處理出納長(zhǎng)款戶(hù)。貸：營(yíng)業(yè)收入——出納長(zhǎng)款收入戶(hù)。②發(fā)生短款時(shí)，填制現(xiàn)金借方(付出)傳票，其會(huì)計(jì)分錄為：借：暫付款項(xiàng)——待處理出納短款戶(hù)。貸：現(xiàn)金。短款如屬于責(zé)任事故，經(jīng)查找后確實(shí)無(wú)法挽回的損失，應(yīng)按規(guī)定的審批手續(xù)，予以報(bào)損，并幫助有關(guān)人員總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，改進(jìn)工作，其會(huì)計(jì)分錄：借：營(yíng)業(yè)外支出——出納短款支出戶(hù)。貸：暫付款項(xiàng)——待處理出納短款戶(hù)。簡(jiǎn)述外匯業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容。答：(1)對(duì)外貿(mào)易和非貿(mào)易的國(guó)際結(jié)算。(2)國(guó)際銀行間的存款和貸款。(3)國(guó)際匯兌和華僑匯款。(4)外幣存款和貸款以及經(jīng)中國(guó)人民銀行準(zhǔn)許的與外匯業(yè)務(wù)有關(guān)的人民幣存款、貸款。(5)外匯(包括外鈔)的買(mǎi)賣(mài)。(6)國(guó)際黃金買(mǎi)賣(mài)。(7)組織或參加國(guó)際銀團(tuán)貸款。(8)在外國(guó)和港澳等地區(qū)投資或合資經(jīng)營(yíng)銀行、財(cái)務(wù)公司或其它企業(yè)。(9)根據(jù)國(guó)家授權(quán)，發(fā)行外幣債券和其他有價(jià)證券。(10)信托和咨詢(xún)。(11)國(guó)家許可和委托辦理的其他外匯等銀行業(yè)務(wù)。簡(jiǎn)述外匯業(yè)務(wù)的匯賬方法。答：外匯業(yè)務(wù)的記賬方法一般可分為兩種：(1)外匯分賬制，這種記賬方法是以外國(guó)貨幣為記賬單位，每一種貨幣單位(幣種)，各設(shè)置一套明細(xì)分類(lèi)賬和總分類(lèi)賬。(2)外匯統(tǒng)賬制，是以本國(guó)貨幣為記賬單位，各種外國(guó)貨幣都按照一定的標(biāo)準(zhǔn)匯價(jià)，折合為本國(guó)貨幣(在我國(guó)即為人民幣)再行記賬。簡(jiǎn)述匯兌結(jié)算按款項(xiàng)的受授來(lái)劃分所涉及的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容。答：(1)貿(mào)易收支結(jié)算，如預(yù)收及預(yù)付貨款、賠款等。(2)勞務(wù)收支結(jié)算，如運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。(3)政府間收支結(jié)算，如使領(lǐng)館費(fèi)用，駐外人員費(fèi)用等。(4)其他非貿(mào)易收支結(jié)算，如展覽費(fèi)用、電影片租金等。論述外匯業(yè)務(wù)核算的特點(diǎn)。答：首先，銀行外匯業(yè)務(wù)因與外匯有關(guān)，涉及本幣、外幣交易往來(lái)，當(dāng)發(fā)生人民幣與外幣兩種貨幣有關(guān)業(yè)務(wù)，或甲國(guó)貨幣與乙國(guó)貨幣有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，就涉及不同貨幣的計(jì)量單位，因此，在核算上要按不同種類(lèi)的外國(guó)貨幣，分別設(shè)置相應(yīng)的賬冊(cè)，以便明確反映各種外幣的存款增變動(dòng)情況。其次，對(duì)外業(yè)務(wù)涉及兩國(guó)之間的款項(xiàng)往來(lái)，因而必須按照國(guó)家的方針政策，國(guó)際間通行規(guī)定和有關(guān)業(yè)務(wù)制度，辦理好國(guó)際結(jié)算，并維護(hù)國(guó)家和銀行的國(guó)際國(guó)內(nèi)的信譽(yù)及其權(quán)益，以保證一切賬戶(hù)、單證等正確完整，及時(shí)無(wú)誤，使國(guó)際清算順利進(jìn)行。第三，對(duì)外簽訂的各項(xiàng)協(xié)定、意向書(shū)及協(xié)議等，在簽訂前必須審慎處理，簽訂后，必須堅(jiān)決遵守，重合同、守信用，嚴(yán)格按法律制度辦事，切實(shí)執(zhí)行國(guó)家外匯管理制度，杜絕各種漏洞，不使違反紀(jì)律和不法分子存有可乘之機(jī)，保護(hù)國(guó)家的財(cái)產(chǎn)利益。第四，外匯業(yè)務(wù)有關(guān)單位及其處理手續(xù)內(nèi)容很多，均屬業(yè)務(wù)范圍。①外匯業(yè)務(wù)的記賬方法——外匯分賬制、外匯統(tǒng)賬制。②外匯買(mǎi)賣(mài)和外匯匯價(jià)。③外匯科目。論述外匯存款的意義和種類(lèi)。答：銀行吸收僑匯，辦理外匯存款業(yè)務(wù)，一方面可以吸收和利用外匯資金，以適應(yīng)國(guó)家對(duì)外匯資金的需要，對(duì)于加速我國(guó)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)事業(yè)的發(fā)展具有重要的意義，另一方面，為來(lái)華的外國(guó)人、駐華機(jī)構(gòu)和華僑、港澳臺(tái)同胞提供了方便，對(duì)于密切國(guó)內(nèi)外聯(lián)系，促進(jìn)我國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的發(fā)展，也起著一定作用。銀行為適應(yīng)外幣所有者的不同對(duì)象和需要，舉辦各種性質(zhì)不同的存款，目前辦理下列數(shù)種存款：(1)甲種外匯存款；(2)乙種外匯存款；(3)丙種外匯存款；(4)人民幣特種存款。簡(jiǎn)述銀行固定資產(chǎn)的特征。答：(1)銀行固定資產(chǎn)長(zhǎng)期使用(1年以上)并保持原有的實(shí)物形態(tài)。(2)銀行的固定資產(chǎn)在銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，是只供使用。而不是為了出售。(3)銀行固定資產(chǎn)的成本及其為銀行提供的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，能可靠的予以計(jì)量，并多次發(fā)揮作用。簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)的不同分類(lèi)。答：(1)按經(jīng)濟(jì)用途分類(lèi)，可分為經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)。(2)按使用情況分類(lèi)，可分為在用固定資產(chǎn)、未使用的固定資產(chǎn)、不需用的固定資產(chǎn)和封存的固定資產(chǎn)。(3)按固定資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)分類(lèi)，可分為房產(chǎn)、交通運(yùn)輸設(shè)備、通信設(shè)備、電子設(shè)備、電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備、辦公及文字處理設(shè)備及其他設(shè)備等。簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)的不同計(jì)價(jià)方法。答：(1)按原始價(jià)值計(jì)價(jià)，也稱(chēng)為歷史成本或購(gòu)置成本。是以銀行購(gòu)建該項(xiàng)固定資產(chǎn)時(shí)所發(fā)生的一切合理的必要的支出總額來(lái)計(jì)價(jià)，具體包括購(gòu)置、安裝、建造成本，以及達(dá)到使用狀態(tài)前所發(fā)生的運(yùn)輸和安裝等費(fèi)用。(2)按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)，指在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)條件下重建或重新購(gòu)置該項(xiàng)固定資產(chǎn)所需要支付的全部?jī)r(jià)值，此種方法雖可真實(shí)的反映固定資產(chǎn)的現(xiàn)時(shí)價(jià)值，但會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作手續(xù)較復(fù)雜，因此儀在原價(jià)無(wú)法考查時(shí)才可以重置完全價(jià)值為計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。(3)按凈值計(jì)價(jià)，凈值，也稱(chēng)現(xiàn)值，又稱(chēng)為折余價(jià)值，是指固定資產(chǎn)的原始價(jià)值(或重置完全價(jià)值)減去已提折舊后的金額，此方法可以了解固定資產(chǎn)的新舊程度，便于安排固定資產(chǎn)更新改造。簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)提折舊的原因。答：固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中，由于固定資產(chǎn)的磨損而逐漸轉(zhuǎn)移到成本或費(fèi)用中去的那部分以貨幣表現(xiàn)的價(jià)值。由于固定資產(chǎn)在使用期間不斷發(fā)生損耗，其自身價(jià)值隨之逐漸降低，直至報(bào)廢。這樣，就需要以新的固定資產(chǎn)在代替原有的固定資產(chǎn)。由于固定資產(chǎn)的磨損和損壞是使用過(guò)程中逐步形成的，而固定資產(chǎn)的購(gòu)置是一次性支出，所以，為了對(duì)固定資產(chǎn)損耗的這部分價(jià)值，在其有效使用年限內(nèi)，分?jǐn)偟礁鳡I(yíng)業(yè)受益期成本或費(fèi)用中去．就需要提取折舊。1簡(jiǎn)述無(wú)形資產(chǎn)的特征。答：(1)不具有物質(zhì)實(shí)體，是隱形存在的資產(chǎn)。(2)具有高效性，將在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)為企業(yè)創(chuàng)造或帶來(lái)獲取超額收益的能力。(3)具有不確定性，主要指價(jià)值的不確定性。(4)具有獨(dú)占性，主要表現(xiàn)在銀行對(duì)所擁有的無(wú)形資產(chǎn)。享有權(quán)利。(5)有些無(wú)形資產(chǎn)不能同銀行企業(yè)的有形資產(chǎn)相分離。1簡(jiǎn)述無(wú)形資產(chǎn)按不同標(biāo)準(zhǔn)劃分的分類(lèi)。答：(1)按不同的來(lái)源劃分，可分為購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)和自創(chuàng)無(wú)形資產(chǎn)：(2)按期限劃分，可分為有限期無(wú)形資產(chǎn)和無(wú)限期無(wú)形資產(chǎn)；(3)按能否辨認(rèn)劃分，可分為可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)和不可辨認(rèn)的無(wú)形