成本費(fèi)用ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-07 12:02 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 除合同給予的補(bǔ)償金可以按合同、協(xié)議、收據(jù)扣除。并按規(guī)定對(duì)受益人扣繳個(gè)稅 稅法與會(huì)計(jì)法差異研究 稅立方稅務(wù)增值服務(wù)研發(fā)中心 稅易通涉稅零風(fēng)險(xiǎn)管理中心 二十、成本費(fèi)用 2贈(zèng)品獎(jiǎng)品 贈(zèng)品或獎(jiǎng)勵(lì)品，應(yīng)區(qū)分處理：屬于宣傳費(fèi)用的按廣業(yè)務(wù) 宣傳費(fèi)用處理，屬于業(yè)務(wù)執(zhí)行的按業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理。內(nèi)部人員的獎(jiǎng)品、贈(zèng)品屬于與工作相關(guān)并入工資薪金并扣除。外部人員意外所得與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的不得扣除并代扣個(gè)稅 以上屬于自產(chǎn)產(chǎn)品的應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算流轉(zhuǎn)稅 2資產(chǎn)評(píng)估增值減值 不影響所得稅。不調(diào)賬不用調(diào)整，調(diào)賬的，影響多提或少提折舊的應(yīng)做相應(yīng)在調(diào)整 只有按評(píng)估值進(jìn)行了交易后才可確定為計(jì)稅成本 資產(chǎn)評(píng)估增值轉(zhuǎn)增股本的稅務(wù)處理。 稅法與會(huì)計(jì)法差異研究 稅立方稅務(wù)增值服務(wù)研發(fā)中心 稅易通涉稅零風(fēng)險(xiǎn)管理中心 二十、成本費(fèi)用 2折舊以及攤銷(xiāo)的費(fèi)用 除稅法計(jì)稅基礎(chǔ)與會(huì)計(jì)入賬價(jià)值原因?qū)е碌牟町愐{(diào)整外，還要注意： 1）注意年限不超過(guò)稅法最低規(guī)定年限 2）不得人為調(diào)劑利潤(rùn)而多提或少提不提（多攤少攤或不攤）。由此導(dǎo)致的計(jì)稅凈值稅會(huì)計(jì)凈值差異在資產(chǎn)損失時(shí)也不得扣除。 2跨期費(fèi)用 納稅人三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的可以申請(qǐng)退稅或抵稅（注意故意與計(jì)算錯(cuò)誤的區(qū)別） 為避免爭(zhēng)議應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)對(duì)跨期費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整 稅法與會(huì)計(jì)法差異研究 稅立方稅務(wù)增值服務(wù)研發(fā)中心 稅易通涉稅零風(fēng)險(xiǎn)管理中心 二十、成本費(fèi)用 應(yīng)記未記費(fèi)用（包括未提折舊） 參照 28和 29的規(guī)定 3加計(jì)扣除費(fèi)用 技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì) 50%和殘疾人員工資加計(jì) 100% 3離退休人員費(fèi)用 不得扣除（企便函 [2022]33號(hào)） 3與本單位無(wú)關(guān)的支出 不得扣除。實(shí)際中應(yīng)區(qū)分什么是與單位有關(guān)與無(wú)關(guān)。平時(shí)注意取得相關(guān)證據(jù) 稅法與會(huì)計(jì)法差異研究 稅立方稅務(wù)增值服務(wù)研發(fā)中心 稅易通涉稅零風(fēng)險(xiǎn)管理中心 二十、成本費(fèi)用 3價(jià)格不公允的支出 應(yīng)參照無(wú)關(guān)聯(lián)的第三方的價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，沒(méi)有參照價(jià)格安排好組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算 3或有支出 預(yù)計(jì)的或有支出不得扣除，待實(shí)際發(fā)生據(jù)實(shí)扣除 3減值準(zhǔn)備 提取時(shí)不得扣除，實(shí)際發(fā)生時(shí)做財(cái)產(chǎn)損失扣除 3公允價(jià)值變動(dòng)損益 發(fā)生時(shí)不得扣除，待實(shí)現(xiàn)時(shí)據(jù)實(shí)扣除 3傭金支出 手續(xù)費(fèi)及傭金的稅前扣除規(guī)定見(jiàn)財(cái)稅 【 2022】 29號(hào) 稅法與會(huì)計(jì)法差異研究 稅立方稅務(wù)增值服務(wù)研發(fā)中心 稅易通涉稅零風(fēng)險(xiǎn)管理中心 二十、成本費(fèi)用 3準(zhǔn)備金支出
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