運(yùn)輸技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)第六章(編輯修改稿)
2025-06-01 22:45 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 凈現(xiàn)值 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 動(dòng)態(tài)投資回收期 財(cái)務(wù)外匯凈現(xiàn)值 換匯成本或節(jié)匯成本 靜態(tài)指標(biāo) 動(dòng)態(tài)指標(biāo) 評價(jià)指標(biāo)體系 進(jìn)行不確定性分析 （五）財(cái)務(wù)評價(jià)的內(nèi)容、基本財(cái)務(wù)報(bào)表與評價(jià)指標(biāo)的對應(yīng)關(guān)系 評價(jià)內(nèi)容 基本報(bào)表 靜態(tài)指標(biāo) 動(dòng)態(tài)指標(biāo) 盈利能力 分析 項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金 流量表 靜態(tài)投資 回收期 項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 動(dòng)態(tài)投資回收期 資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部 收益率 投資各方財(cái)務(wù) 現(xiàn)金流量表 投資各方財(cái)務(wù) 內(nèi)部收益率 損益和利潤分配表 投資利潤率 投資利稅率 資本金利潤率 清償能力 分析 資金來源與運(yùn)用表 借款償還計(jì)劃表 借款償還期 償債備付率 利息備付率 ? 二、新設(shè)項(xiàng)目法人項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)報(bào)表編制 現(xiàn)金流量表： （ 1）項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（融資前） —— 全部投資 計(jì)算項(xiàng)目基本獲利能力 （ 2）資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（融資后） —— 自有資金 考察自有資金的盈利能力，是投資者最終決策的最主要指標(biāo)；是比較和取舍融資方案的重要依據(jù)。 （ 3）投資各方財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表：投資各方的收益率 全部資金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 單位：萬元 序號 年份 項(xiàng)目 合計(jì) 建設(shè)期 投產(chǎn)期 達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 生產(chǎn)負(fù)荷（ %） 1 現(xiàn)金流入 產(chǎn)品銷售收入 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動(dòng)資金 2 現(xiàn)金流出 建設(shè)投資（不含建設(shè)期借款利息） 流動(dòng)資金 經(jīng)營成本 銷售稅金及附加 3 凈現(xiàn)金流量 4 累計(jì)凈現(xiàn)金流量 計(jì)算指標(biāo)：全部資金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ FIRR） =%； 全部資金財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ FNPV）（ ic=12%） =￥ 4， ； 全部資金靜態(tài)投資回收期（從建設(shè)期算起） = 資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 單位：萬元 序號 年份 項(xiàng)目 合計(jì) 建設(shè)期 投產(chǎn)期 達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 生產(chǎn)負(fù)荷（ %） 1 現(xiàn)金流入 產(chǎn)品銷售收入 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動(dòng)資金 2 現(xiàn)金流出 資本金 借款本金償還 借款利息支付 經(jīng)營成本 銷售稅金及附加 所得稅 3 凈現(xiàn)金流量 損益和利潤分配表（靜態(tài)）： 計(jì)算項(xiàng)目投資利潤率 資金來源與運(yùn)用表： 反映項(xiàng)目計(jì)算期各年的投資、融資及生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資金流入、流出情況，考察資金的平衡和余缺情況 借款償還計(jì)劃表：反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年借款的使用、還本付息以及償債資金來源和計(jì)算借款償還期或償債備付率、利息備付率等指標(biāo) 資產(chǎn)負(fù)債表： 不要求任何項(xiàng)目都編制該表，只說明對既有項(xiàng)目法人項(xiàng)目，銀行需要考察企業(yè)償債能力時(shí)，需要企業(yè)前 35年的財(cái)務(wù)報(bào)表，并需要項(xiàng)目建設(shè)期和生產(chǎn)期 35年的預(yù)測企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表。 ? 三、既有項(xiàng)目法人項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)報(bào)表編制 確定財(cái)務(wù)評價(jià)范圍 (最小化原則） （ 1）可剝離的單獨(dú)計(jì)算 （ 2）不可剝離的取整個(gè)企業(yè)或項(xiàng)目 選取財(cái)務(wù)評價(jià)數(shù)據(jù)（有無對比） （ 1）有項(xiàng)目數(shù)據(jù)（預(yù)測） （ 2）無項(xiàng)目數(shù)據(jù)（預(yù)測） （ 3）增量數(shù)據(jù) 計(jì)算期的確定
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