建賬建制代理實(shí)務(wù)ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-01 18:51 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 商戶財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 16 案例167。 某服裝商店是個(gè)體工商戶，注冊(cè)資金為 30萬(wàn)元，在 2022年 2月 1日領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，至 2022年 3月 1日仍未設(shè)立有關(guān)賬簿，開(kāi)業(yè)以來(lái)，第一個(gè)月銷售額為 85000元。請(qǐng)問(wèn)： ，依據(jù)各是什么； 哪些報(bào)表； 罰？ 17 案例167。 【 正確答案 】 。167。 復(fù)式賬建賬建制的基本要求：① 注冊(cè)資金在 20萬(wàn)元以上的② 銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷售（營(yíng)業(yè)）額在 40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在 60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在 80000元以上的；③ 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的其他情形。167。 簡(jiǎn)易賬建賬建制的基本要求：具備下列條件之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬：① 注冊(cè)資金在 10萬(wàn)元以上 20萬(wàn)元以下的。② 銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷售（營(yíng)業(yè)）額在 15000元至 40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在 30000元至 60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在 40000元至 80000元的。③ 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的其他情形。 18 案例 167。 資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表 ，報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。 ，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處以 2022元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處以 2022元以上 1萬(wàn)元以下的罰款。19案例 【 案例 11】 公民張某開(kāi)辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B（餐飲服務(wù)行業(yè)）， 2022年度初向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送 2022年 度的個(gè)人所得稅申報(bào)表。申報(bào)表中填報(bào)的營(yíng)業(yè)收入為 200萬(wàn)元，減除成本費(fèi)用、稅金后，利潤(rùn)為 10萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審查后核實(shí) B獨(dú)資企業(yè)以下幾項(xiàng)支出存在問(wèn)題：（ 1）張某每月領(lǐng)取 工資 4000元 ，另有雇員 10名，每人每月工資 1500元，已全部列支；（ 2）全年發(fā)生廣告費(fèi) 38萬(wàn)元，已列支；（ 3）發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)處以罰款 3萬(wàn)元，已列支；（ 4）通過(guò)教育局向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng) 2萬(wàn)元，已列支； 計(jì)算 B獨(dú)資企業(yè)的當(dāng)年的應(yīng)納稅額。20個(gè)體工商戶等適用稅率個(gè)體工商戶等經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得適用稅率21個(gè)體工商戶等適用新稅率表個(gè)體工商戶等經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得適用稅率（ ）22案例 答案：（ 1） B獨(dú)資企業(yè)能夠扣除的工資=1012+*12= （萬(wàn)元） ,超標(biāo)準(zhǔn)*12= 。（ 2） B獨(dú)資企業(yè)能夠扣除的廣告費(fèi) =200*15%=30（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額為 38萬(wàn)元，則稅前可以扣除的廣告費(fèi)用為 30萬(wàn)元 ,超標(biāo)準(zhǔn) 8萬(wàn)元 。（ 3） B獨(dú)資企業(yè)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)可 全額扣除；（ 4） B獨(dú)資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額 =10++8+3 =（萬(wàn)元）（ 5） 張某應(yīng)納稅額 =30%=( 萬(wàn)元 )。 23案例167。 根據(jù) 2022年第 46號(hào)公告 ：關(guān)于貫徹執(zhí)行修改后的個(gè)人所得稅法有關(guān)問(wèn)題的公告167。 個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者（合伙人） 2022年 9月 1日（含）以后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)適用稅法修改后的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表，先計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額，再計(jì)算全年應(yīng)納稅額。其 2022年度應(yīng)納稅額的計(jì)算方法如下：167。 前 8個(gè)月應(yīng)納稅額 =（全年應(yīng)納稅所得額 稅法修改前的對(duì)應(yīng)稅率 速算扣除數(shù)） 8/12167。 后 4個(gè)月應(yīng)納稅額 =（全年應(yīng)納稅所得額 稅法修改后的對(duì)應(yīng)稅率 速算扣除數(shù)） 4/12167。 全年應(yīng)納稅額 =前 8個(gè)月應(yīng)納稅額 +后 4個(gè)月應(yīng)納稅額167。 納稅人應(yīng)在年度終了后的 3個(gè)月內(nèi) ，按照上述方法計(jì)算 2022年度應(yīng)納稅額，進(jìn)行匯算清繳。 24案例 【 案例 12】 公民張某開(kāi)辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B（餐飲服務(wù)行業(yè)）， 2022年度初向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送 2022年 度的個(gè)人所得稅申報(bào)表。申報(bào)表中填報(bào)的營(yíng)業(yè)收入為 200萬(wàn)元，減除成本費(fèi)用、稅金后，利潤(rùn)為
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