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正文內(nèi)容

審計(jì)抽樣ppt課件(編輯修改稿)

2025-06-01 18:42 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 結(jié)果,以確定對(duì)總體相關(guān)特征的評(píng)估是否得到證實(shí)或需要修正。(一)控制測(cè)試中的抽樣結(jié)果評(píng)價(jià)統(tǒng)計(jì)抽樣 非統(tǒng)計(jì)抽樣估計(jì) 總體偏差率上限(統(tǒng)計(jì)公式或查表) 樣本偏差率比較估計(jì)總體偏差率上限與可容忍偏差率比較樣本偏差率與可容忍偏差率前者大大<后者前者 ≥后者 前者<但接近于后者樣本結(jié)果不支持對(duì)控制有效性的估計(jì)和計(jì)劃的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平樣本結(jié)果支持對(duì)控制有效性的估計(jì)和計(jì)劃的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平修正重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平,增加實(shí)質(zhì)性程序的數(shù)量?;?qū)ο嚓P(guān)的其他控制進(jìn)行控制測(cè)試結(jié)合其他審計(jì)程序的結(jié)果,考慮是否接受總體以及是否需要擴(kuò)大測(cè)試范圍(二)細(xì)節(jié)測(cè)試中的抽樣結(jié)果評(píng)價(jià) —— 統(tǒng)計(jì)抽樣總體錯(cuò)報(bào)上限=調(diào)整后推斷總體錯(cuò)報(bào)+抽樣風(fēng)險(xiǎn)允許限度比較總體錯(cuò)報(bào)上限與可容忍錯(cuò)報(bào)前者<后者前者 ≥后者總體不能接受結(jié)論:所測(cè)試交易或賬戶余額存在重大錯(cuò)報(bào)總體可以接受結(jié)論:所測(cè)試交易或賬戶余額不存在重大錯(cuò)報(bào)提請(qǐng)被審計(jì)單位更正樣本中已識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)調(diào)整后推斷總體錯(cuò)報(bào)=推斷總體錯(cuò)報(bào)-已更正具體錯(cuò)報(bào)(二)細(xì)節(jié)測(cè)試中的抽樣結(jié)果評(píng)價(jià) —— 非統(tǒng)計(jì)抽樣比較調(diào)整后推斷總體錯(cuò)報(bào)與可容忍錯(cuò)報(bào)前者大大<后者前者 ≥后者 前者<但接近于后者結(jié)論:所測(cè)試交易或賬戶余額存在重大錯(cuò)報(bào)結(jié)論:所測(cè)試交易或賬戶余額不存在重大錯(cuò)報(bào)考慮總體實(shí)際錯(cuò)報(bào)超過可容忍錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)是否可以接受,并考慮是否擴(kuò)大細(xì)節(jié)測(cè)試的范圍。提請(qǐng)被審計(jì)單位更正樣本中已識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)調(diào)整后推斷總體錯(cuò)報(bào)=推斷總體錯(cuò)報(bào)-已更正具體錯(cuò)報(bào)第三節(jié) 審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的運(yùn)用q 控制測(cè)試中運(yùn)用審計(jì)抽樣, 以驗(yàn)證對(duì)內(nèi)部控制有效性的估計(jì)及評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平。包括u 統(tǒng)計(jì)抽樣216。 固定樣本量抽樣216。 停走抽樣216。 發(fā)現(xiàn)抽樣u 非統(tǒng)計(jì)抽樣一、固定樣本量抽樣u 固定樣本量抽樣, CPA對(duì)一個(gè)確定規(guī)模的樣本實(shí)施檢查,且等到全部選取審查完成后,才作出審計(jì)結(jié)論。(一)確定樣本規(guī)模 樣本量( n) =可接受的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)( R) /可容忍偏差率( TR) (二)推斷總體誤差 ,確定總體偏差率上限q ( 1)使用統(tǒng)計(jì)公式評(píng)價(jià)樣本結(jié)果q ( 2)使用樣本結(jié)果評(píng)價(jià)表v 【 例 】 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序,了解到被審計(jì)單位設(shè)計(jì)并執(zhí)行了將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與進(jìn)貨發(fā)票核對(duì)之后,才核準(zhǔn)支付貨款這一控制程序,并預(yù)期其運(yùn)行有效。因而確定相關(guān)認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃評(píng)估水平為低,并計(jì)劃運(yùn)用固定樣本量抽樣進(jìn)行控制測(cè)試。? 定義總體: 全部已付款購貨發(fā)票,范圍編號(hào) 1001- 2022;? 是否不分層: 否;? 抽樣單元: 每份已付款發(fā)票。( 1)確定影響因素: 可接受的信賴過度風(fēng)險(xiǎn) 10%、可容忍偏差率為 8%、預(yù)計(jì)總體偏差率為 3%。( 2)確定樣本規(guī)模: 查表: n=65; 65份已付款發(fā)票進(jìn)行檢查216。 定義 “ 誤差 ” :
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