【文章內(nèi)容簡介】 開展股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息的調(diào)查核實，并通過預警評估系統(tǒng)及時反饋結(jié)果。 工作時限 ：上半年分配的股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息調(diào)查核實工作，應在當年年底之前完成；下半年分配的應在次年 5月 31日之前完成。 二、 （二）所得稅專項預警指標 31 主要內(nèi)容 一、預警評估系統(tǒng)所得稅優(yōu)化完善情況 二、企業(yè)所得稅分析預警指標體系 三、企業(yè)所得稅評估模板及方法應用 四、相關(guān)工作要求 32 （一 )企業(yè)所得稅預警指標落實總體思路 結(jié)合企業(yè)所得稅收入、成本費用、利潤計算復雜，計稅所得額彈性大，稅源管理難度大等特點，從多層面和多方位研究制定審核分析方法和模板，并在此基礎(chǔ)上，按照企業(yè)的行業(yè)特點研究制定分行業(yè)、分產(chǎn)品的分析方法和模板。評估時可靈活選擇應用，進而達到分析和落實解決疑點問題的目的。 根據(jù)企業(yè)所得稅納稅評估總體思路，將在日常稅源管理中發(fā)現(xiàn)的問題，歸納為收入、成本費用、稅收優(yōu)惠、關(guān)聯(lián)交易及核定征收等五大類，并據(jù)此，從企業(yè)申報信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、第三方信息和實地核實信息四個層面設(shè)計了具體的評估模板及方法，全面評估企業(yè)所得稅納稅申報的正確性和 真實性，同時指出評估疑點及核實方向。 目前，系統(tǒng)內(nèi)設(shè)計了 39個所得稅通用問題評估模板， 相應制定了88個評估方法，并配以具體的約談核查建議，為稅收管理員進一步核實評估分析的疑點明確了方向。同時 ,系統(tǒng)還設(shè)計２００多個分行業(yè)的所得稅行業(yè)評估模板。 二、 三、所得稅評估模板與方法應用 33 經(jīng)系統(tǒng)優(yōu)化完善改為人機結(jié)合綜合篩選對象后，對從預警信息中篩選的評估對象，系統(tǒng)配置了固定的評估模板；對自定義和提醒轉(zhuǎn)評估任務，系統(tǒng)設(shè)計了 39個評估模板，稅管員須在選用評估模板時，應根據(jù)評估對象所屬行業(yè)以及評估對象所涉及的特殊事項，有針對性地選用評估模板。評估模板選定后，評估模板中所設(shè)計的評估方法，也應當根據(jù)行業(yè)（企業(yè)）特點和問題類型有針對性地選用。 評估模板和方法的選用，是省局在考核系統(tǒng)深化應用時的一項重要考核指標，各單位要在具體所得稅評估中 ,有針對性的多選用問題評估模板 ,以提高評估質(zhì)效。 （二 )企業(yè)所得稅預警指標與評估模板對應情況 1．企業(yè)所得稅貢獻率異常預警 2．查賬征收企業(yè)虧損預警 3．查賬征收企業(yè)所得稅低稅額申報預警 4．增值稅與所得稅彈性系數(shù)異常預警 二、 三、所得稅評估模板與方法應用 34 適用評估模板：隱匿計稅收入；發(fā)出貨物遲計收入；視同銷售不計收入；虛列成本費用；多結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本；超標準扣除利息費用；超標準扣除 “ 三項費用 ” ；超標準扣除業(yè)務招待費；超標準扣除廣告費和業(yè)務宣傳費；多計提折舊費用；無形資產(chǎn)未按規(guī)定進行攤銷；資本性支出列入當期費用。 5．銷售（營業(yè)）利潤率偏低預警 適用評估模板：隱匿計稅收入；發(fā)出貨物遲計收入；虛列成本費用；多結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 6．成本費用利潤率偏低預警 適用評估模板：虛列成本費用；多結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 7．所得稅申報與增值稅申報比對異常 適用評估模板：隱匿計稅收入；發(fā)出貨物遲計收入； 視同銷售不計收入。 8．關(guān)聯(lián)企業(yè)成本費用利潤率偏低預警 適用評估模板：利用關(guān)聯(lián)交易多計成本；不合理負擔關(guān)聯(lián)成本； 二、 三、所得稅評估模板與方法應用 35 關(guān)聯(lián)企業(yè)融通資金多列支利息。 9．關(guān)聯(lián)企業(yè)營業(yè)利潤率偏低預警 適用評估模板：利用關(guān)聯(lián)交易少計收入；利用關(guān)聯(lián)交易多計成本；關(guān)聯(lián)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)；不合理負擔關(guān)聯(lián)成本；關(guān)聯(lián)企業(yè)融通資金多列支利息。 10．營業(yè)成本與營業(yè)收入彈性異常預警 11．營業(yè)成本率偏高預警 適用評估模板：隱匿計稅收入；多結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 12．期間費用與營業(yè)收入彈性異常預警 13．期間費用率偏高預警 適用評估模板：隱匿計稅收入；虛列成本費用。 14．核定應稅所得率偏低預警 適用評估模板：應稅所得率偏低評估模板。 15．企業(yè)所得稅定額征收低稅額預警 適用評估模板：核定應納稅額偏低評估模板。 二、 三、所得稅評估模板與方法應用 36 16．財務報表與所得稅申報表利潤總額不一致預警 17．居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓預警 18．企業(yè)所得稅申報與營業(yè)稅申報收入比對分析預警 適用簡易評估程序。 包括評估分析、評定處理兩個環(huán)節(jié)； 根據(jù)工作需要有針對性地選擇開展評估的分析，必要時，可實地核查后直接轉(zhuǎn)評定處理 .。 （三）關(guān)于居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓預警指標核實 股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指企業(yè)的股東將其持有的股份或出資部分或全部轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)或個人的交易行為。 股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的所得稅政策 （ 1）納稅人 :股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓方 (原股東 )、股權(quán)受讓方（新股東）、被轉(zhuǎn)讓股權(quán)企業(yè)（被投資企業(yè)）三方。其中，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易行為的納稅義務人，應就其取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失須向稅務機關(guān)申報后扣除。 二、