562銷售環(huán)節(jié)的財務管理-財務綜合(編輯修改稿)
2025-07-10 18:01 本頁面
【文章內容簡介】 印章或由批準人簽字，并將發(fā)票的記帳聯(lián)留下，退給開票員。 ④每天下班前，將本班收到的現(xiàn)金清點整理好后，編制收款報表。 ⑤將收款日報與現(xiàn)金一起交給出納員。 ⑥出納員將各收款處交來的現(xiàn)金送存銀行，并匯總編制每日收款報告，把送存銀行的回單附在其后，送交銷售會計。 (3)產品傳遞線 一 般來說，產品的傳遞是實物的傳遞。但實物的傳遞給內部控制帶來諸多不便。故從內部控制上來看，產品傳遞控制的主要對象是代表產品實物運動的單據(jù)的傳遞。即對提出產品的有關單據(jù)進行控制。 產品傳遞的具體步驟如下 : ①倉庫保管人員根據(jù)蓋有“現(xiàn)金收訖”、“轉帳收訖”等財務會計確認印章的發(fā)票提貨聯(lián)發(fā)貨； ②發(fā)貨后，倉庫保管員在發(fā)票上加蓋“貨已發(fā)”的倉庫印戳，將提貨聯(lián)留下。 ③產品出廠時，門衛(wèi)人員應索回發(fā)票的出門證聯(lián)，檢查出門聯(lián)上有無財務和倉庫上述印戳，核對產品的數(shù)量后放行。 ④倉庫保管員在下班前，將留下的發(fā)票提 貨聯(lián)按順序整理好，填制“發(fā)貨日報表”，然后將提貨聯(lián)附在“發(fā)貨日報表”后面送交財務會計部。 ⑤門衛(wèi)人員也必須將收回的出門證交到財務會計部。 （ 4）發(fā)票與貨幣核對點 發(fā)票與貨幣的核對實際上是銷售部門交來的銷售日報與出納部門匯總編制的每日收款報告的核對，但從根本上說仍是發(fā)票和貨幣的核對。核對的執(zhí)行人是銷售會計人員或其他專設的稽核人員。 發(fā)票與貨幣核對的具體步驟是 : ①復核銷售部門交來的銷售日報及其所附的發(fā)票 。檢查銷售日報上的數(shù)量金額與發(fā)票加總的數(shù)量金額是否一致。 ②審核出納部門交來的每日收款報 告及所附銀行回單或現(xiàn)金入庫 (入本企業(yè)保險柜 )單是否合法、真實、正確；檢查銀行回單或現(xiàn)金入庫單與收款報告的有關項目是否相符。 ③最后將審核后的收款報告、銷售日報的有關數(shù)額相核對。 （ 5）產品與發(fā)票核對點 核對的執(zhí)行人仍然是銷售會計人員或其他專設的稽核人。方法是： ①先將倉庫交來的提貨聯(lián)與發(fā)貨日報表進行核對，檢查發(fā)貨日報表有關數(shù)字編制的正確性。 ②再將發(fā)貨日報表的有關數(shù)量數(shù)據(jù)與銷售日報的有關數(shù)量數(shù)據(jù)相核對，以驗證產品發(fā)出的數(shù)量與銷售記賬的數(shù)量是否相符。 ③必要時將門衛(wèi)交回的出門證與銷售發(fā)票相核對 。 后邊這兩個核對點，是整個收入程序的關鍵控制點。發(fā)票與貨幣的核對，是保證帳款相符、揭露現(xiàn)金結算錯弊的關鍵；產品與發(fā)票的核對，是保證單單相符、帳實相符的重要環(huán)節(jié)。兩者缺一不可，如果缺少發(fā)票與貨幣的核對，則應該收進的款項是否全部
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