【文章內(nèi)容簡介】 過存貨的數(shù)據(jù)權(quán)限，對不同用戶授予不同存貨的請購權(quán)。? U8采購流程上的控制：存貨是否需要質(zhì)檢、驗收入庫是否必有訂單、是否允許超訂單入庫、入庫時是否有依據(jù)等。? 可以通過權(quán)限控制，操作員只有參照請購單都生成訂單權(quán)限。? 采購單據(jù)連續(xù)編號控制功能；? 支持采購訂單執(zhí)行多級審批。? 提供采購訂單執(zhí)行狀況分析表。? 支持支持質(zhì)檢環(huán)節(jié)，采購到貨后可以生成質(zhì)檢單，由質(zhì)檢人員錄入質(zhì)檢信息，并執(zhí)行審批流程。? 支持根據(jù)檢驗結(jié)果進(jìn)行入庫或者退貨。? 夠從單據(jù)連查憑證，從憑證追溯查詢采購單據(jù)。? 支持入庫單與采購發(fā)票對賬，對差異暫估處理（6） 采購付款控制? 支持采購付款申請、付款審批流程付款可以控制必有付款申請。? 采購發(fā)票付款、登賬。? 支持應(yīng)付款賬齡分析。? 支持應(yīng)付帳款總帳與明細(xì)帳的核對。? 應(yīng)付帳款總分類帳與明細(xì)帳按月結(jié)帳。? 應(yīng)付款管理系統(tǒng)與總帳系統(tǒng)的月末對帳。 企業(yè)內(nèi)控具體規(guī)范—存貨 控制目標(biāo)（1） 保證存貨的安全，信息完整，業(yè)務(wù)可控；（2） 提高倉儲以及存貨管理的運營效率，進(jìn)行精細(xì)化庫存管理；（3） 保證合理確認(rèn)存貨價值，準(zhǔn)確合規(guī)的進(jìn)行存貨核算；（4） 防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯與舞弊行為。 控制措施（1） 權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理（2） 存貨請購、采購流程清晰（通過采購應(yīng)付循環(huán)規(guī)范執(zhí)行）（3） 存貨倉儲管理職責(zé)明確，流程清晰，分工合理? 存貨倉儲物流流程清晰，保管以及內(nèi)部管理明確，? 程序過程明晰，存貨驗收、領(lǐng)用、盤點、處置的控制流程清晰? 作業(yè)流程原則及程序應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定（4） 存貨成本核算方法、跌價準(zhǔn)則計提等會計處理方法應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定 關(guān)建控制點（1） 存貨驗收入庫控制的要求；? 存貨驗收252。 質(zhì)管部需提前規(guī)定各種貨品在倉庫的存放地點，并經(jīng)負(fù)責(zé)人審核。252。 貨物到貨入庫前須經(jīng)過質(zhì)檢部的檢驗，出具質(zhì)量檢驗報告單。對于不合格的貨物，執(zhí)行退貨業(yè)務(wù)流程。252。 對于合格的貨物，按計劃存入指定倉庫。? 存貨入庫控制252。 存貨管理部設(shè)置存貨實物明細(xì)帳，詳細(xì)登記驗收合格入庫存貨的所有信息。252。 存貨管理部必須定期與財務(wù)部進(jìn)行帳目核對。252。 代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，其產(chǎn)權(quán)不屬于代管、受托單位，應(yīng)單獨存儲與記錄，避免與本單位存貨混淆? 財務(wù)部對存貨的入庫的賬務(wù)控制252。 發(fā)票帳單等結(jié)算憑證與存貨同時到達(dá)的入賬處理。存貨到達(dá)驗收入庫，并向供應(yīng)商支付貨款后，財務(wù)部根據(jù)銀行結(jié)算憑證、發(fā)票帳單和存貨入庫單進(jìn)行賬務(wù)處理。252。 結(jié)算憑證先到，存貨未到的入賬處理。如果付款與收料的間隔時間不長，可在付款后、收料前這段時間暫不作賬務(wù)處理。待存貨到達(dá)后，按單貨同到的情況進(jìn)行處理。到月末，如果仍未收到存貨，則通過“在途材料”賬戶進(jìn)行核算。252。 存貨已到驗收入庫，但發(fā)票帳單未到的入賬處理。如果發(fā)生在月中，估計月末之前結(jié)算憑證可以到達(dá)的，可以暫不進(jìn)行總分類核算；如果月末，仍未收到發(fā)票帳單時，則應(yīng)暫估入賬。估價時只對存貨進(jìn)行估價，不反應(yīng)增值稅的內(nèi)容。（2） 存貨的倉儲與保管控制要求；? 存貨的安全儲備量控制252。 企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)制定合理的安全儲備量，對存貨實施安全庫存管理。從而達(dá)到使存貨由于不足造成的損失與由于設(shè)置安全庫存儲備而增加的存貨存儲成本之和為最小。（3） 存貨出庫控制的要求；? 產(chǎn)成品的發(fā)貨控制252。 倉庫人員根據(jù)發(fā)貨通知單備貨，并由倉庫負(fù)責(zé)人復(fù)核。252。 客戶自行提貨時，提貨人需提供證明其身份的、經(jīng)公司授權(quán)的書面文件。銷售部門核對后，再相應(yīng)交付其提貨單。252。 公司送貨時，倉庫人員按運輸部門交來的提貨單發(fā)貨并在提貨單上簽字確認(rèn)。252。 產(chǎn)品出廠時，公司保安人員檢查提貨單的手續(xù)后放行。252。 客戶自行提貨時，倉庫人員及提貨人在提貨單上簽字確認(rèn)，將提貨單交銷售部門。公司送貨時，運輸部門交貨完成時需客戶在提貨單上簽字確認(rèn)收到或拒收，并及時將提貨單交銷售部門。252。 倉庫人員及時將出庫記錄倉庫帳，并定期制作存貨出庫情況表，報銷售部門及財務(wù)部門。252。 銷售部門定期匯總收回的已確認(rèn)的提貨單，審核已經(jīng)確認(rèn)收回的提貨單與已經(jīng)發(fā)出的提貨單是否符合一致。? 備品備件及原材料的發(fā)貨控制252。 備品備件或原料的使用部門填寫領(lǐng)用申請單（領(lǐng)料單），并由部門負(fù)責(zé)人審核。252。 對于實施定額管理的企業(yè)來說，其領(lǐng)料單根據(jù)材料銷售定額生成。252。 根據(jù)領(lǐng)用數(shù)量、金額大小由不同授權(quán)人員批準(zhǔn)。252。 倉庫審核批準(zhǔn)手續(xù)，并按申請單發(fā)貨。252。 倉庫開出出庫單，由領(lǐng)用人簽收。252。 倉庫及時記入庫存帳，定期將出庫情況報相關(guān)管理部門。（4） 存貨的處置控制要求；? 在庫存管理系統(tǒng)中對于存貨的盤盈、盤虧、報廢等的業(yè)務(wù)處理的支持。? 自動提供庫齡分析報告，并且支持跨年度進(jìn)行庫齡分析。（5） 存貨成本的會計核算控制? 存貨的期末計量252。 在資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)按成本與可變現(xiàn)凈值孰低對存貨進(jìn)行期末計價。252。 存貨跌價準(zhǔn)備的計提：期末對存貨按成本與可變現(xiàn)凈值進(jìn)行計價時，如果成本高于可變現(xiàn)凈值，則差額部分計提存貨跌價準(zhǔn)備。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨的情況與管理要求，選定存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法。252。 存貨成本的結(jié)轉(zhuǎn)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照配比原則，按不同的存貨分類，分別采用不同的方法和時間結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本。? 財務(wù)部門對存貨處置的凈損益，要納入當(dāng)年的損益。 U8內(nèi)控合規(guī)說明（1） U8滿足存貨驗收入庫控制；? 存貨驗收252。 質(zhì)管部需提前規(guī)定各種貨品在倉庫的存放地點。252。 貨物到貨入庫前須經(jīng)過質(zhì)檢部的檢驗，出具質(zhì)量檢驗報告單。對于不合格的貨物，執(zhí)行退貨業(yè)務(wù)流程。252。 對于合格的貨物，按計劃存入指定倉庫。? 存貨入庫控制252。 存貨管理部設(shè)置存貨實物明細(xì)帳，詳細(xì)登記驗收合格入庫存貨的所有信息。252。 存貨管理部必須定期與財務(wù)部進(jìn)行帳目核對。252。 代管、代銷、其產(chǎn)權(quán)不屬于代管、受托單位，應(yīng)單獨存儲與記錄，避免與本單位存貨混淆? 財務(wù)部對存貨的入庫的賬務(wù)控制252。 發(fā)票帳單等結(jié)算憑證與存貨同時到達(dá)的入賬處理。存貨到達(dá)驗收入庫，并向供應(yīng)商支付貨款后，財務(wù)部根據(jù)銀行結(jié)算憑證、發(fā)票帳單和存貨入庫單進(jìn)行賬務(wù)處理。252。 結(jié)算憑證先到，存貨未到的入賬處理。如果付款與收料的間隔時間不長，可在付款后、收料前這段時間暫不作賬務(wù)處理。待存貨到達(dá)后，按單貨同到的情況進(jìn)行處理。到月末，如果仍未收到存貨，則通過“在途材料”賬戶進(jìn)行核算。252。 存貨已到驗收入庫，但發(fā)票帳單未到的入賬處理。如果發(fā)生在月中，估計月末之前結(jié)算憑證可以到達(dá)的，可以暫不進(jìn)行總分類核算；如果月末，仍未收到發(fā)票帳單時，則應(yīng)暫估入賬。估價時只對存貨進(jìn)行估價，不反應(yīng)增值稅的內(nèi)容。（2） U8符合存貨的倉儲與保管控制；? 存貨的安全儲備量控制252。 企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)制定合理的安全儲備量，對存貨實施安全庫存管理。從而達(dá)到使存貨由于不足造成的損失與由于設(shè)置安全庫存儲備而增加的存貨存儲成本之和為最小。（3） U8存貨出庫控制；? 產(chǎn)成品的發(fā)貨控制252。 公司送貨時，倉庫人員按運輸部門交來的提貨單發(fā)貨并在提貨單上簽字確認(rèn)。252。 客戶自行提貨時，倉庫人員及提貨人在提貨單上簽字確認(rèn)，將提貨單交銷售部門。公司送貨時，運輸部門交貨完成時需客戶在提貨單上簽字確認(rèn)收到或拒收，并及時將提貨單交銷售部門。252。 倉庫人員及時將出庫記錄倉庫帳，并定期制作存貨出庫情況表，報銷售部門及財務(wù)部門。252。 銷售部門定期匯總收回的已確認(rèn)的提貨單，審核已經(jīng)確認(rèn)收回的提貨單與已經(jīng)發(fā)出的提貨單是否符合一致。? 備品備件及原材料的發(fā)貨控制252。 備品備件或原料的使用部門填寫領(lǐng)用申請單（領(lǐng)料單），并由部門負(fù)責(zé)人審核。252。 對于實施定額管理的企業(yè)來說，其領(lǐng)料單根據(jù)材料銷售定額生成。252。 根據(jù)領(lǐng)用數(shù)量、金額大小由不同授權(quán)人員批準(zhǔn)。252。 倉庫審核批準(zhǔn)手續(xù)，并按申請單發(fā)貨。252。 倉庫開出出庫單，由領(lǐng)用人簽收。252。 倉庫及時記入庫存帳，定期將出庫情況報相關(guān)管理部門。（4） 存貨的處置控制； ? 在庫存管理系統(tǒng)中對于存貨的盤盈、盤虧、報廢等的業(yè)務(wù)處理的支持。? 自動提供庫齡分析報告（5） 存貨成本的會計核算控制? 存貨的期末計量252。 在資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)按成本與可變現(xiàn)凈值孰低對存貨進(jìn)行期末計價。252。 存貨跌價準(zhǔn)備的計提：期末對存貨按成本與可變現(xiàn)凈值進(jìn)行計價時，如果成本高于可變現(xiàn)凈值，則差額部分計提存貨跌價準(zhǔn)備。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨的情況與管理要求，選定存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法。252。 存貨成本的結(jié)轉(zhuǎn)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照配比原則，按不同的存貨分類，分別采用不同的方法和時間結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本。? 財務(wù)部門對存貨處置的凈損益，要納入當(dāng)年的損益。 企業(yè)內(nèi)控具體規(guī)范—固定資產(chǎn) 控制目標(biāo)（1） 保證固定資產(chǎn)購置合理性和有效性； （2） 確保證固定資產(chǎn)安全；（3） 保證固定資產(chǎn)資料完整；（4） 提高固定資產(chǎn)使用效率。 控制措施（1） 建立資產(chǎn)管理權(quán)限制度（2） 提供固定資產(chǎn)投資預(yù)算、采購決策審批流程（3） 提供固定資產(chǎn)日常管理資料完整記錄（4） 支持固定資產(chǎn)核算、計提折舊及減值準(zhǔn)備、處置等會計處理合法 關(guān)鍵控制點（1） 固定資產(chǎn)的編碼及記錄的控制。（2） 固定資產(chǎn)的使用控制。? 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移及出借的日常控制：固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移包括兩種情況：一是固定資產(chǎn)在不同類別之間的轉(zhuǎn)移，二是固定資產(chǎn)在不同使用部門之間的轉(zhuǎn)移。關(guān)鍵控制點如下：252。 固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，必須由調(diào)入方提出轉(zhuǎn)移申請；固定資產(chǎn)發(fā)生出借時，由借用雙方自行聯(lián)系。252。 無論是固定資產(chǎn)的調(diào)用還是出借，雙方均需要在轉(zhuǎn)移單或出借單上簽字確認(rèn)。252。 固定資產(chǎn)的分管部門和財務(wù)部要對上述單據(jù)進(jìn)行審核或?qū)徟?52。 對于重大資產(chǎn)，還需要由企業(yè)管理層執(zhí)行審批。252。 固定資產(chǎn)的調(diào)用或出借如果需要離開公司，則門衛(wèi)需要核對出門單和實物。252。 分管部門對調(diào)用情況及時制作報表并報財務(wù)部。252。 固定資產(chǎn)借出部門需要有專人定期復(fù)核出借的固定資產(chǎn)是否已達(dá)到歸還期限，及時進(jìn)行催討。252。 外借的固定資產(chǎn)歸還時應(yīng)由相應(yīng)人員對設(shè)備狀況進(jìn)行檢查。（3） 固定資產(chǎn)修理維護(hù)的控制。固定資產(chǎn)修理包括：大修理和日常修理。在固定資產(chǎn)修理時，財務(wù)部門要加強有關(guān)經(jīng)濟活動的記錄控制，生產(chǎn)部要對修理的結(jié)果進(jìn)行質(zhì)量控制。? 日常修理的控制。252。 固定資產(chǎn)使用部門設(shè)置專崗檢查固定資產(chǎn)的使用情況，當(dāng)出現(xiàn)生產(chǎn)效率和使用效率下降的情況時，及時向分管部門報告。252。 分管部門接到報告后，根據(jù)生產(chǎn)計劃制定修理和維護(hù)計劃。252。 生產(chǎn)部門提出固定資產(chǎn)修理和維護(hù)費用申請，分管部門進(jìn)行審批，財務(wù)部門復(fù)核、財務(wù)部主管審批后撥付資金。生產(chǎn)部門如果有備用金的，可在備用金范圍內(nèi)支出修理費用，再到財務(wù)部報銷。252。 對于非生產(chǎn)設(shè)備的日常修理和維護(hù)，各使用部門應(yīng)制定固定資產(chǎn)修理預(yù)算，預(yù)提修理資金，指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的修理工作。? 大修理控制。252。 申請和審批控制：當(dāng)固定資產(chǎn)進(jìn)入預(yù)定打修理狀態(tài)時，資產(chǎn)使用部門及時就固定資產(chǎn)的大修理提出申請，并由本部門主管和財務(wù)部主管分別進(jìn)行審核和批準(zhǔn)。252。 大修理的時間安排控制：合理安排固定資產(chǎn)大修理的時間，以選擇本企業(yè)生產(chǎn)的淡季為佳。252。 固定資產(chǎn)的技術(shù)管理部門要監(jiān)督修理的過程，防止修理人員偷工減料，修理結(jié)束后還要檢測固定資產(chǎn)的使用情況，保證修理的效果。252。 財務(wù)部要加強固定資產(chǎn)修理成本的控制，劃分資本性支出和收益性支出并合理地分?jǐn)傊敛煌臅嬈陂g。（4） 固定資產(chǎn)的處置控制? 固定資產(chǎn)管理部及時記錄閑置設(shè)備帳，并定期進(jìn)行復(fù)核，以確定固定資產(chǎn)是否需要替換或處置。? 固定資產(chǎn)的替換或處置需要公司總經(jīng)理審批同意方能執(zhí)行。? 固定資產(chǎn)在出售處置前仍然按照正常固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。? 處置固定資產(chǎn)需要由財務(wù)部制定售出指導(dǎo)價格，按審批權(quán)限審批。? 固定資產(chǎn)出售合同的簽訂必須經(jīng)公司管理層審批同意。? 處置完畢后，固定資產(chǎn)管理部及時將相關(guān)資料交財務(wù)部入賬 U8內(nèi)控合規(guī)說明（1） 支持企業(yè)編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算。（2） 支持固定資產(chǎn)卡片的建立和登記，一物一卡、一物一碼。（3） 自動生成反映固定資產(chǎn)信息的各種帳簿。（4） 資產(chǎn)編號自動生成。支持對固定資產(chǎn)設(shè)置編碼規(guī)則，系統(tǒng)根據(jù)編碼規(guī)則在固定資產(chǎn)卡片中自動生成固定資產(chǎn)的編碼。（5） 編碼只有當(dāng)發(fā)生固定資產(chǎn)處置時才能注銷，并且編號一經(jīng)注銷通常不能補空。新增固定資產(chǎn)應(yīng)從現(xiàn)有編號依次續(xù)編。（6） 原始卡片和新增卡片的管理、資產(chǎn)變動管理、資產(chǎn)評估、資產(chǎn)減值、資產(chǎn)拆分、資產(chǎn)減少。（7） 支持多種折舊計提方法。（8） 支持折舊周期定義及憑證處理。（9） 支持資產(chǎn)盤點：盤點結(jié)果錄入、自動對賬、出具對賬報表、盤盈盤虧的后續(xù)處理。（10） 支持自動生成資產(chǎn)折舊清單、資產(chǎn)匯總表、明細(xì)表。 企業(yè)內(nèi)控具體規(guī)范—人力資源 控制目標(biāo)（1） 明確權(quán)責(zé)、保證員工各司其職各負(fù)其責(zé)（2） 保證員工、組織目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)一致（3） 人力資源政策要能保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展（4） 薪酬政策有助于吸引和保留優(yōu)秀人才（5） 建立人力資源風(fēng)險控制機制，防范用工風(fēng)險 控制措施（1） 崗位職責(zé)和任職要求應(yīng)當(dāng)明確，人力資源需求計劃應(yīng)當(dāng)合理；（2） 招聘及離職程序應(yīng)當(dāng)規(guī)范；（3） 人力資源考核制度應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，應(yīng)能引導(dǎo)員工實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)；（4） 薪酬發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和程序應(yīng)當(dāng)規(guī)范。 關(guān)鍵控制點（5） 崗位職責(zé)和任職要求應(yīng)當(dāng)明確，人力資源需求計劃應(yīng)當(dāng)合理；（6） 招聘及離職程序應(yīng)當(dāng)規(guī)范；（7） 人力資源考核制度應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，應(yīng)能引導(dǎo)員工實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)；（8） 薪酬發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和程序應(yīng)當(dāng)規(guī)范。 U8合規(guī)說明（1） U8可以建考核表。軟件可以供保存、查詢員工考核記錄。（2） 軟件可以設(shè)計薪酬標(biāo)準(zhǔn)、個人所得稅的計提；（3） 可以查詢工資是否按時發(fā)放；（新勞動合同法規(guī)定）；（4） 通過考勤可以查詢工作