組鄭百文案例分析ppt課件(編輯修改稿)
2025-05-26 03:20 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 和原中國(guó)建設(shè)銀行鄭州分行之間建立的一種三角信用關(guān)系，即曾被各方廣為贊揚(yáng)被譽(yù)為 “鄭百文經(jīng)驗(yàn)精華”的 “工、貿(mào)、銀 ’’資金運(yùn)營(yíng)模式 。 四川長(zhǎng)虹 中國(guó)建設(shè)銀行鄭州分行鄭百文家電內(nèi)控監(jiān)督虛無(wú) 在 1998年開(kāi)始出現(xiàn)虧損時(shí)，公司才進(jìn)行全面的內(nèi)部審計(jì)。以前內(nèi)部審計(jì)比較少，內(nèi)部整頓也是在公司出了事以后。 公司內(nèi)部控制制度不完善，會(huì)計(jì)核算方法不一致 從公司報(bào)告上反映出鄭百文內(nèi)部存在主要問(wèn)題是： “重經(jīng)營(yíng)、輕管理；重商品銷(xiāo)售，輕戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)；重資本經(jīng)營(yíng)，輕金融風(fēng)險(xiǎn)防范；重人才引進(jìn)，輕人員監(jiān)管和培訓(xùn) ”。 在會(huì)計(jì)核算中公司必須遵循一致性的會(huì)計(jì)原則。如果會(huì)計(jì)核算隨意性較大，前后期不一致，就很難正確地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。四、鄭百文被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具拒絕表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的理由應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)數(shù)額巨大，資金周轉(zhuǎn)困難 鄭百文的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)已達(dá) 139 836萬(wàn)元，其中，賬齡在 1年以上的金額為人民幣 28 950萬(wàn)元，賬齡在 3年以上的金額為人民幣 3 328萬(wàn)元。由于公司使注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法合理估計(jì)這些債權(quán)收回的可能性。 公司流動(dòng)資產(chǎn)為 21． 69億元，其中應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)為 13． 98億元，占流動(dòng)資產(chǎn)的 ％，公司到底能收回多少，很難合理估計(jì)；流動(dòng)負(fù)債 ，其中短期借款占流動(dòng)負(fù)債的％，而且在短期借款
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