審計工作方案模板(編輯修改稿)
2024-12-05 07:22 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 7 / 15 九、審計風(fēng)險評估與防范?????????????? 十、審計紀(jì)律與要求???????????????? 2020年 S 省商業(yè)銀行次級信貸業(yè)務(wù) 審計實施方案 一、 審計項目 S 省 A 市商業(yè)銀行 2020年次級信貸業(yè)務(wù)審計。 二、 編制依據(jù) 依據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、中國銀行業(yè)監(jiān)督 管理委員會《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》和《 S 省商業(yè)銀行信貸管理手冊 》編制該審計實施方案。 三、 被審計單位基本情況 A 市商業(yè)銀行是一家地處我國中部城市的零銷商業(yè)銀行，成立于 1997 年，現(xiàn)有在職職工 3000 余人， 16 個支行。截止 2020 年10月 30日，全行總資產(chǎn)達(dá) 560億元，各項存款達(dá) ，信貸達(dá)到 18 億元，存款規(guī)模和市場份額在某省處于前列。近年來，隨著金融機構(gòu)之間的競爭日趨激烈，新型金融產(chǎn)品層出不窮， A 市商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)不斷快速發(fā)展，信貸風(fēng)險在某種程度上也難以全面控制。銀行作為一個社會經(jīng)濟體第一要務(wù)是發(fā)展，面對各種信貸風(fēng)險，我們要堅持科學(xué)發(fā)展觀，看待金 融中信貸風(fēng)險與發(fā)展的矛盾，要樹立全面、協(xié)調(diào)、精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全程指導(dǎo)寫作 –獨家原創(chuàng) 8 / 15 可持續(xù)的發(fā)展觀，確保銀行在整個國民經(jīng)濟中保持全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。 A 市商業(yè)銀行在辦理各項信貸業(yè)務(wù)的流程中，也出現(xiàn)了不同程度的信貸風(fēng)險。正是基于上述背景，對本行的 2020年信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行審核。 四、 審計目的 本次審計是根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、中 國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》和《信貸管理手冊》等相關(guān)法律、法規(guī)，對本行 2020 年的次級信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，并對本行次級信貸業(yè)務(wù)的合法性、合理性發(fā)表審計意見，以評估本行的次級信貸 風(fēng)險。 五、審計范圍與內(nèi)容 根據(jù)本行 2020 年度各支行的次級信貸業(yè)務(wù)情況、市分行內(nèi)審部門人力資 源狀況以及次級貸款等的綜合考慮，市行內(nèi)審小組擬對市分行 01 分行、 04 分行、 08 分行、 12 分行、 13 分行、 14 分行和 16 分行進(jìn)行重點審計，采用就地審計的方式。與此同時，對未確定為重要審計領(lǐng)域的其它支行采用送達(dá)審計的方式。 審計方式：（ 1）就地審計： 01分行、 04分行、 08分行、 12分行、 13 分行、 14分行和 16分行。 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全程指導(dǎo)寫作 –獨家原創(chuàng) 9 / 15 （ 2）送達(dá)審計：其他抽查到的分行 在對上述分支機構(gòu)的信貸業(yè)務(wù)審計過程中，主要檢查： （ 1） 次級信貸業(yè)務(wù)的貸前調(diào)查情況； （ 2） 客戶信用評級報告內(nèi)容的真實性與全面性； （ 3） 檢查重點次級貸款單位貸前的審批情況； （ 4） 擔(dān)保或抵押物評估的合規(guī)性； （ 5） 成為次級貸款后有無繼續(xù)合理追回； （ 6）貸前是否嚴(yán)格審批貸款單位信用，是否對貸款單位作出合理的資產(chǎn)評估； 六、重要性水平的確定和審計風(fēng)險評估 （一） 重要性水平的確定 本次審計根據(jù)以往我們對次級信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制了解及其對次級信貸業(yè)務(wù)的初步審閱，我們認(rèn)為本次審計相對于上一年而言 ,信貸余額沒有發(fā)生重大變化。因此，本次審計的重要 性標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)次級信貸的 %計算約為 億元（即 9000萬元）作為本次審計的重要性標(biāo)準(zhǔn) ,本次所有單獨或匯總起來后對本行信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的調(diào)整或重分類
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