營運(yùn)資金管理方案(編輯修改稿)
2025-05-23 07:37 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 限期，這種商業(yè)信用的最低標(biāo)準(zhǔn)。通常以預(yù)期的壞賬損失率來表示。 信用標(biāo)準(zhǔn)的定性評估 ?5C系統(tǒng) 品德、能力、資本、擔(dān)保、條件 ?資料來源： 信用標(biāo)準(zhǔn)的定量評估 好以上 壞賬風(fēng)險(xiǎn)率 0 好～壞之間 壞賬風(fēng)險(xiǎn) 5％ 壞以下 壞賬風(fēng)險(xiǎn)率 10％ （二）信用條件 信用期限 折扣期限 現(xiàn)金折扣決策依據(jù)： △邊際貢獻(xiàn)△（機(jī)會成本＋壞賬損失＋由賬成本） 例：企業(yè)為加強(qiáng)市場競爭，擬降低原定信用標(biāo)準(zhǔn)（可給予信用客房的壞賬損失率不超過1％）和信用條件（信用期1個月，無折扣） 現(xiàn)有方案A、B 項(xiàng)目 A B 可接受壞賬損失率 2％ 5％ 信用條件 2/20,n/60 3/20,2/30,n/90 愿享受折扣優(yōu)惠的客房 50％ 40％，20％ 收賬費(fèi)用 6萬 9萬 原方案年賒銷收入100萬元，綜合貢獻(xiàn)毛益率30％，A、B方案可使收入遞增30％、40＄收回的應(yīng)收賬款有70％用于再投資，期望收益率16％，原方案收賬費(fèi)用2萬元，試決策項(xiàng) 目原方案AB差異?賒銷收入100萬130萬140萬30萬40萬?貢獻(xiàn)毛益30萬39萬42萬9萬12萬?應(yīng)收賬款平均收賬期30天2050％＋6050％＝40天％+％+％=50天?周轉(zhuǎn)率 360/?360/30=12次9次?平均余額 ?/?100/12=130/9=140/=?增加投資 ?70％ ?再投資收益?X16％?管理費(fèi)用2萬6萬9萬4萬7萬?壞賬損失1萬7萬6萬?變動后的邊限利潤 ?－（?＋?＋?） A原B ，選A方案（三）收款政策 收賬成本與壞賬損失關(guān)系量化研究 收賬成本與期望收回的應(yīng)收賬款之間的關(guān)系【課外作業(yè)】： 企業(yè)出售甲產(chǎn)品單位售價(jià)100元，單位變動成本65元，應(yīng)收賬款投資年期望報(bào)酬率為24％，現(xiàn)接到一客戶40件的賒購訂單，預(yù)計(jì)壞賬損失率22％，平均賬款收賬期90天，收賬費(fèi)用120
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