某單位工程建造合同會計(jì)核算辦法(編輯修改稿)
2024-12-04 08:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 xx 單位 — 保證金 貸：內(nèi)部往來 — 集團(tuán) xx下屬單位 — 借款 會計(jì)憑證附件含：轉(zhuǎn)賬通知單、辦理履約保函申請等原件資料。 第二十九條 建設(shè) 單位按合同條款規(guī)定退回履約保函保證金時(shí)，具體會計(jì)分錄為： xx單位 會計(jì)分錄為： 借：銀行存款 內(nèi)部往來 — XXxx下屬單位 — 保證金 貸：其他貨幣資金 內(nèi)部往來 — XXxx 下屬單位 — 借款 會計(jì)憑證附件含：銀行存款回單、轉(zhuǎn)賬通知單等原件資料。 xx 下屬單位 會計(jì)分錄為： 借：內(nèi)部往來 — xx 單位 — 借款 貸：內(nèi)部往來 — xx 單位 — 保證金 會計(jì)憑證附件含：轉(zhuǎn)賬通知單等原件資料。 若 xx 單位 在收到退回的履約保函保證金前已收回 xx 下屬單位 保證金借款的，具體會計(jì)分錄為： xx單位 會計(jì)分錄： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 會計(jì)憑證 附件含：銀行存款回單原件資料。 同時(shí)，支 xx 下屬單位 履約保函保證金，會計(jì)分錄為： 借：內(nèi)部往來 — XXxx下屬單位 — 保證金 貸：銀行存款 會計(jì)憑證附件含：銀行存款回單、 收據(jù)、 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單等原件資料。 xx下屬單位 會計(jì)分錄： 借：銀行存款 貸：內(nèi)部往來 — xx 單位 — 保證金 會計(jì)憑證附件含：銀行存款回單、 收據(jù) 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單等原件資料。 第三十條 合同簽定后，按照 《廣州市建筑施工企業(yè)工人工資支付保證金管理辦法》的規(guī)定， 在辦理施工許可證前， 施工單位 需在 工程項(xiàng)目所在地的銀行設(shè)立保證金專 用帳戶 ，建設(shè)單位從預(yù)付的工程款中預(yù)支規(guī)定比例的資金存入該賬戶 時(shí)， 具體會計(jì)分錄為： xx單位 會計(jì)分錄： 借：其他貨幣資金 — 工資 支付 保證金專戶 — XX工程 （注：工程作為核算項(xiàng)目） 貸： 預(yù)收賬款 — 外部（或內(nèi)部）企業(yè) — 工程款 — XX公司 — XX 工程（注：工程作為核算項(xiàng)目） 或：內(nèi)部往來 — XXxx 下屬單位 — 工程款 （適用 xx 下屬單位 工程核算） 會計(jì)憑證附件含：銀行存款回單、收據(jù)、 工資支付保證金專戶管理協(xié)議書 等原件資料。 同時(shí)，按比例向分包單位收取該工程工資支付保證金時(shí)，編制會計(jì)分錄為： 借：預(yù)付賬款 — 外 部（或內(nèi)部）企業(yè) — 工程款 — XX分包單位 — XX工程 （注：工程作為核算項(xiàng)目） 貸：其他應(yīng)付款 — 外部（或內(nèi)部）企業(yè) — 工資支付保證金 — XX 分包單位 — XX 工程 （注：工程作為核算項(xiàng)目） 會計(jì)憑證附件含：收據(jù) 等 原件資料。 若屬于 xx 單位 代 xx下屬單位 收取工資支付保證金時(shí)，同時(shí)還需編制會計(jì)分錄： 借：內(nèi)部往來 — XXxx 下屬單位 — 工程款 貸：內(nèi)部往來 — XXxx 下屬單位 — 保證金 會計(jì)憑證附件含：內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單 、收據(jù) 等原件資料。 xx下屬單位 會計(jì)分錄： 借：內(nèi)部往來 — xx單位 — 工程款 貸 ：預(yù)收賬款 — 外部（或內(nèi)部）企業(yè) — 工程款 — XX 公司 — XX 工程（注：工程作為核算項(xiàng)目） 會計(jì)憑證附件含：收據(jù)、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單等原件資料。 同時(shí)， 根據(jù) xx 單位 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單，收回代收的工程款抵支付該項(xiàng)目保證金時(shí)，具體會計(jì)分錄為： 借：內(nèi)部往來 — xx 單位 — 保證金 貸：內(nèi)部往來 — xx 單位 — 工程款 會計(jì)憑證附件含：內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單 、收據(jù) 等原件資料。 同時(shí)，按比例向分包單位收取該工程工資支付保證金時(shí)，編制會計(jì)分錄為： 借：預(yù)付賬款 — 外部（或內(nèi)部）企業(yè) — 工程款 — XX分包單位 — XX工程 （注：工程作為核算項(xiàng)目） 貸：其他應(yīng)付款 — 外部（或內(nèi)部）企業(yè) — 工資支付保證金 — XX 分包單位 — XX 工程 （注：工程作為核算項(xiàng)目） 會計(jì)憑證附件含：收據(jù)等原件資料。 第 三 十一條 在 施工過程中收到 工程款 時(shí) ， 暫不確認(rèn)收入， 要求一律先通過 “預(yù)收賬款” 科目 反映資金往來 ，而不是 先 通過“應(yīng)收賬款”科目核算。如果 收取的是備料款或質(zhì)保款或尾款 時(shí) ，則需要 在摘要里注明 “備料款” 或“質(zhì)?？睢? 或“尾款” 字樣 。 具體會計(jì)分錄 為 ： 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 — 外部（或內(nèi)部）企業(yè) — 工程款 — XX 公司 — XX工程 （注：工程作為核算項(xiàng)目） 會計(jì)憑證附件含 ： 銀行 存款 回單 、 收據(jù) 等原件以及發(fā)票復(fù)印件 資料。 第 三 十 二 條 在施工過程中 大額采購 支付 工程 材料 或設(shè)備款時(shí)， 要求 一律先通過“預(yù)付賬款”科目核算； 小額 零星采購，一律先通過“備用金 — 物資采購 — XX借款人”科目核算。具體會計(jì)分錄為： 借：預(yù)付賬款 — 外部（或內(nèi)部）企業(yè) — 貨款 — XX 供應(yīng)商 — XX 工程 （注：工程作為核算項(xiàng)目） 或：備用金 — 物資采購 — XX借款人 貸： 銀行存款 \現(xiàn)金 \其他貨幣資金 — 外埠存款 會計(jì)憑證附件含： 備用金借支申請表 支付聯(lián) 、銀行存款回單、物資采購三審表 申請聯(lián)等原件資料。 第 三 十 三 條 取得工程材 料或設(shè)備發(fā)票時(shí)， 不能 直接 在“工程施工”科目 核算， 一律先 通過“ 材料 采購 ”科目反映材料 或設(shè)備 的 購進(jìn) 情況 。 具體會計(jì)分錄為： 借： 材料 采購 貸：銀行存款 \ (應(yīng)付賬款 或應(yīng)付票據(jù) — 外部（或內(nèi)部）企業(yè) — 貨款 — XX 供應(yīng)商 —XX工程 ) \備用金等 會計(jì)憑證附件含： 物資采購三審表報(bào)銷聯(lián) 、發(fā)票、倉庫收 料 單 報(bào)銷聯(lián)、 備用金借支單、銀行匯款單據(jù) 等原件資料。 同時(shí)： 借：應(yīng)付賬款 — 外部（或內(nèi)部）企業(yè) — 貨款 — XX 供應(yīng)商 — XX 工程 （注：工程作為核算項(xiàng)目） 貸：預(yù)付賬款 — 外部（或內(nèi)部）企業(yè) — 貨款 — XX 供應(yīng)商 — XX工程 （ 注：工程作 為核算項(xiàng)目） 會計(jì)憑證附件含：備用金借支申請表報(bào)賬聯(lián)原件資料。 第 三 十四條 工程材料 、 設(shè)備 辦理 驗(yàn)收入庫時(shí)， 具體 會計(jì)分錄為： 借：原材料 /周轉(zhuǎn)材料 貸：材料采購 會計(jì)憑證附件含：倉庫驗(yàn)收 核銷后轉(zhuǎn)送材料 財(cái)務(wù) 入庫 聯(lián)。 第 三 十五條 領(lǐng)用工程材料 、 設(shè)備時(shí)，按成本核算對象和成本項(xiàng)目進(jìn)行分配，具體會計(jì)分錄為： 借：工程施工 — 合同成本 — 材料費(fèi) — XX 工程 （注：工程作為核算項(xiàng)目） 貸：原材料 /周轉(zhuǎn)材料 會計(jì)憑證附件含：材設(shè)采購部門 按成本核算對象分類 提供 的 材料 設(shè)備領(lǐng)料匯總表和明細(xì)清單 原件 。 第 三 十 六 條 在施工過程中發(fā)生 人工費(fèi) 支出 時(shí)， 會計(jì)分錄為： 借：應(yīng)付職工薪酬 — 工資 \職工福利 \社會保險(xiǎn)費(fèi) \住房公積金 \工會經(jīng)費(fèi) \職工教育經(jīng)費(fèi) \其他支出等 貸：庫存現(xiàn)金 \銀行存款 \其他貨幣資金 — 外埠存款 會計(jì)憑證附件含：人力資源部門提供工資發(fā)放簽收表、 五險(xiǎn)一金表、培訓(xùn)發(fā)票、 銀行回單 等 等 原件資
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