銀行支票業(yè)務會計核算辦法(編輯修改稿)
2024-09-05 15:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 票發(fā)生退票的處理。出票人開戶行收到交換提入的支票，需要作退票處理的，需填制《退票通知書》，匯同支票退回持票人開戶行。其會計分錄是：(1) 出票人開戶行：提入支票時：借：其他應收款——本票退票戶貸：同城票據(jù)交換提出退票時借：同城票據(jù)交換貸：其他應收款——本票退票戶(2) 持票人開戶行：收到退票時：借：其他應付款——待收妥票據(jù)戶貸：其他應付款——他行退票戶借：其他應付款——他行退票戶貸：同城票據(jù)交換退票資金清算時：借：同城票據(jù)交換貸：存放中央銀行款項持票人開戶行同時登記結(jié)算票據(jù)簽收登記簿，將退回的支票、退票通知書匯同原進賬單一并交持票人簽收。（二） 出票人開戶行受理出票人送交支票的處理手續(xù) 出票人開戶行接到出票人交來的支票和進賬單時，按第七條（二）的規(guī)定認真審查，無誤后，支票作借方憑證，進賬單第一聯(lián)加蓋收理憑證專用章交出票人，進賬單第二聯(lián)加蓋票據(jù)交換專用章及業(yè)務公章匯同第三聯(lián)一并隨交換提出。其會計分錄是：(1) 提出進賬單時借：XX存款科目——出票人戶貸：同城票據(jù)交換(2) 提出進賬單業(yè)務清算時借：同城票據(jù)交換貸：存放中央銀行款項 收款人開戶行收到交換提入的進賬單時，經(jīng)審查無誤后，第二聯(lián)進賬單加蓋清訖章作貸方憑證，第三聯(lián)進賬單加蓋業(yè)務清訖章后作收賬通知交給收款人。其分錄是：(1) 提入進賬單時借：同城票據(jù)交換貸：XX存款科目——收款人戶(2) 提入進賬單業(yè)務清算時借：存放中央銀行款項貸：同城票據(jù)交換 如收款人不在提入行開戶或進賬單上的賬號、戶名不符，提入行應填寫《退票通知書》，匯同第二、三聯(lián)進賬單通過票據(jù)交換退回出票人開戶行。其會計分錄是：(1) 收款人開戶行：提入進賬單時：借：同城票據(jù)交換貸：其他應付款——本票退票戶提出退票時：借：其他應付款——本票退票戶貸：同城票據(jù)交換(2) 持票人開戶行：收到退票重提的：借：同城票據(jù)交換貸：其他應付款——他行退票借：其他應付款——他行退票貸：同城票據(jù)交換收到退票退回出票人賬戶的：借：同城票據(jù)交換貸：其他應付款——他行退票借：其他應付款——他行退票貸：XX存款科目——出票人戶退票資金清算時：借：存放中央
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