應(yīng)收賬款案例匯總(編輯修改稿)
2025-05-21 22:22 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 機制的核心有兩個：一個是客戶資信評估，另一個是客戶信息管理。中國遠洋的客戶資信評估如下表所示：中國遠洋2011年9月各類財務(wù)指標(biāo)和信用指標(biāo)具體指標(biāo)數(shù)值具體指標(biāo)數(shù)值流動比率銷售毛利率營業(yè)利潤率總資產(chǎn)報酬率銷售獲現(xiàn)率營運指數(shù)每股營運活動現(xiàn)金凈流量存貨周轉(zhuǎn)率付款歷史良好總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率以往信用評估等級AAA中國遠洋信用評分表指標(biāo)權(quán)重設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)實際數(shù)值相對比率該項得分流動比率152資產(chǎn)負(fù)債率1540%利息保障倍數(shù)53應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率10存貨周轉(zhuǎn)率58銷售毛利率15%營業(yè)理論率10%營運指數(shù)52付款歷史10優(yōu)秀為10；良好為8；一般為6；差為4良好 8信用評估等級10AAA與AA為10；A與BBB為8；BB與B為6；CCC及以下為4AAA 10合計100 對客戶的評價等級可以分為四個等級：A類客戶（回款6個月內(nèi)） B 類客戶（回款1年內(nèi)） C 類客戶（回款2年內(nèi)） D 類客戶（回款時間相當(dāng)長不可靠）對客戶的審查內(nèi)容（5W）：who 人員素質(zhì)，銷售業(yè)績，社會關(guān)系 where 地理位置，物流配送情況 when 從事本行業(yè)的時間，何時開始合作，有否合作經(jīng)歷 what 信用檔案，有無不良紀(jì)錄 why關(guān)鍵點，為什么要合作，合作原因，合作動機，合作前景 ，將應(yīng)收賬款納入業(yè)務(wù)的考核范圍1) 分層管理：應(yīng)收賬款的管理是一個系統(tǒng)工程，在公司內(nèi)部需要各部門之間相互協(xié)調(diào)、相互配合、相互監(jiān)督，形成一個應(yīng)收賬款管理的組織體系。在中創(chuàng)公司內(nèi)部，財務(wù)部是應(yīng)收 賬款的主管部門，負(fù)責(zé)公司各業(yè)務(wù)部門應(yīng)收賬款的計劃、控制和考核，對不能收回的應(yīng)收賬款提出審核處理意見。各業(yè)務(wù)部門是應(yīng)收賬款的責(zé)任單位，負(fù)責(zé)本單位應(yīng)收賬款的直接管理。2) 總量控制：公司根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)計劃核定應(yīng)收賬款的月度占有定額及年度平均定額，各業(yè)務(wù)部門再將定 額拆分成每個業(yè)務(wù)人員的應(yīng)收賬款占有定額。這樣，使得各部門和業(yè)務(wù)人員一定期限內(nèi)的應(yīng)收賬款發(fā)生額保持在一定限額之內(nèi)，從而使公司的總體風(fēng)險被控制在一定范圍之內(nèi)，不至于對生產(chǎn)經(jīng)營造成巨大影響。3) 動態(tài)監(jiān)控：公司要求應(yīng)收賬款責(zé)任人每月對應(yīng)收賬款余額進行核對，尤其對有疑問的賬項必須及時核對；各業(yè) 務(wù)部門每月進行應(yīng)收賬款分析，根據(jù)賬齡長短制定解決辦法；財務(wù)部根據(jù)各業(yè)務(wù)部門賬齡情況分析全公司應(yīng)收賬款情況，據(jù)此下達清收專項計劃。五、總結(jié)概括應(yīng)收賬款的管理屬于企業(yè)現(xiàn)金流量管理體系的重要內(nèi)容，其管理的效率效果在很大程度上影響著企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的順暢與否在企業(yè)財務(wù)管理過程中尤其值得關(guān)注。 業(yè)務(wù)或銷售收入的增長只給企業(yè)帶來了賬目利潤，不能帶來維持經(jīng)營、擴大生產(chǎn)規(guī)模所必需的現(xiàn)金流入。而隨著應(yīng)收賬款數(shù)額的持續(xù) 增加、平均賬齡的不斷增長，可能出現(xiàn)的壞賬損失也越來越大，給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來巨大的潛在風(fēng)險。 雖然，企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下的原因多種多樣，但是，解決問題的突破口首先應(yīng)從企業(yè)自身的管理體系入手，通過強化內(nèi)部管理和控制體系，同時，加強事后管理也很必要，建立應(yīng)收賬款責(zé)任制，對應(yīng)收 賬款的執(zhí)行情況進行綜合分析，克服不良的外部環(huán)境給企業(yè)應(yīng)收賬款管理帶來的困難。 通過建立合理的考評指標(biāo)體系和 內(nèi)控體系，有效地管理公司的應(yīng)收賬款，保證資產(chǎn)的安全性和收益性。案例三、ABC公司應(yīng)收賬款日常管理案例 一、背景情況的介紹 ABC公司在競爭不斷加劇的情況下，調(diào)整了原有的信用政策，適當(dāng)延長了信用期間、放寬了信用標(biāo)準(zhǔn)，信用政策的修訂使公司銷售增加，但是伴隨著賒銷收入的增長，公司應(yīng)收賬款也日益增加，對應(yīng)收賬款的日常管理工作則變得更加重要了。 2001年1月31日，按照要求，財務(wù)部門的L小姐編制完成了每月一次的公司賬齡分析表，并將其遞交給了公司財務(wù)總監(jiān)F先生。賬齡分析表的內(nèi)容如下： ABC公司賬齡分析表 2001年1月31日 應(yīng)收賬款賬齡 賬戶數(shù)量 金額（萬元） 百分比（%） 信用期內(nèi) 20040040超過信用期1—20天 10020020超過信用期21—40天 5010010超過信用期41—60天 3010010超過信用期61—80天 2010010超過信用期81—100天 15505超過信用期100天以上 5505合 計 4201000100F先生收到賬齡分析表及其相關(guān)資料后，進行了仔細(xì)地閱讀，發(fā)現(xiàn)在超過信用期100天以上的客戶中，XYZ公司是個老大難問題，其拖欠款項時間最長，且金額比重較大為40萬元，于是F先生批示：（1）針對不同類型客戶制定相應(yīng)的收賬政策；（2）進一步獲取、分析XYZ公司的相關(guān)資料，判斷該公司具體情況，爭取這個月解決這一問題。 二、數(shù)據(jù)的采集與分析 按照F先生的指示，相關(guān)工作人員開始進行資料的搜集，并開始擬訂收賬政策。初步的方案為：（1）對于賬齡超過信用期1—20天的客戶，由于拖欠時間較短，為了保存市場份額，不予催收；（2）對于賬齡超過信用期21—40天的客戶，可以通過寄發(fā)措辭婉轉(zhuǎn)的信件提示對方已經(jīng)過期款項事宜；（3）對于賬齡超過信用期41—60天的客戶，可以通過電話催詢；（4）
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