應(yīng)收賬款案例匯總(已修改)
2025-05-06 22:22 本頁面
【正文】 應(yīng)收賬款管理案例案例一、喬伊斯公司應(yīng)收帳款管理案例分析,并且喬伊斯公司是艾利奧特公司唯一欠款的客戶。一、艾利奧特公司償債能力分析主要財務(wù)指標年份19671968196919701971流動比率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)負債率%%%%%產(chǎn)權(quán)比率長期資產(chǎn)負債率%%%%%從下表可以看出,艾利奧特公司流動比率幾年來一直很低,尚不足1。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越來越低,導(dǎo)致平均收帳期越來越長,流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率也越來越低,參加周轉(zhuǎn)需要補充的流動資產(chǎn)越來越多,形成資金浪費,。一般來說, 幾年來艾利奧特公司的資產(chǎn)負債率都超過80%以上,但長期資產(chǎn)負債率卻只有20%,企業(yè)資產(chǎn)負債大部分是 ,1971年后半期,企業(yè)再舉債能力受到嚴重限制。二、艾利奧特公司盈利能力分析主要指標年份1967年1968年1969年1970年1071年銷售利潤率%%%%%成本費用利潤率%%%%%凈資產(chǎn)收益率%%%%%在此,我們以銷售利潤率、成本費用利潤率、:銷售利潤率=利潤總額/產(chǎn)品銷售凈收入*100%成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額*100%凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/所有者權(quán)益總額*100%,隨后便成下降趨勢,1971年降至最低水平,表明銷售收入的收益水平下降,公司經(jīng)營上以收抵支的能力降低,但伴隨的卻是稅前凈利潤的不增甚至下降(1969年除外).顯然公司的成本費用的增加幅度大于收入的增加幅度,從而成本費用率也呈下降態(tài)勢,成本費用的利用效率下降,經(jīng)濟效益下降,%%,表明投入資本的獲利水平下降,導(dǎo)致艾利奧特公司瀕臨破產(chǎn)。三、分析案例艾利奧特公司1970年和1971年銷售成本大幅增長,而1971年銷售毛利卻比1970年少10萬美元,只要是由于時裝式樣翻新,以及服裝業(yè)中出現(xiàn)的不確定性因素,致使艾利奧特公司毛利下降,利潤減少。綜上所述,艾利奧特制造公司存在嚴重的經(jīng)營風險和財務(wù)風險,已經(jīng)瀕臨倒閉.喬伊斯公司是一家化工公司,給喬伊斯公司帶來的最大的風險就是信用風險.,喬伊斯公司就對艾利奧特公司采取商業(yè)信用政策,賒銷賬款金額為5000美元,賒銷賬款金額達到5萬美元,并且又接受了艾利奧特公司開出的一份就1968年11月所購貨物的延期付款單據(jù),金額為31000美元,1969年信用額度已超過14萬美元,、,以及該公司的獨資所有者龐德先生的獨裁行為和他的失誤決策,使該公司陷入了財務(wù)困境,而采用現(xiàn)金收支政策.四、喬伊斯化工公司應(yīng)收賬款的管理通過上述對艾利奧特公司財務(wù)管理漏洞的研究，可以看出這些漏洞對喬伊斯公司的應(yīng)收賬款政策產(chǎn)生了很大程度的影響。接下來我們通過對應(yīng)收賬款相關(guān)理論來對喬伊斯公司的應(yīng)收賬款政策做出相應(yīng)的改善。（一）應(yīng)收賬款管理的目標應(yīng)收賬款的管理主要是對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等的管理，而發(fā)生應(yīng)收賬款的原因主要就是商業(yè)競爭以及銷售和收款的時間差距。應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項資金投放，是為了擴大銷售和盈利而進行的投資，而投資肯定要發(fā)生成本，這就需要在應(yīng)收賬款信用政策和這種政策的成本之間做出權(quán)衡。只有當應(yīng)收賬款所增加的盈利能力超過所增加的成本時，才應(yīng)當實施應(yīng)收賬款賒銷；如果應(yīng)收賬款賒銷有著良好的盈利前景，就應(yīng)當放寬信用條件增加賒銷量。喬伊斯化工公司的應(yīng)收賬款管理也一樣是為了獲取最大的利潤，因此它對應(yīng)收賬款的管理要恰到好處，就必須得對應(yīng)收賬款的信用政策（即本案例中對艾利奧特公司的信用政策）做出相應(yīng)的調(diào)查和確認。（二）信用政策的確定應(yīng)收賬款賒銷的效果好壞，依賴于企業(yè)的信用政策。它包括：信用期間、信用標準、和現(xiàn)金折扣政策。信用期間 信用政策是企業(yè)允許顧客從購貨到付款之間的時間，或者說是企業(yè)給予顧客的付款期間。信用期的延長會使銷售額增加，產(chǎn)生有利影響；如果縮短信用期，情況與此相反。信用標準 信用標準是顧客獲得企業(yè)的交易所應(yīng)具備的條件。如果顧客達不到信用標準，便不能享受企業(yè)的信用或只能享受較低的信用優(yōu)惠。評價企業(yè)的信用政策可以通過“五C”系統(tǒng)來進行，所謂 “五C”系統(tǒng)，是評估顧客信用品質(zhì)的五個方面，即：品質(zhì)、能力、資本、抵押、和條件。（品質(zhì)指顧客的信譽，即履行償債義務(wù)的可能性；能力指顧客的償債能力，即其流動資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量以及與流動負債的比例；資本指顧客的財務(wù)實力和財務(wù)狀況，表明顧客可能償還債務(wù)的背景；抵押指顧客拒付款項或無力支付款項勢能備用作抵押的資產(chǎn)；條件指肯能影響顧客付款能力的經(jīng)濟環(huán)境。）現(xiàn)金折扣政策 現(xiàn)金折扣政策是企業(yè)對顧客在商品價格上所作的扣減。主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期。企業(yè)采用什么程度的現(xiàn)金折扣，要與信用期間結(jié)合起來考慮，最終確定最佳方案。（三）應(yīng)收賬款的收賬應(yīng)收賬款的收賬是應(yīng)收賬款發(fā)生后必須的結(jié)果，這也是關(guān)系企業(yè)資金運動的一個重要環(huán)節(jié)。就上述應(yīng)收賬款管理需注意的幾個環(huán)節(jié)來說，艾利奧特制造公司的財務(wù)管理出現(xiàn)了眾多漏洞，同時也給喬伊斯化工公司帶來了一些財務(wù)上的風險，其中影響最大的就是對壞帳存在的風險加大，這是因為艾利奧特制造公司的信用標準的下降，盈利能力以及嘗債能力的下降（這些從上面數(shù)據(jù)可以看出），最終導(dǎo)致其對喬伊斯化工公司的應(yīng)付賬款不能如期還清。針對艾利奧特制造公司的現(xiàn)狀，喬伊斯化工公司應(yīng)對應(yīng)收賬款實施嚴密的監(jiān)督，而且最好是編制賬齡分析表來進行監(jiān)督，及時了解還有多少欠款尚在信用期內(nèi)，有多少欠款超過了信用期，有多少欠款會因拖欠時間太久而可能成為壞帳。對不同拖欠時間的欠款，應(yīng)采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟可行的收賬政策，對可能發(fā)生的壞帳損失則應(yīng)提前做出準備，充分估計這一因素對損益的影響。此外喬伊斯公司還應(yīng)制定出一系列的催收賬款政策，對艾利奧特制造公司的應(yīng)收賬款進行及時的收結(jié)。而且對艾利奧特制造公司的商業(yè)信用及時地、準確地做出判斷，以便本公司資金有效的獲取最大的收益。案例二、
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