【文章內(nèi)容簡介】 收回的處理手續(xù)借：ＸＸ科目－申請貼現(xiàn)人戶 貸：貼現(xiàn)科目－匯票戶【29】．貼現(xiàn)到期收回的處理分錄（P161）（一級重點）業(yè)務(wù)題票據(jù)承兌人在同一城市的， 借：轄內(nèi)往來 貸：貼現(xiàn)科目－匯票戶 　　票據(jù)承兌在異地的， 借：聯(lián)行來賬 貸：貼現(xiàn)科目－匯票戶【30】．貼息的計算公式（P162）（一級重點）單選、業(yè)務(wù)題（二） 貼現(xiàn)息的計算 公式：貼現(xiàn)息＝（貼現(xiàn)額Ｘ貼現(xiàn)期）Ｘ（月貼現(xiàn)率／３０） ＝匯票金額Ｘ貼現(xiàn)天數(shù)Ｘ（月貼現(xiàn)率／３０） 實付貼現(xiàn)金額＝匯票金額Ｘ貼現(xiàn)利息例，上海某紡織品批發(fā)部發(fā)給本市大祥布店推銷一批積壓棉布，貨款１０萬元，約定３個月付款，征得銀行同意，大祥布店于４月１０日開出由本店承兌的商業(yè)承兌匯票，到期日為７月１０日。批發(fā)部于４月２５日向開戶銀行申請貼現(xiàn)，銀行審查同意按票面貼現(xiàn)，%，計算貼現(xiàn)息為： 貼現(xiàn)息＝（100000Ｘ76）Ｘ（%／３０） ＝（元） 實付貼現(xiàn)金額＝100000－＝（元）第六章 聯(lián)行電子匯劃清算【31】．聯(lián)行往來的定義（P167）（三級重點）單選國內(nèi)非同城銀行內(nèi)以及他們所屬的分、支行處之間因資金流入、流出而發(fā)生的資金賬務(wù)?！?2】．聯(lián)行資金匯劃清算的基本做法（P170）（三級重點）業(yè)務(wù)題實存資金（以清算行為單位在總行清算中心開立備付金存款帳戶用于匯劃款時資金核算。同步清算 頭寸控制 集中經(jīng)營【33】．貸方匯劃業(yè)務(wù)所作會計分錄（P181）（二級重點）業(yè)務(wù)題（五） 收報經(jīng)辦行的處理收報經(jīng)辦行收到收報清算行傳來的批量、實時匯劃業(yè)務(wù)，如為貸方匯劃業(yè)務(wù)，借：轄內(nèi)往來 貸：ＸＸ科目如為借方匯劃業(yè)務(wù)，則分錄相反。如收到“信匯付款指令”業(yè)務(wù)，先進行賬戶處理，分錄為，借：轄內(nèi)往來 貸：其他應(yīng)收款－待處理匯劃款項戶待收到發(fā)報經(jīng)辦行郵寄的第三、四聯(lián)信匯作證，則借：其他應(yīng)收款－待處理匯劃款項戶 貸：ＸＸ科目第七章 金融企業(yè)往來【34】．金融企業(yè)往來的定義（P190）（三級重點）單選不同系統(tǒng)的各商業(yè)銀行間，商業(yè)銀行與中央銀行間，以及商業(yè)銀行與其他金融企業(yè)間，在經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中，由于劃撥資金、積存存款、匯劃款項以及為辦理支付結(jié)算等業(yè)務(wù)而相互代收、代付款項所發(fā)生的資金賬務(wù)往來。【35】．中央銀行往來的定義（P190）（三級重點）單選即商業(yè)銀行與中央銀行的資金賬務(wù)往來，其核算方法由中央銀行制定，各商業(yè)銀行遵照執(zhí)行?！?6】．商業(yè)銀行與中央銀行準(zhǔn)備金存、取的核算（P193）（二級重點）業(yè)務(wù)題商業(yè)銀行將款項存入中央銀行時， 借：存放中央銀行款項－存款戶 貸：ＸＸ科目－某戶（或：現(xiàn)金－業(yè)務(wù)現(xiàn)金戶） 商業(yè)銀行開出支票或支款憑證支取時， 借：ＸＸ科目－某戶 貸：存放中央銀行款項－存款戶 中央銀行收到商業(yè)銀行解款單存入時， 借：ＸＸ科目－ＸＸ戶（或：現(xiàn)金） 貸：ＸＸ銀行存款戶 中央銀行收到商業(yè)銀行開出支票或支款憑證時， 借：ＸＸ銀行存款戶 貸：ＸＸ科目－ＸＸ戶【37】．商業(yè)銀行繳存一般性存款的賬務(wù)處理分錄（P195）（二級重點）業(yè)務(wù)題繳存一般性存款的處理，借：存放中央銀行款項－準(zhǔn)備金存款戶 貸：清算資金往來－某清算中心（組）往來戶繳存財政性存款的處理，借：存放中央銀行款項－財政性存款戶 貸：存放中央銀行款項－準(zhǔn)備金存款戶【38】．同業(yè)往來的定義（P201）（二級重點）單選跨系統(tǒng)的商業(yè)銀行間，以及商業(yè)銀行與其他金融機構(gòu)間，由于辦理同城支付結(jié)算、異地匯劃款項、資金拆借等業(yè)務(wù)而發(fā)生的資金往來。【39】．提出行的提出貸方票據(jù)及借方票據(jù)的核算（P204）（三級重點）業(yè)務(wù)題 提出貸方票據(jù)的核算： 借：活期存款－各付款人戶 或：ＸＸ科目－某戶 貸：待清算票據(jù)款項 提出借方票據(jù)的核算： 借：待清算票據(jù)款項 貸：其他應(yīng)付款－提出交換專戶 或：ＸＸ科目－某戶 對他行退回的借方票據(jù)，應(yīng)將已退回的票據(jù)和收款人的其他有關(guān)憑證（如進賬單等），一并退給收款人。分錄： 借：其他應(yīng)付款－提出交換專戶 貸：待清算票據(jù)款項【40】．提入行提回借方票據(jù)及貸方票據(jù)的賬務(wù)處理（P206）（三級重點）業(yè)務(wù)題 提回借方票據(jù)的賬務(wù)處理： 借：活期存款－各付款人戶 或：ＸＸ科目－某戶 貸：待清算票據(jù)款項 如果提回借方票據(jù)的付款單位的存款不足以支付，或因提回的票據(jù)中，要素、內(nèi)容有誤等，辦理退票。 借：其他應(yīng)收款－退票專戶 貸：待清算票據(jù)款項 提回貸方票據(jù)的賬務(wù)處理： 借：待清算票據(jù)款項 貸：活期存款－各收款人戶 或：ＸＸ科目－某戶 如果提回貸方票據(jù)的要素、內(nèi)容有誤等，辦理退票。 借：待清算票據(jù)款項 貸：其他應(yīng)付款－退票專戶【41】．同業(yè)拆借的定義（P213）（一級重點）單選同一城市的各商業(yè)銀行，因跨系統(tǒng)匯劃款項，發(fā)生在中央銀行存款賬戶余額不足，因資金周轉(zhuǎn)需要而在金融企業(yè)之間相互借入、借出，資金融通，進行資金拆解。【42】．拆出行拆出資金及借入行拆入資金的核算（P215）（一級重點）業(yè)務(wù)題（一） 拆出行的核算 拆出資金時， 借：拆放同業(yè)－某借入戶 貸：存放中央銀行款項－存款戶 拆借款項到期，收到中央銀行的收賬通知，以及原拆入行歸還的本息， 借：存放中央銀行款項－存款戶 貸：拆放同業(yè)－某借入戶 　　金融企業(yè)往來收入－拆放同業(yè)款項利息收入戶第八章 現(xiàn)金出納（三） 借入行的核算 借入行收到中央銀行的收賬通知辦理借入資金業(yè)務(wù)時， 借：存放中央銀行款項－存款戶 貸：同業(yè)拆入－某（拆出行）戶 拆借資金到期時，辦理歸還本息， 借：同業(yè)拆入－某（拆出行）戶 金融企業(yè)往來支出－拆借資金利息支出戶 貸：存放中央銀行款項－存款戶第八章 現(xiàn)金出納【43】．現(xiàn)金出納工作的原則（P220）（三級重點）單選、多選堅持賬錢分管，雙人經(jīng)辦原則 堅持復(fù)合原則 堅持有疑比復(fù)原則 堅持交接和查庫原則【44】．出納長款時，審批前和審批后的處理分錄（P230）（一級重點）業(yè)務(wù)題發(fā)生長款時， 借：現(xiàn)金 貸：暫收款項－待處理出納長款戶 查明原因的當(dāng)退還，無法查找歸還并經(jīng)審批作銀行收益的， 借：暫收款項－待處進出納長款戶 貸：營業(yè)外收入－出納長款收入戶【45】．出納短款審批前和審批后的處理分錄（P230）（一級重點）業(yè)務(wù)題Ｂ發(fā)生短款時， 借：暫付款項－待處理出納短款戶 貸：現(xiàn)金 經(jīng)查確無法挽回的損失并審批后，予以報損， 借：營業(yè)外支出－出納短款支出戶 貸：暫付款項－待處理出納短款戶【46】．金銀計價公式（P234）（三級重點）單選金銀價款=牌價*毛重*成色；銀元價款=牌價*枚數(shù)第九章 外匯業(yè)務(wù)【47】．外匯的定義（P239）（三級重點）單選、判斷外匯是國外匯兌的簡稱，是指以外國貨幣表示的可以用于國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)，是外國貨幣或以外國貨幣表示的債權(quán)憑證，可用于國際結(jié)算的支付手段和可用與國際支付的債權(quán)【48】．外匯業(yè)務(wù)的記賬方法（P241）（三級重點）單選、多選 外匯分賬制：以外國貨幣為記賬單位，每一種貨幣單位，各設(shè)置一套明細分類賬和總分類賬。 外匯統(tǒng)賬法：時價法（將各種外幣按照當(dāng)時外幣與本國貨幣的匯價折合成本幣，直接記賬，而不需要通過外匯買賣過渡性科目）、定價法（假定一種匯價折合成本幣）【49】．匯率標(biāo)價方法（P243）（二級重點）單選、判斷直接標(biāo)價法：（用本國貨幣來表示外國貨幣） 間接標(biāo)價法（用外國貨幣來表示本國貨幣）【50】．外匯買賣時的會計分錄（P244）（二級重點）業(yè)務(wù)題一、 例如，２０００年Ｘ月Ｘ日，銀行接受甲外貿(mào)公司委托，將貨款１萬美元匯往紐約，假設(shè)當(dāng)時每１００美元折合人民幣的賣出價為８２８元。則，借：活期外匯存款－