銀行會(huì)計(jì)學(xué)中間業(yè)務(wù)(編輯修改稿)
2025-01-19 01:44 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 — 機(jī)構(gòu)債券年度期次期限戶 收：已兌付債券 —— 金庫債券年度期次期限戶 ● 銀行將已兌付的債券按規(guī)定上繳上級行或人民銀行時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 付：已兌付債券 —— 金庫債券年度期次期限戶 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 代理類業(yè)務(wù) ● 上級行收到商業(yè)銀行送來的上繳的已兌付債券，會(huì)計(jì)分錄為： 收：已兌付債券 —— 金庫債券年度期次期限戶 ● 兌付行在及時(shí)劃繳兌付券的同時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：代理業(yè)務(wù)資金 —— 戶 貸：代理業(yè)務(wù)占款 —— 戶 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 代理類業(yè)務(wù) ②銀行兌付前未取得兌付資金的處理。 上級行從債券發(fā)行方收到兌付款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：代理業(yè)務(wù)占款 —— 債券年度期次期限本金戶 貸：代理業(yè)務(wù)占款 —— 債券年度期次期限利息戶 貸：中間業(yè)務(wù)收入 —— 代理兌付收入 貸：利息收入 （ 4）已兌付債券銷毀的處理 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 代理類業(yè)務(wù) 保管箱業(yè)務(wù) 保管箱業(yè)務(wù)的概述及規(guī)定 保管箱業(yè)務(wù)是指銀行以出租保管箱的形式代客戶保管貴重物品、重要文件、有價(jià)單證等財(cái)物的服務(wù)性項(xiàng)目。 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 保管箱業(yè)務(wù) 保管箱業(yè)務(wù)的處理手續(xù) 1． 保管箱租用的處理 會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 —— 機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)現(xiàn)金戶 或：單位活期存款 —— 戶 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 —— 保管箱業(yè)務(wù)收入 貸：其他應(yīng)付款 —— 保管箱押金戶 同時(shí)，登記“保管箱租箱、退箱登記薄”，填制表外科目付出憑證，登記表外科目明細(xì)賬。會(huì)計(jì)分錄為： 付：重要空白憑證印鑒卡在用戶 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 保管箱業(yè)務(wù) 2． 保管箱續(xù)租的處理 銀行經(jīng)辦人收到租用人提交的申請書及有關(guān)證件等審核無誤后，同意續(xù)租，其余處理手續(xù)同上。 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 保管箱業(yè)務(wù) 3． 保管箱退租的處理 銀行經(jīng)辦人收到租用人提交的申請書、押金收據(jù)第二聯(lián)及有關(guān)證件等審核無誤，并與原申請書留存聯(lián)核對一致后，會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)付款 —— 保管箱押金戶 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 —— 保管箱業(yè)務(wù)收入 貸：現(xiàn)金 或： 單位活期存款 —— 戶 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 保管箱業(yè)務(wù) 4． 更換印鑒和掛失的處理 租用人因印鑒更換、鑰匙丟失申請掛失的，會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 或：單位活期存款 —— 戶 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 —— 保管箱業(yè)務(wù)收入 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 保管箱業(yè)務(wù) 5． 鑿箱和換鎖的處理 （ 1）正常鑿箱的處理。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 —— 保管箱業(yè)務(wù)收入 貸：庫存物資 —— 保管箱專用鎖 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 保管箱業(yè)務(wù) （ 2）非正常鑿箱的處理。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)付款 —— 保管箱押金戶 或：現(xiàn)金 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 —— 保管箱業(yè)務(wù)收入 貸：庫存物資 —— 保管箱專用鎖 （ 3）收取賠償金的處理。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)付款 —— 保管箱押金戶 或：現(xiàn)金 貸：營業(yè)外收入 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 保管箱業(yè)務(wù) 6． 收取滯納金的處理 會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：營業(yè)外收入 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 保管箱業(yè)務(wù) 國內(nèi)保函業(yè)務(wù) 保函業(yè)務(wù)的概念及相關(guān)規(guī)定 保函是指銀行根據(jù)申請人的請求，以其自身的信譽(yù)向商業(yè)交易的另一方擔(dān)保該交易項(xiàng)下的某種責(zé)任或義務(wù)的履行，而做出的一種具有一定金額、一定期限、承擔(dān)某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的書面付款保證承諾。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，銀行不得辦理下列事項(xiàng)的保證：①違反我國法律、法規(guī)和社會(huì)公共利益的保證；
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