【文章內容簡介】 ( )A．利潤率 B．資本風險比率C．成本率、費用率 D．資本金利潤率E．固定資本比率第二部分非選擇題三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)26．支票27．日積數28．分戶賬29．逾期貸款四、簡答題(本大題共3小題，每小題6分。共18分)30．簡述銀行本票業(yè)務的核算流程。31．簡述銀行會計科目的分類。32．簡述(單位)活期存款的計息公式。五、業(yè)務題(本大題共2小題，第33小題l0分。第34小題30分，共40分)33．計算題(若有小數點，請保留小數點后兩位數)①儲戶張夢于2005年2月8日來行存款30，000元，她所選擇的儲種是整存整取定期儲蓄存款1年期，年利率為2．25％。但該儲戶于2005年9月8日來行辦理部分提前支取，支取金額為10，000元，其余的續(xù)存。支取當日掛牌的活期儲蓄存款利率為0．72％(假設不考慮個人利息所得稅)。試計算提前支取本金的利息。(5分)②本行收到甲公司提交的尚有兩個月到期，票面金額為l0，000元的銀行承兌匯票及一式五聯貼現憑證，經審查同意辦理。貼現利率為2．94％。試計息并轉賬。(5分)34．根據以下經濟業(yè)務編制會計分錄(每筆分錄3分，共30分)①甲公司向開戶行提交“銀行匯票申請書”一式三聯，申辦銀行匯票500，000元持往北京市購貨。經審查后銀行為其簽發(fā)銀行匯票。②乙公司來行辦理遷廠銷戶，其存款賬戶余額為200，000元，經計算截止當日應支付的利息為1000元。銀行立即辦理轉賬。③本旬應調增繳存一般性存款300，000元。④丙公司來行申請一筆800，000元的一年期貸款，年利率5．88％，經審查后立即入賬。⑤本行收到收款人乙公司交來的注明“現金”字樣的銀行不定額本票，金額為50，000元，經審核無誤辦理付款手續(xù)。⑥飛揚公司贈送激光打字機五臺，原價15，000元，已提折舊3，o00元。收到后銀行立即入賬。⑦收到系統(tǒng)內萬盛支行寄來的聯行借方報單及解訖通知(票內記明：票面金額70，000元，結算金68，500元，多余金額l500元)，抽卡核對系開戶的戊公司申辦的銀行匯票，相符后立即入賬。⑧系統(tǒng)內陽光支行寄來聯行貸方報單及委托收款憑證第四聯，此為本行開戶的丙公司的銷貨款，金額為150，000元．銀行審查后立即入賬。⑨發(fā)生出納短款一筆，金額為2，000元。⑩經計算本季度應交納營業(yè)稅金350，000元。2007年（上)銀行會計學試卷參考答案一、l．D 2．B 3．D 4．B 5．A 6．B 7．D 8．A 9．C l0．D ll．C l2．A l3．B l4．C l5．D l6．A 17．A l8．C l9．B 20．D二、21．BCDE 22．ABCDE 23．AC 24．ACDE 25．ACD三、26．支票：是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。(3分)27．日積數：即：本金時間。(3分)28．分戶賬：是指在會計科目下，按單位或按經濟事項性質設置的，用以具體反映各個科目資金活動詳細情況的賬戶。(3分)29．逾期貸款：指貸款到期，借款單位事先未向銀行申請辦理展期手續(xù)，或申請展期未得到銀行批準；或已辦理展期，但展期到期仍未能歸還的貸款。(3分)四、30．簡述銀行本票業(yè)務的核算流程。銀行本票的核算流程包括三個步驟：一是簽發(fā)銀行本票；(2分)二是兌付銀行本票；(2分)三是結清銀行本票。(2分)31．簡述銀行會計科目的分類。銀行會計科目按科目的性質分為(1分)：資產類會計科目、負債類會計科目、資產負債共同類會計科目、所有者權益類會計科目和損益類會計科目(2分)。銀行會計科目按與資產負債表的關系分為(1分)：表內科目和表外科目(2分)32．簡述(單位)活期存款的計息公式。(單位)活期存款利息計算的基本公式是：利息=本金時間利率(2分)其中：本金是指每次存、取款后當日的最后余額；時間是指前后兩次存、取款的間隔天數；利率按國家規(guī)定的基準利率確定。(2分)實際工作中，銀行具體計息的方法是采用了一個變通公式，即：利息=累計日積數月利率247。30。(1分)其中：累計日積數=∑(本金x時間)。(1分)五、33．計算題(若有小數點．請保留小數點后兩位數)①利息=本金時間利率=10．0007 0．72％247。l2=42(元)(5分)②利息=10，00022．94％247。l2=49(元)(3分)借：貼現——銀行承兌匯票 l0，000貸：利息收入 49活期存款——甲公司 99，951(2分)34．根據以下經濟業(yè)務編制會計分錄(每筆分錄3分，共30分)①借：活期存款——甲公司 500，000貸：匯出匯款——甲公司 500，000②借：利息支出 l000活期存款——乙公司 200，000貸：轄內往來 201，000③借：存放中央銀行款項——準備金存款戶 300，000貸：轄內往來 300，000④借：短期貸款——丙公司800，000貸：活期存款——丙公司800，000⑤借：本票——不定額本票 50，000貸：現金 50，000⑥借：固定資產 15，000貸：累計折舊 3，000資本公積 12，ooo⑦借：匯出匯款——戊公司 70，000貸：轄內往來——萬盛支行 68，500．活期存款——戊公司 1，500⑧借：轄內往來——陽光支行 150，000貸：活期存款——丙公司 150，000⑨借：暫付款項 2，000貸：現金 2，000⑩借：營業(yè)稅金及附加 350，000貸：應交稅金——應交營業(yè)稅 350，000，全國2007年7月高等教育自學考試銀行會計學試題課程代碼：00078一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。1．除人民銀行另有規(guī)定外，支票的提示付款期自出票日起（ D ）A．3天 B．5天C．7天 D．10天2．銀行會計具有嚴密的內部控制管理機制和制度，這體現了銀行會計的（ D ）A．職能 B．作用C．任務 D．特點3．存款人辦理日常轉賬結算和現金收付時應在銀行開設（A ）A．基本存款賬戶 B．一般存款賬戶C．臨時存款賬戶 D．專用存款賬戶4．按是否可以直接憑以記賬，是否能夠或需要憑以記帳分類，銀行的會計憑證應分為（ A ）A．原始憑證和記賬憑證 B．復式憑證和單式憑證C．自制憑證和外來憑證 D．基本憑證和特定憑證5．銀行代收他行的票據，必須堅持（ A ）A．“先收款、后記賬” B．“利潤分配—未分配利潤”賬戶C．“實收資本”賬戶 D．“盈余公積”賬戶6．年末，銀行會計應將全年實現的凈利潤(或虧損)總額，從“本年利潤”賬戶轉入（B ）A．“營業(yè)收入”賬戶 B．“利潤分配—未分配利潤”賬戶C．“實收資本”賬戶 D．“盈余公積”賬戶7．“待處理財產損溢”賬戶的貸方可記錄盤盈固定資產的（ B ）A．原值 B．轉移價值C．凈值 D．重置安全價值8．如從現匯戶支取外幣現鈔，下列哪筆“外幣買賣”科目的記賬方向是錯誤的?（ B ）A．貸記外幣買賣—匯買價 B．借記外幣買賣—匯買價C．借記外幣買賣—鈔買價 D．貸記外幣買賣—鈔賣價9．單位活期存款按季結息的計息時間是（ D ）A．每月末20日 B．每年末月20日C．每年6月30日 D．每季末月20日10．對跨系統(tǒng)異地匯劃款項的核算，若匯出行為雙設機構地區(qū)，應采用的轉匯方式是（B ）A．先直后橫法 B．先橫后直法C．直接通過聯行電子匯劃清算系統(tǒng)辦理 D．先直后橫再直法11．銀行保管現金、金銀、外幣以及其他貴重物品的場所是（ A ）A．保險柜 B．倉庫房C．業(yè)務庫房 D．出納庫房12．銀行按稅后利潤的一定比例提取，專門備用于職工福利設施建設的是（ A ）A．法定公益金 B．法定盈余公積C．資本公積 D．任意盈余公積13．用以反映各經辦行與清算行往來款項及清算情況，屬于資產負債共同類科目的是（ B ）A．系統(tǒng)內款項存放 B．轄內往來C．系統(tǒng)內上存款項 D．存放中央銀行款項14．利潤表填列的依據是（ C ）A．賬戶的期初余額 B．賬戶的期末余額C．損益類賬戶的本期發(fā)生額 D．賬戶的本期發(fā)生額15．購入固定資產入賬價值的核算應遵循（ C ）A．謹慎性原則 B．配比原則C．歷史成本原則 D．權責發(fā)生制原則16．轉賬業(yè)務應貫徹的原則是（C ）A．先收款，后記賬 B．先記賬，后收款C．先記付款入賬，后記收款入賬，收妥抵用D．先外后內，先急后緩17．既可以用于支取現金，也可以用于轉賬的支票是（ D ）A．現金支票 B．劃線支票C．轉賬支票 D．普通支票18．下列各項指標中能夠反映銀行的資本風險程度的是（ B ）A．100％ B．100％C．100％ D．100％19．不能按期(含展期)歸還的且又符合核銷條件的貸款是（ B ）A．逾期貸款 B．呆賬貸款C．正常貸款 D．呆滯貸款20．各清算行存放在總行的清算備付金，屬于各清算行的（ A ）A．資產 B．負債C．所有者權益 D．費用二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。21．在辦理支付結算時，單位、個人和銀行必須共同遵守的準則包括（ ACE ）A．格守信用，履約付款 B．不準無理拒付、任意占用他人資金C．誰的錢進誰的賬，由誰支配 D．不準隨意壓票、退票E．銀行不予墊款22．整存整取定期儲蓄存款的核算手續(xù)包括（ ABCD ）A．開戶的核算 B．過期支取的核算C．到期支取的核算 D．提前支取的核算E．續(xù)存的核算23．銀行會計年度決算日的工作內容包括（ ACDE ）A．核對賬務 B．清理資金C．調整金銀、外幣的記賬價格 D．盤點財產E．核實損益24．銀行會計的明細核算系統(tǒng)的構成要素是（ ADE ）A．余額表 B．日計表C．總賬 D．登記簿E．分戶賬25．銀行貸款按貸款性質和風險程度可分為（ ACDE ）A．信用貸款 B．貼現貸款C．抵押貸款 D．質押貸款E．保證貸款三、判斷改錯題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）判斷正誤，在題后的括號內，正確的劃上“√”，錯的劃上“”,并改正錯誤。26．商業(yè)銀行會計的目標是達到流動性、安全性和盈利性的協調統(tǒng)一。（ B ）27．金融企業(yè)往來是指商業(yè)銀行之間、商業(yè)銀行與中央銀行之間、商業(yè)銀行與非銀行金融機構之間的資金賬務往來。（ A ）28．若將一筆資本性支出作為收益性支出處理，將導致當期銀行利潤虛增。（ B ）29．所有的票據都可以見票即付。（ B ）30．異地托收承付結算是指根據購銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。（ A ）四、簡答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)31．簡述銀行會計憑證的特點。32．簡述聯行資金匯劃清算的基本做法。五、論述題(本大題10分)33．試述銀行票據貼現貸款與銀行一般貸款的區(qū)別。六、業(yè)務題(本大題共2小題，第34小題10分，第35小題30分，共40分)34．計算題在銀行開戶的M公司，其活期存款賬戶至9月1日的存款余額為20，000元，累計未計息積數為180，000。9月份銀行為M公司發(fā)生了如下業(yè)務： （1）9月7日匯出10，000元； （2）9月16日轉收50，000元；要求：根據上述資料計算本季度M公司存款利息，并結轉入賬（%）。 積數=180000+120000+90000+300000=600000 利息=600000*%/360= 元 借：利息支出 貸：活期存款 35．分錄題(根據以下經濟業(yè)務編制會計分錄。每筆分錄3分，共30分)①開戶A單位提交轉賬支票及進帳單一式三聯，用以支付本行開戶的B單位的銷貨款76，000元，經審查后立即入賬。借：轄內往來 貸：活期存款A公司②甲單位投入貨幣資金15，000，000元，其注冊資本為12，000，000元。 借：活期存款 貸：實收資本 ③經查看，本日有一筆申請人為乙單位的銀行承兌匯票400，000元，現已到期，填制兩借一貸特種轉賬傳票立即辦理轉賬。 借：活期存款銀都公司 貸：應解匯款及臨時占款④開戶甲單位向銀行提交“銀行匯票申請書”一式三聯，申請簽發(fā)銀行匯票，金額為650，000元，銀行經審查確認無誤，簽發(fā)銀行匯票。借：活期存款甲公司