【文章內(nèi)容簡介】 ( )A．利潤率 B．資本風(fēng)險比率C．成本率、費用率 D．資本金利潤率E．固定資本比率第二部分非選擇題三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)26．支票27．日積數(shù)28．分戶賬29．逾期貸款四、簡答題(本大題共3小題，每小題6分。共18分)30．簡述銀行本票業(yè)務(wù)的核算流程。31．簡述銀行會計科目的分類。32．簡述(單位)活期存款的計息公式。五、業(yè)務(wù)題(本大題共2小題，第33小題l0分。第34小題30分，共40分)33．計算題(若有小數(shù)點，請保留小數(shù)點后兩位數(shù))①儲戶張夢于2005年2月8日來行存款30，000元，她所選擇的儲種是整存整取定期儲蓄存款1年期，年利率為2．25％。但該儲戶于2005年9月8日來行辦理部分提前支取，支取金額為10，000元，其余的續(xù)存。支取當(dāng)日掛牌的活期儲蓄存款利率為0．72％(假設(shè)不考慮個人利息所得稅)。試計算提前支取本金的利息。(5分)②本行收到甲公司提交的尚有兩個月到期，票面金額為l0，000元的銀行承兌匯票及一式五聯(lián)貼現(xiàn)憑證，經(jīng)審查同意辦理。貼現(xiàn)利率為2．94％。試計息并轉(zhuǎn)賬。(5分)34．根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄(每筆分錄3分，共30分)①甲公司向開戶行提交“銀行匯票申請書”一式三聯(lián)，申辦銀行匯票500，000元持往北京市購貨。經(jīng)審查后銀行為其簽發(fā)銀行匯票。②乙公司來行辦理遷廠銷戶，其存款賬戶余額為200，000元，經(jīng)計算截止當(dāng)日應(yīng)支付的利息為1000元。銀行立即辦理轉(zhuǎn)賬。③本旬應(yīng)調(diào)增繳存一般性存款300，000元。④丙公司來行申請一筆800，000元的一年期貸款，年利率5．88％，經(jīng)審查后立即入賬。⑤本行收到收款人乙公司交來的注明“現(xiàn)金”字樣的銀行不定額本票，金額為50，000元，經(jīng)審核無誤辦理付款手續(xù)。⑥飛揚公司贈送激光打字機五臺，原價15，000元，已提折舊3，o00元。收到后銀行立即入賬。⑦收到系統(tǒng)內(nèi)萬盛支行寄來的聯(lián)行借方報單及解訖通知(票內(nèi)記明：票面金額70，000元，結(jié)算金68，500元，多余金額l500元)，抽卡核對系開戶的戊公司申辦的銀行匯票，相符后立即入賬。⑧系統(tǒng)內(nèi)陽光支行寄來聯(lián)行貸方報單及委托收款憑證第四聯(lián)，此為本行開戶的丙公司的銷貨款，金額為150，000元．銀行審查后立即入賬。⑨發(fā)生出納短款一筆，金額為2，000元。⑩經(jīng)計算本季度應(yīng)交納營業(yè)稅金350，000元。2007年（上)銀行會計學(xué)試卷參考答案一、l．D 2．B 3．D 4．B 5．A 6．B 7．D 8．A 9．C l0．D ll．C l2．A l3．B l4．C l5．D l6．A 17．A l8．C l9．B 20．D二、21．BCDE 22．ABCDE 23．AC 24．ACDE 25．ACD三、26．支票：是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。(3分)27．日積數(shù)：即：本金時間。(3分)28．分戶賬：是指在會計科目下，按單位或按經(jīng)濟事項性質(zhì)設(shè)置的，用以具體反映各個科目資金活動詳細情況的賬戶。(3分)29．逾期貸款：指貸款到期，借款單位事先未向銀行申請辦理展期手續(xù)，或申請展期未得到銀行批準；或已辦理展期，但展期到期仍未能歸還的貸款。(3分)四、30．簡述銀行本票業(yè)務(wù)的核算流程。銀行本票的核算流程包括三個步驟：一是簽發(fā)銀行本票；(2分)二是兌付銀行本票；(2分)三是結(jié)清銀行本票。(2分)31．簡述銀行會計科目的分類。銀行會計科目按科目的性質(zhì)分為(1分)：資產(chǎn)類會計科目、負債類會計科目、資產(chǎn)負債共同類會計科目、所有者權(quán)益類會計科目和損益類會計科目(2分)。銀行會計科目按與資產(chǎn)負債表的關(guān)系分為(1分)：表內(nèi)科目和表外科目(2分)32．簡述(單位)活期存款的計息公式。(單位)活期存款利息計算的基本公式是：利息=本金時間利率(2分)其中：本金是指每次存、取款后當(dāng)日的最后余額；時間是指前后兩次存、取款的間隔天數(shù)；利率按國家規(guī)定的基準利率確定。(2分)實際工作中，銀行具體計息的方法是采用了一個變通公式，即：利息=累計日積數(shù)月利率247。30。(1分)其中：累計日積數(shù)=∑(本金x時間)。(1分)五、33．計算題(若有小數(shù)點．請保留小數(shù)點后兩位數(shù))①利息=本金時間利率=10．0007 0．72％247。l2=42(元)(5分)②利息=10，00022．94％247。l2=49(元)(3分)借：貼現(xiàn)——銀行承兌匯票 l0，000貸：利息收入 49活期存款——甲公司 99，951(2分)34．根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄(每筆分錄3分，共30分)①借：活期存款——甲公司 500，000貸：匯出匯款——甲公司 500，000②借：利息支出 l000活期存款——乙公司 200，000貸：轄內(nèi)往來 201，000③借：存放中央銀行款項——準備金存款戶 300，000貸：轄內(nèi)往來 300，000④借：短期貸款——丙公司800，000貸：活期存款——丙公司800，000⑤借：本票——不定額本票 50，000貸：現(xiàn)金 50，000⑥借：固定資產(chǎn) 15，000貸：累計折舊 3，000資本公積 12，ooo⑦借：匯出匯款——戊公司 70，000貸：轄內(nèi)往來——萬盛支行 68，500．活期存款——戊公司 1，500⑧借：轄內(nèi)往來——陽光支行 150，000貸：活期存款——丙公司 150，000⑨借：暫付款項 2，000貸：現(xiàn)金 2，000⑩借：營業(yè)稅金及附加 350，000貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 350，000，全國2007年7月高等教育自學(xué)考試銀行會計學(xué)試題課程代碼：00078一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1．除人民銀行另有規(guī)定外，支票的提示付款期自出票日起（ D ）A．3天 B．5天C．7天 D．10天2．銀行會計具有嚴密的內(nèi)部控制管理機制和制度，這體現(xiàn)了銀行會計的（ D ）A．職能 B．作用C．任務(wù) D．特點3．存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付時應(yīng)在銀行開設(shè)（A ）A．基本存款賬戶 B．一般存款賬戶C．臨時存款賬戶 D．專用存款賬戶4．按是否可以直接憑以記賬，是否能夠或需要憑以記帳分類，銀行的會計憑證應(yīng)分為（ A ）A．原始憑證和記賬憑證 B．復(fù)式憑證和單式憑證C．自制憑證和外來憑證 D．基本憑證和特定憑證5．銀行代收他行的票據(jù)，必須堅持（ A ）A．“先收款、后記賬” B．“利潤分配—未分配利潤”賬戶C．“實收資本”賬戶 D．“盈余公積”賬戶6．年末，銀行會計應(yīng)將全年實現(xiàn)的凈利潤(或虧損)總額，從“本年利潤”賬戶轉(zhuǎn)入（B ）A．“營業(yè)收入”賬戶 B．“利潤分配—未分配利潤”賬戶C．“實收資本”賬戶 D．“盈余公積”賬戶7．“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶的貸方可記錄盤盈固定資產(chǎn)的（ B ）A．原值 B．轉(zhuǎn)移價值C．凈值 D．重置安全價值8．如從現(xiàn)匯戶支取外幣現(xiàn)鈔，下列哪筆“外幣買賣”科目的記賬方向是錯誤的?（ B ）A．貸記外幣買賣—匯買價 B．借記外幣買賣—匯買價C．借記外幣買賣—鈔買價 D．貸記外幣買賣—鈔賣價9．單位活期存款按季結(jié)息的計息時間是（ D ）A．每月末20日 B．每年末月20日C．每年6月30日 D．每季末月20日10．對跨系統(tǒng)異地匯劃款項的核算，若匯出行為雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)，應(yīng)采用的轉(zhuǎn)匯方式是（B ）A．先直后橫法 B．先橫后直法C．直接通過聯(lián)行電子匯劃清算系統(tǒng)辦理 D．先直后橫再直法11．銀行保管現(xiàn)金、金銀、外幣以及其他貴重物品的場所是（ A ）A．保險柜 B．倉庫房C．業(yè)務(wù)庫房 D．出納庫房12．銀行按稅后利潤的一定比例提取，專門備用于職工福利設(shè)施建設(shè)的是（ A ）A．法定公益金 B．法定盈余公積C．資本公積 D．任意盈余公積13．用以反映各經(jīng)辦行與清算行往來款項及清算情況，屬于資產(chǎn)負債共同類科目的是（ B ）A．系統(tǒng)內(nèi)款項存放 B．轄內(nèi)往來C．系統(tǒng)內(nèi)上存款項 D．存放中央銀行款項14．利潤表填列的依據(jù)是（ C ）A．賬戶的期初余額 B．賬戶的期末余額C．損益類賬戶的本期發(fā)生額 D．賬戶的本期發(fā)生額15．購入固定資產(chǎn)入賬價值的核算應(yīng)遵循（ C ）A．謹慎性原則 B．配比原則C．歷史成本原則 D．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則16．轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)貫徹的原則是（C ）A．先收款，后記賬 B．先記賬，后收款C．先記付款入賬，后記收款入賬，收妥抵用D．先外后內(nèi)，先急后緩17．既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬的支票是（ D ）A．現(xiàn)金支票 B．劃線支票C．轉(zhuǎn)賬支票 D．普通支票18．下列各項指標中能夠反映銀行的資本風(fēng)險程度的是（ B ）A．100％ B．100％C．100％ D．100％19．不能按期(含展期)歸還的且又符合核銷條件的貸款是（ B ）A．逾期貸款 B．呆賬貸款C．正常貸款 D．呆滯貸款20．各清算行存放在總行的清算備付金，屬于各清算行的（ A ）A．資產(chǎn) B．負債C．所有者權(quán)益 D．費用二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。21．在辦理支付結(jié)算時，單位、個人和銀行必須共同遵守的準則包括（ ACE ）A．格守信用，履約付款 B．不準無理拒付、任意占用他人資金C．誰的錢進誰的賬，由誰支配 D．不準隨意壓票、退票E．銀行不予墊款22．整存整取定期儲蓄存款的核算手續(xù)包括（ ABCD ）A．開戶的核算 B．過期支取的核算C．到期支取的核算 D．提前支取的核算E．續(xù)存的核算23．銀行會計年度決算日的工作內(nèi)容包括（ ACDE ）A．核對賬務(wù) B．清理資金C．調(diào)整金銀、外幣的記賬價格 D．盤點財產(chǎn)E．核實損益24．銀行會計的明細核算系統(tǒng)的構(gòu)成要素是（ ADE ）A．余額表 B．日計表C．總賬 D．登記簿E．分戶賬25．銀行貸款按貸款性質(zhì)和風(fēng)險程度可分為（ ACDE ）A．信用貸款 B．貼現(xiàn)貸款C．抵押貸款 D．質(zhì)押貸款E．保證貸款三、判斷改錯題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）判斷正誤，在題后的括號內(nèi)，正確的劃上“√”，錯的劃上“”,并改正錯誤。26．商業(yè)銀行會計的目標是達到流動性、安全性和盈利性的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。（ B ）27．金融企業(yè)往來是指商業(yè)銀行之間、商業(yè)銀行與中央銀行之間、商業(yè)銀行與非銀行金融機構(gòu)之間的資金賬務(wù)往來。（ A ）28．若將一筆資本性支出作為收益性支出處理，將導(dǎo)致當(dāng)期銀行利潤虛增。（ B ）29．所有的票據(jù)都可以見票即付。（ B ）30．異地托收承付結(jié)算是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。（ A ）四、簡答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)31．簡述銀行會計憑證的特點。32．簡述聯(lián)行資金匯劃清算的基本做法。五、論述題(本大題10分)33．試述銀行票據(jù)貼現(xiàn)貸款與銀行一般貸款的區(qū)別。六、業(yè)務(wù)題(本大題共2小題，第34小題10分，第35小題30分，共40分)34．計算題在銀行開戶的M公司，其活期存款賬戶至9月1日的存款余額為20，000元，累計未計息積數(shù)為180，000。9月份銀行為M公司發(fā)生了如下業(yè)務(wù)： （1）9月7日匯出10，000元； （2）9月16日轉(zhuǎn)收50，000元；要求：根據(jù)上述資料計算本季度M公司存款利息，并結(jié)轉(zhuǎn)入賬（%）。 積數(shù)=180000+120000+90000+300000=600000 利息=600000*%/360= 元 借：利息支出 貸：活期存款 35．分錄題(根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。每筆分錄3分，共30分)①開戶A單位提交轉(zhuǎn)賬支票及進帳單一式三聯(lián)，用以支付本行開戶的B單位的銷貨款76，000元，經(jīng)審查后立即入賬。借：轄內(nèi)往來 貸：活期存款A(yù)公司②甲單位投入貨幣資金15，000，000元，其注冊資本為12，000，000元。 借：活期存款 貸：實收資本 ③經(jīng)查看，本日有一筆申請人為乙單位的銀行承兌匯票400，000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸特種轉(zhuǎn)賬傳票立即辦理轉(zhuǎn)賬。 借：活期存款銀都公司 貸：應(yīng)解匯款及臨時占款④開戶甲單位向銀行提交“銀行匯票申請書”一式三聯(lián)，申請簽發(fā)銀行匯票，金額為650，000元，銀行經(jīng)審查確認無誤，簽發(fā)銀行匯票。借：活期存款甲公司