【文章內(nèi)容簡介】 大堂副理負責(zé)發(fā)物品，三人同時在領(lǐng)料單上簽字確認由大堂副理帶保安領(lǐng)班、申請人前往倉庫領(lǐng)料申請人會同值班經(jīng)理、大堂副理、保安領(lǐng)班去保安部簽字領(lǐng)出倉庫鑰匙申請部門填寫領(lǐng)料單，經(jīng)值班經(jīng)理簽批大堂副理在交班本上記錄，與次日早會前報財務(wù)部經(jīng)理三人同時封好鑰匙在封口處簽名，到保安部歸還鑰匙四、制度文件(一)財務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范本酒店財務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國公司法》及《企業(yè)財務(wù)通則》結(jié)合本酒店經(jīng)營內(nèi)容的具體情況，制定本制度。第二條 本財務(wù)管理制度的會計主體是杭州通信大廈商務(wù)酒店為基本經(jīng)營核算單位，實行統(tǒng)一計劃、自負盈虧、分級管理、分配掛鉤的管理體制。酒店設(shè)立財務(wù)管理機構(gòu)，具體負責(zé)財務(wù)管理工作。第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)：嚴格執(zhí)行國家頒布的《企業(yè)財務(wù)準則》，遵守財經(jīng)紀律，督導(dǎo)財務(wù)人員遵章守法，并接受主管財稅機關(guān)的檢查和監(jiān)督。建立健全財務(wù)核算體系，逐步完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，提高經(jīng)濟效益，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。參與經(jīng)濟預(yù)測和決策，編制財務(wù)計劃，控制、核算、分析和考核工作。匯集提供酒店經(jīng)營活動情況，資金動、靜態(tài)，營業(yè)收入和成本、費用開支等資料，定期向總經(jīng)理報告。并提出改善經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的建議及措施，供領(lǐng)導(dǎo)層在研究經(jīng)營決策時參考。第四條 財務(wù)管理的范圍是：管理資本金和負債；管理流動資產(chǎn)；管理和監(jiān)督固定資產(chǎn)購建、調(diào)撥、保管和使用；管理無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)；管理成本和費用、營業(yè)收入、稅金解繳和利潤結(jié)算及分配。第二章 資本金和負債第五條 本酒店按章程規(guī)定，籌集資本金2000萬元。實行規(guī)范化管理。第六條 本酒店籌集的資本金，在經(jīng)營期間，除投資者可依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例的規(guī)定，分享本酒店的利潤和分擔(dān)風(fēng)險及虧損。第七條 本酒店在籌集資本金活動中，投資者出資額超出資本金數(shù)額；接受捐贈的財產(chǎn)；酒店因分立、合并、變更投資者資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議確認的資產(chǎn)價值與原帳面凈值的差額計入資本公積。資本公積可按規(guī)定手續(xù)，轉(zhuǎn)增資本金。第八條 負債分為流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款，結(jié)算中形成的應(yīng)付及預(yù)收款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、應(yīng)付利潤和其他應(yīng)付款，已計入成本尚未支付的預(yù)提費用，已提取尚未支付的職工福利費。流動負債按實際發(fā)生額計價。長期負債包括長期借款、長期應(yīng)付款。按照實際發(fā)生額計價。第九條 租入經(jīng)營用房（設(shè)備查簿登記管理）按租賃合同規(guī)定，年租金/12。 按月預(yù)提計入成本費用，對租入經(jīng)營用房的中、小修理直接計入成本費用，大修理費用由出租方負責(zé)。第十條 因債權(quán)人特殊原因而確實無法支付的應(yīng)付款，計入營業(yè)外收入。第十一條 長期負債的應(yīng)計利息支出，籌建期間計入開辦費用；經(jīng)營期間計入財務(wù)費用；清算期間計入開辦費用；購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或已交付使用，但尚未辦理竣工決算前計入購建資產(chǎn)的價值。流動負債的應(yīng)付利息支出計入財務(wù)費用。第三章 流動資產(chǎn)第十二條 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款、存貨等。第十三條 應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定管理使用現(xiàn)金和銀行存款。第十四條 妥善保管有價證券到期兌付及結(jié)算投資收益。第十五條 應(yīng)收及預(yù)付款包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付款和待攤費用。應(yīng)收及預(yù)付款、待攤費用按實際發(fā)生額計價，應(yīng)收票據(jù)按面值計價，其貼現(xiàn)利息計入財務(wù)費用。第十六條 本酒店不計提壞帳準備金，發(fā)生的壞帳損失直接計入管理費用。第十七條 酒店的存貨包括各種原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、商品等。存貨按實際成本計價。購入存貨，按原始進價、運雜費和繳納的稅金等計價。自制存貨，以制造過程中各項實際支出計價。投資者投入存貨，按照評估或者合同、協(xié)議確認的價值計價。盤盈的存貨，按照同類存貨的實際成本計價或按照市價計價。第十八條 本酒店領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實際成本核算，采用先進先出法計價；確認存貨的實物數(shù)量采用永續(xù)盤存制。第十九條 低值易耗品在領(lǐng)用后，采用一次攤銷進入成本，對領(lǐng)用數(shù)量大，價值高影響當(dāng)期成本水平的可采用分期攤銷，攤銷期一般不超過一年。第二十條 對存貨定期或不定期進行盤點，年終進行一次全面盤點。對于盤盈、盤虧及毀損的存貨及時查明原因，分別不同情況進行處理。盤盈的存貨沖減管理費用。盤虧和毀損的存貨扣除過失人及保險公司賠款和殘料價值后，計入管理費用。存貨屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。第四章 固定資產(chǎn)第二十一條 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年上的房屋及建筑物、生產(chǎn)設(shè)備、運輸工具及與經(jīng)營有關(guān)的器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，使用期限超過二年的。第二十二條 固定資產(chǎn)按下列原則計價購入固定資產(chǎn)，買價加上運輸費、途中保險費、包裝費和安裝成本及繳納的稅金等計價。自行建造的，按在建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。投資者投入的，按評估確認的價值或合同、協(xié)議約定的價格計價。融資租入的，按租賃協(xié)議價款加發(fā)生的運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等計價。接受捐贈的，按發(fā)票帳單或資產(chǎn)驗收清單所列金額加上運輸、保險、安裝等費用計價，也可按市場同類固定資產(chǎn)價值計價。對固定資產(chǎn)進行改造、擴建的，按原固定資產(chǎn)的價值，加上改、擴建而發(fā)生的實際支出、減去改、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的余額計價。盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。購建固定資產(chǎn)交納的投資方向調(diào)節(jié)稅，耕地占用稅計入固定資產(chǎn)價值。第二十三條 在建工程、建筑工程（包括施工前期準備）、安裝工程按實際成本計價。第二十四條 在建工程發(fā)生報廢或者毀損，在扣除殘料價值和過失人或保險公司等賠償后的凈損失，計入在建工程成本，因非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失在籌建期間計入開辦費，在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后計入營業(yè)外支出。第二十五條 計提折舊的固定資產(chǎn)房屋和建筑物；在用的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸車輛；季節(jié)性停用、修理停用的設(shè)備；融資租入的設(shè)備；以經(jīng)營租賃方式或租出的固定資產(chǎn)。第二十六條 不計提折舊的固定資產(chǎn)除房屋、建筑物以外的未使用，不需用的機器設(shè)備；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)（設(shè)立備查簿登記管理）‘已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。第二十七條 固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法。計算公式如下：年折舊率=（1預(yù)計凈殘值率）/規(guī)定的使用年限月折舊率=年折舊率/12凈殘值率為5%固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變動。提取依據(jù)：月初在使用固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊率，按月計提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起停提折舊。第二十八條 固定資產(chǎn)修理費用，計入當(dāng)期成本、費用。修理費用發(fā)生數(shù)額較大的分期攤?cè)氤杀?、費用。第二十九條 固定資產(chǎn)出售、清理、報廢的變價凈收入計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。固定資產(chǎn)盤點清查后盤盈的固定資產(chǎn)按重置價值減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入；盤虧固定資產(chǎn)其凈值經(jīng)批準后計入營業(yè)外支出。第五章 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)第三十條 無形資產(chǎn)以取得時的實際成本計價。攤銷采用直線法，自無形資產(chǎn)開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)分期攤?cè)牍芾碣M用。有效使用期限的確定應(yīng)遵循如下原則： 法定有效期或合同規(guī)定的使用年限確定； 一律無規(guī)定有效期限合同中規(guī)定有受益年限的，接受益年限確定。 法律和合同均未規(guī)定有效期和受益年限的，按預(yù)計受益期限確定（不短于10年的期限確定）。第三十一條 遞延資產(chǎn)包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出等。開辦費自企業(yè)開始營業(yè)之日起分期攤?cè)牍芾碣M用，攤銷期8年；租入固定資產(chǎn)改良工程，按租賃期限確定攤銷期限計入管理費用。第六章 成本和費用第三十二條 經(jīng)營過程中發(fā)生的各項直接支出，計入營業(yè)成本。直接耗用的原材料：直接購入鮮活商品及向倉庫領(lǐng)用的調(diào)料、配料、輔料等直接材料。列入成本的商品進價等。第三十三條 管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用，直接計入當(dāng)期損益。營業(yè)費用，是各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費用，包括經(jīng)營人員工資、職工福利費、運雜費、保險費、燃料費、水電費、展覽費、廣告宣傳費、郵電費、差旅費、物料消耗、低值易耗品攤銷、工作餐費、服裝及其他費用。管理費用，為組織管理經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，包括管理人員工資、職工福利費、工作餐費、服裝費、辦公費、差旅費、物料消耗及工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、租賃費、咨詢費、審計費、訴訟費、綠化費、稅金、水電費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷、開辦費攤銷、交際應(yīng)酬費、壞帳損失、存貨盤虧和毀損及其他管理費用。財務(wù)費用，包括企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出，匯兌凈損失、金融機構(gòu)手續(xù)費等。第三十四條 經(jīng)營過程中發(fā)生的交際應(yīng)酬費用，按全年營業(yè)收入凈額的一定比例控制使用，據(jù)實列支。列入費用的職工福利費，按職工工資總額的14%提取。職工教育經(jīng)費按職工工資總額的2%提取。工會經(jīng)費按職工工資總額的2%提取。第三十五條 下列支出，不得計入成本、費用：為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)發(fā)生的支出；對外投資支出和分配給投資者的利潤；被沒收財物的損失；支付的各項賠償金，違約金、滯納金、罰款、以及贊助、捐贈支出。國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。第三十六條 成本費用核算必須按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，嚴格區(qū)分本期成本費用與下期成本費用的界限、直接費用與間接費用的界限。成本費用的報銷按一支筆審批制度。第七章 營業(yè)收入、利潤及其分配第三十七條 營業(yè)收入：是酒店在經(jīng)營和提供服務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中實現(xiàn)的收入，包括主營業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入；在經(jīng)營活動中勞務(wù)已提供或商品已銷售，同時收訖價款或取得收取價款權(quán)利證據(jù)時按內(nèi)部復(fù)核管理制度審核，各部門解繳營業(yè)款項，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)；實現(xiàn)的營業(yè)收入按實際價款核算，當(dāng)期發(fā)生的銷售折扣、銷售退回及折讓，沖減當(dāng)期營業(yè)收入。第三十八條 利潤總額由營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額組成。營業(yè)利潤是營業(yè)收入扣除營業(yè)成本、營業(yè)費用、營業(yè)稅金、管理費用、財務(wù)費用后的凈額。投資凈收益是投資收益除投資損失后的數(shù)額。營業(yè)外收支凈額是營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的凈額。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈和變賣的凈收益、罰款凈收入、無法支出的應(yīng)付帳款、禮品折價收入、其他收入等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧和毀損、報廢的凈損失、非常損失、賠償金、違約金、罰息、公益救濟性捐款等。第三十九條 發(fā)生年度虧損，用下一年度的利潤彌補；下一年度利潤不足彌補的在五年內(nèi)延續(xù)彌補；延續(xù)五年未彌補的虧損，用所得稅后利潤彌補。第四十條 利潤總額按國家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后為計稅所得額，依法繳納所得稅。第四十一條 繳納所得稅后的凈利潤，按下列順序分配：彌補以前年度虧損（超過用所得稅前的利潤抵補虧損的期限，仍未補足的虧損）；提取法定盈余公積金10%（當(dāng)法定盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取）；提取公益金5%；按公司章程或股東會決議提取任意盈余公積金；向投資者分配利潤（當(dāng)年無利潤時，不得向投資者分配）。第四十二條 盈余公積金可用于彌補虧損；按照國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金，但轉(zhuǎn)增后留存酒店的盈余公積金以不少于注冊資本的25%為限。公益金主要用于酒店職工集體福利設(shè)施支出。第八章 企業(yè)清算第四十三條 自宣布終止之日的全部財產(chǎn)以及在清算期間取得的財產(chǎn)，成立清算機構(gòu)，負責(zé)制定清算方案，清理酒店財產(chǎn)，編制資產(chǎn)負責(zé)表和財產(chǎn)清算；處理債權(quán)、債務(wù)；結(jié)算納稅事宜；償還債務(wù)；處置剩余財產(chǎn)等。第四十四條 在宣布終止前6個月至終止之日期間內(nèi)，下列行為無效，清算機構(gòu)有權(quán)追回其財產(chǎn)；隱匿私分或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)；非正常壓價處理財產(chǎn)；對原來沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保；對未到期的債務(wù)提前清償；放棄自已的債權(quán)。第四十五條 辦理清算發(fā)生的費用從現(xiàn)有財產(chǎn)中優(yōu)先支付。清算費用包括：法定清算機構(gòu)成員工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費及清算過程中的其他支出。第四十六條 清算期間發(fā)生的財產(chǎn)盤盈或盤虧、變賣、無力歸還的債務(wù)或者無法收回的債權(quán)，以及在清算期間的經(jīng)營收入或損失等，計入清算損益。第四十七條 支付清算費用后，按下列順序清償債務(wù)：應(yīng)付未付的職工工資、勞動保險費；應(yīng)繳未繳國家的稅金；尚未償付的債務(wù)，不足同一順序清償要求的，按照比例清償。第四十八條 清算終了后的清算凈收益，依法繳納所得稅，繳納所得稅后的剩余財產(chǎn)按投資者出資比例或者合同、章程規(guī)定進行分配。第四十九條 清算完畢，清算機構(gòu)提出清算報告并編制清算期間內(nèi)收支報表，經(jīng)注冊會計師驗證后，向工商行政管理部門注銷登記。第九章 財務(wù)報告第五十條 財務(wù)報告是反映本酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。第五十一條 財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及有關(guān)附表。第五十二條 財務(wù)情況說明書，主要說明下列內(nèi)容：酒店經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)和分配情況，資金增減和周轉(zhuǎn)情況、財務(wù)收支情況、稅金繳納情況、各項財產(chǎn)物資變動情況等。主要會計政策的變更原因，對本期或者下期財務(wù)情況有重大影響的事項；為便于正確理解財務(wù)會計報告需要說明的其他事項。第五十三條 財務(wù)報告的報送時間為月度報表在次月10日前上報，季度報表在次月15日前上報，年度報表，年度終了后按規(guī)定期限將年度財務(wù)報告連同注冊會計師的查帳報告一并報送主管財政稅務(wù)機關(guān)等政府部門和各股東單位以及其他與酒店有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。第五十四條 本辦法經(jīng)總經(jīng)理批準后，報當(dāng)?shù)刂鞴茇斦悇?wù)機關(guān)備案。(二)會計核算辦法第一章 總 則