華彩天能集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)分析制度與分析報(bào)告提綱(編輯修改稿)
2025-05-16 03:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 本分析、趨勢(shì)分析。三、杜邦分析體系權(quán)益凈利率+247。247。+權(quán)益乘數(shù)=1247。（1－資產(chǎn)負(fù)債率）資產(chǎn)凈利率247。權(quán) 益資 產(chǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售凈利率資產(chǎn)總額銷售收入銷售收入凈 利流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn)所得稅其他利潤(rùn)全部成本銷售收入存貨應(yīng)收賬款現(xiàn)金有價(jià)證券 其他流動(dòng)資產(chǎn) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 制造成本 四、子公司財(cái)務(wù)分析方法統(tǒng)一采用對(duì)比分析法（與計(jì)劃、與上年同期實(shí)際比）。五、子公司財(cái)務(wù)分析程序各子公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)于年度、季度、月度結(jié)束后規(guī)定時(shí)間內(nèi)，編制年、季、月財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，收集其他部門提供的分析資料，將各項(xiàng)分析指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，對(duì)其差異進(jìn)行分析，找出原因，提出改進(jìn)措施和加強(qiáng)管理的建議；按季形成書面財(cái)務(wù)分析報(bào)告，包括公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況，各項(xiàng)指標(biāo)完成情況及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。六、子公司財(cái)務(wù)分析例會(huì)各子公司必須定期召開財(cái)務(wù)分析例會(huì)，每季一次，于季末次月中旬召開。會(huì)議由總經(jīng)理主持，各部門領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員參加。分析以財(cái)務(wù)部門為主分析，其他有關(guān)部門補(bǔ)充。發(fā)言人應(yīng)對(duì)有關(guān)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析，找出主要原因和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提出整改措施。各子公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)記錄，負(fù)責(zé)匯總整理分析資料并對(duì)會(huì)上討論的問題和形成的決議整理成書面材料，連同財(cái)務(wù)分析報(bào)告上報(bào)公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)中心。公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)中心根據(jù)子公司報(bào)來的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)于十日內(nèi)完成匯總整理，并由財(cái)務(wù)副總主持召開公司總部的財(cái)務(wù)分析會(huì)，對(duì)各子公司存在的問題和解決問題的措施、建議形成會(huì)議紀(jì)要下發(fā)執(zhí)行。半年和年度財(cái)務(wù)分析應(yīng)向公司總部的董事會(huì)匯報(bào)。 七、子公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析報(bào)告是季度財(cái)務(wù)分析的書面文件，包括：分析的核心內(nèi)容；公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中存在的問題和關(guān)鍵環(huán)節(jié)；針對(duì)問題和關(guān)鍵環(huán)節(jié)采取的措施；加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理工作的建議和意見。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要求內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字確鑿、信息可靠。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的模板可參考附件《財(cái)務(wù)分析報(bào)告提綱》。八、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的報(bào)送時(shí)間各子公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告以季度為單位，并應(yīng)按規(guī)定時(shí)間報(bào)送，季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告于季末次月二十天內(nèi)報(bào)送，年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告于年后三十天內(nèi)報(bào)送。九、附則本辦法經(jīng)公司總部總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)中心負(fù)責(zé)制訂、修改并解釋。此前有關(guān)公司總部對(duì)控（參）股公司管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。本辦法未盡事宜，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司總部的有關(guān)規(guī)定。本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。 附件：子公司季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告提綱一、 行業(yè)分析（條件允許時(shí)考慮此部分，并逐步完善）1. 行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r：行業(yè)銷售規(guī)模（數(shù)量、價(jià)格）、增長(zhǎng)率，細(xì)分市場(chǎng)（公司產(chǎn)品）銷售規(guī)模、增長(zhǎng)率，產(chǎn)品技術(shù)的改進(jìn)、工藝技術(shù)的改進(jìn)。（由戰(zhàn)略投資部門提供資料）2. 客戶的狀況：客戶數(shù)量的變化，客戶的發(fā)展?fàn)顩r，客戶需求預(yù)測(cè)，客戶最關(guān)注的產(chǎn)品性能、服務(wù)方面。（由市場(chǎng)部門提供資料）3. 供應(yīng)商狀況：主要原材料供應(yīng)商數(shù)量的變化，供應(yīng)商的發(fā)展?fàn)顩r，供應(yīng)成本方面的變化、原材料質(zhì)量方面的變化、付款條件的變化。（由采購(gòu)部門提供資料）4. 競(jìng)爭(zhēng)者狀況：主要競(jìng)爭(zhēng)者市場(chǎng)份額的變化，競(jìng)爭(zhēng)者的產(chǎn)能規(guī)模，銷售價(jià)格，銷售條件的變化，競(jìng)爭(zhēng)者的基本策略。（由戰(zhàn)略投資部門和市場(chǎng)部門提供資料）5. 潛在的市場(chǎng)進(jìn)入者（由戰(zhàn)略投資部門和市場(chǎng)部門提供資料）6. 替代品的威脅（由戰(zhàn)略投資部門和市場(chǎng)部門提供資料）7. 機(jī)會(huì)與威脅：以上方面對(duì)公司而言的機(jī)會(huì)和威脅（由戰(zhàn)略投資部門提供資料）二、 競(jìng)爭(zhēng)策略分析（條件允許時(shí)考慮此部分，并逐步完善）1. 公司競(jìng)爭(zhēng)策略和主要措施，計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度（由戰(zhàn)略投資部門提供資料）2. 公司財(cái)務(wù)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)策略和主要措施支持的分析（主要是資金數(shù)量）三、 財(cái)務(wù)分析（重點(diǎn)）1. 基本分析框
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1