【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 意義的功能權(quán)限不能作為任何崗位的永久性權(quán)限。 主辦會(huì)計(jì)依據(jù)財(cái)務(wù)主管通過的會(huì)計(jì)崗位權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各會(huì)計(jì)崗位分配權(quán)限。臨時(shí)性賦權(quán)在完成財(cái)務(wù)主管所批準(zhǔn)的任務(wù)后立即收回。 財(cái)務(wù)人員必須設(shè)置自己唯一知道的口令，并定期更換口令?？诹畹陌踩筛鞑僮魅藛T自己負(fù)責(zé)，操作人員發(fā)現(xiàn)自己口令被刪除應(yīng)及時(shí)報(bào)告。 財(cái)務(wù)人員離開系統(tǒng)時(shí)應(yīng)退出系統(tǒng)，操作人員對(duì)自己帳號(hào)下的所有操作負(fù)完全責(zé)任。 原則上由處理一項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員本人將數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，特殊情況下也可以委托他人代為輸入，但必須將業(yè)務(wù)交代清楚，并且使用輸入者本人的名字及口令。 所有電腦產(chǎn)生的憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，必須以書面形式打印出來，打印結(jié)果必須清楚。所有打印出的憑證、帳簿、報(bào)表必須經(jīng)制單人員、審核人員、記帳人員、財(cái)務(wù)主管簽字或蓋章后生效。審核人員對(duì)打印件簽字或蓋章，必須與機(jī)器內(nèi)的數(shù)據(jù)核對(duì)一致后進(jìn)行。 每天發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)天登記入帳。日記帳原則上應(yīng)每天打印輸出，業(yè)務(wù)發(fā)生量少不能滿頁打印的，可按周或旬打印。一般帳簿應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按月或按季、按年打印，并保持帳頁的連續(xù)性。 特殊情況下須對(duì)存檔數(shù)據(jù)作調(diào)整，需經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，由系統(tǒng)管理員臨時(shí)賦權(quán)，由系統(tǒng)管理員以外的人員操作。操作完成后應(yīng)及時(shí)計(jì)算生成有關(guān)憑證、帳簿、報(bào)表，并打印存檔。 結(jié)帳時(shí)，要規(guī)定結(jié)帳時(shí)間、結(jié)帳順序。產(chǎn)生上報(bào)報(bào)表以后不能再錄入本月憑證，必須保證帳表的一致。報(bào)表上報(bào)以前必須進(jìn)行報(bào)表校驗(yàn)（勾稽關(guān)系檢查），檢查通過后才能上報(bào)。上報(bào)報(bào)表必須以書面及網(wǎng)絡(luò)傳遞兩種方式進(jìn)行。 對(duì)系統(tǒng)軟、硬件的操作必須按照正確的操作規(guī)程進(jìn)行。電源的開關(guān)、軟件的啟動(dòng)與關(guān)閉都應(yīng)遵循正確的順序。3 電算審查 審核人員監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊，應(yīng)每半個(gè)月檢查一次工作日志，核實(shí)操作人員的上機(jī)時(shí)間、操作內(nèi)容。 審核人員應(yīng)定期審查機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)與書面資料（憑證、帳簿、報(bào)表等）的一致性； 審核人員監(jiān)督“歷史數(shù)據(jù)調(diào)整”，“數(shù)據(jù)恢復(fù)”，“憑證取消審核”等功能的使用，確保修改結(jié)果在當(dāng)期書面資料中反映出來。 審核人員監(jiān)督歷史數(shù)據(jù)保存方式的安全性、合法性、防止對(duì)已存檔數(shù)據(jù)的非法修改。4 軟硬件管理制度 所有來歷不明的媒體介質(zhì)在使用前必須經(jīng)過病毒檢測(cè)，對(duì)所有在用計(jì)算機(jī)必須定期進(jìn)行清病毒檢測(cè)，嚴(yán)防病毒通過網(wǎng)絡(luò)傳播。辦公用計(jì)算機(jī)不能裝入各種游戲軟件。 任何人不得隨意更動(dòng)和擅自拆卸一切設(shè)備、線路，使用中如發(fā)現(xiàn)線路、設(shè)備發(fā)生故障，應(yīng)立即通知系統(tǒng)管理員及時(shí)排除。5 管理信息系統(tǒng)檔案 財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)檔案包括：a) 每年一次的數(shù)據(jù)庫備份；b) 財(cái)務(wù)軟件升級(jí)前的數(shù)據(jù)庫備份；c) 打印輸出的經(jīng)過蓋章簽字的會(huì)計(jì)資料；d) 每年一次的經(jīng)系統(tǒng)管理員簽字的系統(tǒng)管理維護(hù)記錄本存檔；e) 所有版本的系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫、軟件； 打印輸出的憑證、報(bào)表、帳薄等各種會(huì)計(jì)資料的保存按財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。數(shù)據(jù)庫的備份要永久保留，以膠片、磁、光、等介質(zhì)保存的數(shù)據(jù)的檔案保存在溫度適宜、陽光不直射,并且不能被損害的場(chǎng)所。 6 附則本辦法由計(jì)劃財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋 。本辦法自發(fā)布之日起施行。會(huì)計(jì)檔案管理辦法1 目的遵照財(cái)政部、國(guó)家檔案局關(guān)于《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定和精神，結(jié)合公司的實(shí)際情況，對(duì)會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制訂以下辦法。2 會(huì)計(jì)憑證的管理會(huì)計(jì)憑證，包括原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其它會(huì)計(jì)憑證。當(dāng)月憑證以次月十日內(nèi)應(yīng)按憑證號(hào)順序，整齊裝訂不得跳號(hào)、缺號(hào)。裝訂時(shí)必須查看憑證所需原始單據(jù)是否齊全。如有不全應(yīng)及時(shí)查找并匯報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)。憑證裝訂好后應(yīng)蓋章并登記交于專人保管。保管員接收憑證時(shí)，應(yīng)認(rèn)真查看憑證是否齊全、完整。憑證應(yīng)及時(shí)按順序整齊存放于憑證柜內(nèi)。3 會(huì)計(jì)帳薄和財(cái)務(wù)報(bào)告的管理 會(huì)計(jì)帳薄類：包括總帳，明細(xì)帳，日記帳，固定資產(chǎn)卡片，輔助帳薄，其它會(huì)計(jì)帳薄。會(huì)計(jì)人員所經(jīng)管的帳薄應(yīng)于次年元月25日前及時(shí)登記移交于專人保管，帳薄所記錄的會(huì)計(jì)科目、數(shù)據(jù)等要齊全、完整。保管員在接收時(shí)要檢查記帳人、復(fù)核人是否蓋章，科目、頁數(shù)編號(hào)是否齊全。檢查無誤后，及時(shí)存放于帳簿柜內(nèi)。 財(cái)務(wù)報(bào)告類包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于次月10日登記后交于保管員，保管員應(yīng)將各類報(bào)表或按季，或按年裝訂成冊(cè)，妥善保管。4 其他管理包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)帳單、鐵路貨運(yùn)發(fā)票、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算的專業(yè)資料。經(jīng)管人應(yīng)每年終了后裝訂成冊(cè)登記后交于保管員保管，保管員分類編號(hào)存放。5 查閱、借閱管理會(huì)計(jì)檔案不得借出，如有特殊需要，經(jīng)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上圖畫，拆封和抽換。查閱者必須有經(jīng)管財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)人員陪同查閱，不能直截將會(huì)計(jì)檔案交于外單位查閱，查閱的會(huì)計(jì)檔案必須下班前歸庫。6 會(huì)計(jì)檔案保管期限按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案的保管分為永久，定期兩類。定期保管分為3年，5年，10年，15年，25年5類。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。 會(huì)計(jì)檔案的銷毀 由檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱，卷號(hào)，冊(cè)數(shù)，起止年度和檔案編號(hào)，應(yīng)保管期限，已保管期限，銷毀時(shí)間等。 單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)應(yīng)當(dāng)由檔案和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其它未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案中列明。7 會(huì)計(jì)檔案管理要求會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，有序存放，方便查閱，嚴(yán)防毀損，散失和泄密。8 附則本辦法由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。 　本辦法自發(fā)布之日起施行。存貨管理制度1 范圍為了加強(qiáng)和規(guī)范公司存貨管理，減少存貨資金占用，降低產(chǎn)品成本，提高經(jīng)濟(jì)效益,特制定本制度。本制度適用于公司所屬的各部門。本公司存貨是指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、原料、燃料、商品、低值易耗品、在產(chǎn)品、半產(chǎn)品，產(chǎn)成品等。2 存貨成本的構(gòu)成確定及主要賬務(wù)處理原則 本公司在取得存貨時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本入賬，實(shí)際成本應(yīng)按以下方法確定： 購入的存貨，按買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中合理的損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用，作為實(shí)際成本。 自制的存貨，按制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出，作為實(shí)際成本； 委托加工的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品以及加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金，作為實(shí)際成本； 投資者投入的存貨，按照投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為實(shí)際成本； 接受捐贈(zèng)的存貨，按以下原則確定其成本： 捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑證（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。 捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實(shí)際成本： 同類或類似存貨在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本； 同類或類似存貨不存在活躍市場(chǎng)的，按該接受捐贈(zèng)的存貨的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實(shí)際成本。 企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入存貨的，按照應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額，加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定受讓存貨的實(shí)際成本： 收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅和補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本； 支付補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。 以非貨幣交易換入的存貨，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定換入存貨的實(shí)際成本： 收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅后的差額，加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，減去補(bǔ)價(jià)后的余額，作為實(shí)際成本； 支付補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)后的補(bǔ)價(jià)，作為實(shí)際成本。 盤盈的存貨，按照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格，作為實(shí)際成本。 公司存貨管理部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫存存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，清查盤點(diǎn)時(shí)由公司辦公室、計(jì)財(cái)部、供應(yīng)部及各分廠共同參與，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損時(shí)按照先計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損益科目，于期末前查明原因，并根據(jù)企業(yè)的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)、經(jīng)理會(huì)議批準(zhǔn)后在期末結(jié)賬前處理完畢。盤盈的各種存貨應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨在減去過失人賠款和殘料價(jià)值后記入當(dāng)期管理費(fèi)用；由于自然災(zāi)害造成的存貨盤虧或損失記入營(yíng)業(yè)外支出。 如盤盈、盤虧的存貨，在期限末結(jié)賬前尚未批準(zhǔn)的，在對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)先按上述規(guī)定進(jìn)行處理，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中做出說明；如果其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理是金額不一致，調(diào)整當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。 公司財(cái)務(wù)部門對(duì)大宗原材料按明細(xì)建立原材料帳，其他材料按庫別建立材料分類賬，供應(yīng)倉儲(chǔ)部門按庫存的類別、品名和規(guī)格設(shè)置材料明細(xì)賬。并根據(jù)入庫憑證和出庫憑證逐筆登記入賬。同時(shí)，按庫存填報(bào)材料收支月報(bào)表。 每月26日為庫房結(jié)賬日期，次月5—10日為財(cái)務(wù)部門與供應(yīng)部門復(fù)核對(duì)帳時(shí)間，對(duì)存貨入庫、出庫進(jìn)行對(duì)帳，對(duì)帳結(jié)束后，由經(jīng)辦人員填寫對(duì)賬單，雙方簽字后各留一份，如有財(cái)務(wù)賬面與實(shí)際庫存不相符的必須寫出說明，待下月調(diào)整，年底將對(duì)賬單裝訂成冊(cè)存檔。3 公司存貨的采購程序 存貨采購應(yīng)由使用部門填寫存貨采購申請(qǐng)單，并提出基本的價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量和生產(chǎn)廠家，將采購申請(qǐng)單送交公司供應(yīng)部門；由供應(yīng)部門根據(jù)市場(chǎng)情況編制采購計(jì)劃，并向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)資金； 供應(yīng)部門組織實(shí)施材料采購計(jì)劃時(shí)，應(yīng)編制連續(xù)編號(hào)的訂單。訂單應(yīng)正確填寫所需商品品名、數(shù)量、價(jià)格、廠商和地址等，并經(jīng)授權(quán)部門領(lǐng)導(dǎo)簽名。其正聯(lián)送交供應(yīng)商，副聯(lián)送交公司存貨驗(yàn)收部門和財(cái)務(wù)部門。 供應(yīng)部門應(yīng)選擇最佳進(jìn)貨批量和進(jìn)貨時(shí)間，采用科學(xué)合理的經(jīng)濟(jì)訂貨模型，使存貨的總成本達(dá)到最佳水平。 所有存貨應(yīng)建立永續(xù)盤存制度，以便及時(shí)掌握公司各種庫存情況，建立存貨的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。 公司大宗原材料的采購應(yīng)采用招投標(biāo)制度。標(biāo)的、招標(biāo)程序、規(guī)則及審標(biāo)由公司招標(biāo)委員會(huì)制定細(xì)則。4 公司存貨的儲(chǔ)備制度公司供應(yīng)部門應(yīng)建立合理的儲(chǔ)備制度，制定合理儲(chǔ)備定額，對(duì)大宗原材料應(yīng)按一個(gè)供應(yīng)周期確定儲(chǔ)備額，即從編制采購計(jì)劃開始至原料到廠所用的時(shí)間，在這段時(shí)間的生產(chǎn)消耗量為一個(gè)供應(yīng)周期的定額，按目前公司的生產(chǎn)和市場(chǎng)情況，原料的儲(chǔ)備標(biāo)準(zhǔn)為：夏季液氯 噸；電石 噸 。冬季 液氯 噸；電石 噸 。 零星備品備件根據(jù)生產(chǎn)耗用情況確定，原則上不能形成積壓，在當(dāng)?shù)啬懿少彽降模粦?yīng)設(shè)庫存。5 公司存貨收發(fā)存制度 外購存貨的驗(yàn)收。公司驗(yàn)收部門首先應(yīng)比較所收商品與批準(zhǔn)的訂貨單上商品的品名、說明、數(shù)量、到貨時(shí)間是否相符。若不相符，應(yīng)拒絕接受，公司嚴(yán)禁驗(yàn)收部門和存貨儲(chǔ)存部門接受未經(jīng)驗(yàn)收的存貨；若相符，驗(yàn)收部門還應(yīng)對(duì)商品的質(zhì)量和價(jià)格進(jìn)行嚴(yán)格考查，對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量不合格的所購商品，公司驗(yàn)收部門應(yīng)出具產(chǎn)品質(zhì)量檢查報(bào)告書，上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)。驗(yàn)收部門對(duì)驗(yàn)收合格的存貨，應(yīng)由驗(yàn)收部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，并對(duì)此負(fù)責(zé)，同時(shí)組織移交存貨儲(chǔ)存部門儲(chǔ)存。 儲(chǔ)存已驗(yàn)收的商品存貨。公司存貨儲(chǔ)存部門在接到驗(yàn)收部門確認(rèn)的商品存貨后，應(yīng)立即組織員工進(jìn)行商品存貨的儲(chǔ)存管理工作。公司儲(chǔ)存部門應(yīng)將清點(diǎn)完畢的商品存貨分門別類地加以儲(chǔ)存，并由倉庫管理人員編制連續(xù)編號(hào)的存貨儲(chǔ)存單，經(jīng)授權(quán)部門領(lǐng)導(dǎo)和倉庫管理人員簽字后，一聯(lián)送交計(jì)劃財(cái)務(wù)部門入賬，一聯(lián)送交驗(yàn)收部門確認(rèn)存貨移交手續(xù)，另一聯(lián)留存。 公司各生產(chǎn)部門根據(jù)產(chǎn)品市場(chǎng)情況和公司下達(dá)的生產(chǎn)任務(wù)，有組織、有計(jì)劃的領(lǐng)取存貨。領(lǐng)取存貨時(shí)首先應(yīng)由生產(chǎn)部門主管領(lǐng)導(dǎo)在連續(xù)編號(hào)的領(lǐng)料單上簽字，并交送公司存貨儲(chǔ)存部門。其次，領(lǐng)取存貨時(shí)由倉庫管理人員組織發(fā)送存貨，并由經(jīng)辦人員在領(lǐng)料單上簽字。領(lǐng)料單一聯(lián)送交計(jì)劃財(cái)務(wù)部門入賬，一聯(lián)生產(chǎn)部門留存，另一聯(lián)存貨儲(chǔ)存部門留存。 公司生產(chǎn)部門在組織生產(chǎn)時(shí)對(duì)于領(lǐng)取的不合格的存貨，有權(quán)向倉庫退貨，并向公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。同時(shí)，公司存貨儲(chǔ)存部門不得無故拒絕。 公司存貨盤存執(zhí)行永續(xù)盤存制度，并建立定期檢查、盤點(diǎn)制度。檢查、盤點(diǎn)由公司存貨管理部門組織實(shí)施，同時(shí)，公司綜合部門有權(quán)隨時(shí)組織人員進(jìn)行存貨檢查，存貨儲(chǔ)存部門應(yīng)給予支持和配合，不得無故拒絕和刁難。為了及時(shí)掌握存貨情況，供應(yīng)部門應(yīng)建立存貨月、日記賬制度。6 庫存產(chǎn)成品的管理 產(chǎn)成品的驗(yàn)收和儲(chǔ)存。公司生產(chǎn)部門應(yīng)將產(chǎn)成品及時(shí)移交公司驗(yàn)收部門。公司驗(yàn)收部門將驗(yàn)收合格的產(chǎn)成品移交儲(chǔ)存部門。驗(yàn)收部門拒絕接受不合格的產(chǎn)成品，并將有關(guān)情況上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。公司存貨儲(chǔ)存部門