【正文】 向上述機(jī)關(guān)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和其它附表，以及財(cái)務(wù)情況說明書。主要說明生產(chǎn)經(jīng)營、基建和經(jīng)營情況、資產(chǎn)變動、利潤實(shí)現(xiàn)和分配，資金增減和周轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)收支，稅金繳納，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動等情況。財(cái)務(wù)報(bào)告要總結(jié)和評價(jià)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的基本情況，對償債能力、盈利能力，資金營運(yùn)能力等主要指標(biāo)要客觀、科學(xué)地進(jìn)行評價(jià)。公司應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)完成后，召開董事會，明確利潤和股利分配方案，并按規(guī)定程序?qū)⒐衫D(zhuǎn)與各方股東或轉(zhuǎn)為投資等。本辦法自公司發(fā)布之日起施行。2 財(cái)務(wù)管理基本原則貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉創(chuàng)業(yè)，正確處理公司發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，股東、債權(quán)人、公司員工之間利益的關(guān)系。4　財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制、公司收入、支出、盈余及其分配、資產(chǎn)、負(fù)債管理、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部財(cái)務(wù)清算等。其主要職責(zé)為：a) 貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、財(cái)政部有關(guān)財(cái)會制度以及國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況和管理要求，制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及公司經(jīng)濟(jì)政策。c) 組織公司各項(xiàng)收入，積極為公司經(jīng)營與發(fā)展籌措資金，統(tǒng)籌安排調(diào)度資金，努力提高資金使用效益。e) 對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行分析和預(yù)測，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供參考依據(jù)，當(dāng)好參謀。g) 公司的創(chuàng)收、核算、分配等管理工作。h) 公司財(cái)會人員持縣級及以上財(cái)政部門頒發(fā)的《會計(jì)人員從業(yè)資格證書》上崗工作，未取得《會計(jì)人員從業(yè)資格證書》的人員，不得從事財(cái)會工作。j ) 財(cái)會人員的任用實(shí)行回避制度。需要回避的親屬關(guān)系為：夫妻關(guān)系，直系血親關(guān)系和三代以內(nèi)旁系血親以及配偶關(guān)系。收入不包括為第三方或客戶代收的款項(xiàng)。 銷售商品的收入應(yīng)按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。 企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)沖減退回當(dāng)期的收入，但資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生退回的，應(yīng)按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的有關(guān)規(guī)定處理。 利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)在以下條件均能滿足時(shí)按第3款規(guī)定的方法分別予以確定a) 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；b) 收入的金額能夠可靠地計(jì)量。 公司各項(xiàng)收入由公司財(cái)務(wù)部全部納入公司，統(tǒng)一管理和核算，各項(xiàng)收入必須按規(guī)定及時(shí)足額上交財(cái)務(wù)部，公司內(nèi)任何單位不得截留、隱瞞、挪用、私分、私吞公司收入。 公司各項(xiàng)收入應(yīng)由財(cái)會人員或經(jīng)財(cái)務(wù)部授權(quán)的人員收取，實(shí)行收費(fèi)專管制度。財(cái)務(wù)部按照國家規(guī)定領(lǐng)購、登記、保管、使用合法的票據(jù)，并根據(jù)公司實(shí)際需要統(tǒng)一印制公司內(nèi)部結(jié)算、管理單證。 公司的支出包括：成本、費(fèi)用、營業(yè)外支出及損失等。 公司的各類支出，以現(xiàn)金流出為核心。 公司各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)。9 利潤及其分配管理 利潤是公司一定期間的經(jīng)營成果，是一定期間收入與支出相抵后的差額。 公司取得的收入在補(bǔ)償各種成本費(fèi)用、繳納各種稅費(fèi)后形成的凈利潤，按有關(guān)法規(guī)及公司章程的規(guī)定，稅后利潤按下列順序分配： 彌補(bǔ)以前年度虧損； 提取法定盈余公積金10％（當(dāng)此公積金累計(jì)至本公司注冊資本的50％時(shí)可不再提?。?； 提取法定公益金5％； 向股東支付股利； 年度終了，應(yīng)對全年的收支活動進(jìn)行全面的清查、核對、結(jié)算，確保會計(jì)資料的真實(shí)性和合法性。10 資產(chǎn)管理 資產(chǎn)，是指公司過去的交易、事項(xiàng)形成的，由公司擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的，預(yù)期能給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源，包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。 現(xiàn)金及銀行存款的管理公司建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，明確經(jīng)管人員的崗位職責(zé)，嚴(yán)格按照中國人民銀行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和《銀行結(jié)算辦法》辦理現(xiàn)金及各種存款的結(jié)算。在期末時(shí)對短期投資按成本與市價(jià)孰低計(jì)量，對市價(jià)低于成本的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。企業(yè)的委托貸款，應(yīng)視同短期投資進(jìn)行核算。期末時(shí)，企業(yè)的委托貸款應(yīng)按資產(chǎn)減值的要求，計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。 待攤費(fèi)用管理待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的、分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)(含1年)的各項(xiàng)費(fèi)用，如開辦費(fèi)、排污費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、廣告費(fèi)等。如果某項(xiàng)待攤費(fèi)用已經(jīng)不能使企業(yè)受益，應(yīng)當(dāng)將其攤余價(jià)值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本、費(fèi)用，不得再留待以后期間攤銷。 存貨的管理 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。嚴(yán)格存貨的清查盤點(diǎn)制度。 固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)是指具有以下特征的有形資產(chǎn)：使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 固定資產(chǎn)的分類：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和電子設(shè)備及其他。 公司建立健全固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，年度終了前，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和資產(chǎn)計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。 無形資產(chǎn)的管理無形資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給他人、或?yàn)楣芾砟康亩钟械摹]有實(shí)物形態(tài)的非貨幣長期資產(chǎn)?？杀嬲J(rèn)無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等；不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)是指商譽(yù)。11 負(fù)債管理 負(fù)債是指過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)實(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。流動負(fù)債，是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長期借款等。 公司根據(jù)實(shí)際需要，本著慎重穩(wěn)妥的原則，加強(qiáng)對借入款及其他負(fù)債的控制和管理，保證負(fù)債在規(guī)定或合同約定期限內(nèi)歸還。12 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析 公司財(cái)務(wù)報(bào)告是指對外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。 公司財(cái)務(wù)部按財(cái)政部《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》的規(guī)定要求編制并向外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。年度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表、會計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書。 企業(yè)不得編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。 任何組織或者個(gè)人不得授意、指使、強(qiáng)令企業(yè)編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。 企業(yè)對外提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依此編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)章程的規(guī)定，向投資者提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。 非依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，任何企業(yè)或者個(gè)人要求公司提供部分或全部財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及其有關(guān)數(shù)據(jù)，公司有權(quán)拒絕。g) 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。k) 財(cái)務(wù)分析指標(biāo)由公司財(cái)務(wù)部按照有關(guān)規(guī)定及根據(jù)公司實(shí)際情況與管理要求設(shè)置，以達(dá)到供公司決策層有效參考、使用為原則。公司接受國家審計(jì)、財(cái)政、稅收、物價(jià)等部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度由財(cái)務(wù)部根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，結(jié)合公司實(shí)際情況制訂。 公司支持財(cái)會人員依法行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。14　附則本制度由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋 。財(cái)務(wù)信息管理辦法1 范圍為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)信息管理，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)電算化工作持續(xù)健康的發(fā)展，根據(jù)財(cái)政《會計(jì)電算化管理辦法》和《會計(jì)電算化工作規(guī)范》，結(jié)合公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的特點(diǎn)，特制定本辦法。公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)工作的目標(biāo)是：以會計(jì)核算為基礎(chǔ)，逐步建立統(tǒng)一的、科學(xué)的、經(jīng)濟(jì)合理的、并具有輔助預(yù)算、支持決策和辦公自動化功能的財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。應(yīng)根據(jù)各會計(jì)崗位工作內(nèi)容制定會計(jì)崗位權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)，臨時(shí)性的賦予某崗位其權(quán)限以外的權(quán)限應(yīng)由會計(jì)主管批準(zhǔn)。 主辦會計(jì)依據(jù)財(cái)務(wù)主管通過的會計(jì)崗位權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)，對各會計(jì)崗位分配權(quán)限。 財(cái)務(wù)人員必須設(shè)置自己唯一知道的口令，并定期更換口令。 財(cái)務(wù)人員離開系統(tǒng)時(shí)應(yīng)退出系統(tǒng)，操作人員對自己帳號下的所有操作負(fù)完全責(zé)任。 所有電腦產(chǎn)生的憑證、帳簿、報(bào)表等會計(jì)資料，必須以書面形式打印出來，打印結(jié)果必須清楚。審核人員對打印件簽字或蓋章，必須與機(jī)器內(nèi)的數(shù)據(jù)核對一致后進(jìn)行。日記帳原則上應(yīng)每天打印輸出，業(yè)務(wù)發(fā)生量少不能滿頁打印的，可按周或旬打印。 特殊情況下須對存檔數(shù)據(jù)作調(diào)整，需經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，由系統(tǒng)管理員臨時(shí)賦權(quán)，由系統(tǒng)管理員以外的人員操作。 結(jié)帳時(shí)，要規(guī)定結(jié)帳時(shí)間、結(jié)帳順序。報(bào)表上報(bào)以前必須進(jìn)行報(bào)表校驗(yàn)（勾稽關(guān)系檢查），檢查通過后才能上報(bào)。 對系統(tǒng)軟、硬件的操作必須按照正確的操作規(guī)程進(jìn)行。3 電算審查 審核人員監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊，應(yīng)每半個(gè)月檢查一次工作日志，核實(shí)操作人員的上機(jī)時(shí)間、操作內(nèi)容。 審核人員監(jiān)督歷史數(shù)據(jù)保存方式的安全性、合法性、防止對已存檔數(shù)據(jù)的非法修改。辦公用計(jì)算機(jī)不能裝入各種游戲軟件。5 管理信息系統(tǒng)檔案 財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)檔案包括：a) 每年一次的數(shù)據(jù)庫備份；b) 財(cái)務(wù)軟件升級前的數(shù)據(jù)庫備份；c) 打印輸出的經(jīng)過蓋章簽字的會計(jì)資料；d) 每年一次的經(jīng)系統(tǒng)管理員簽字的系統(tǒng)管理維護(hù)記錄本存檔；e) 所有版本的系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫、軟件； 打印輸出的憑證、報(bào)表、帳薄等各種會計(jì)資料的保存按財(cái)政部《會計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。 6 附則本辦法由計(jì)劃財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋 。會計(jì)檔案管理辦法1 目的遵照財(cái)政部、國家檔案局關(guān)于《會計(jì)檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定和精神，結(jié)合公司的實(shí)際情況，對會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制訂以下辦法。當(dāng)月憑證以次月十日內(nèi)應(yīng)按憑證號順序，整齊裝訂不得跳號、缺號。如有不全應(yīng)及時(shí)查找并匯報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)。保管員接收憑證時(shí)，應(yīng)認(rèn)真查看憑證是否齊全、完整。3 會計(jì)帳薄和財(cái)務(wù)報(bào)告的管理 會計(jì)帳薄類：包括總帳，明細(xì)帳，日記帳，固定資產(chǎn)卡片，輔助帳薄，其它會計(jì)帳薄。保管員在接收時(shí)要檢查記帳人、復(fù)核人是否蓋章，科目、頁數(shù)編號是否齊全。 財(cái)務(wù)報(bào)告類包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告。4 其他管理包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對帳單、鐵路貨運(yùn)發(fā)票、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算的專業(yè)資料。5 查閱、借閱管理會計(jì)檔案不得借出，如有特殊需要，經(jīng)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，查閱或者復(fù)制會計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上圖畫，拆封和抽換。6 會計(jì)檔案保管期限按照《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會計(jì)檔案的保管分為永久，定期兩類。會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第一天算起。 單位負(fù)責(zé)人在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案中列明。8 附則本辦法由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。存貨管理制度1 范圍為了加強(qiáng)和規(guī)范公司存貨管理，減少存貨資金占用，降低產(chǎn)品成本，提高經(jīng)濟(jì)效益,特制定本制度。本公司存貨是指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、原料、燃料、商品、低值易耗品、在產(chǎn)品、半產(chǎn)品，產(chǎn)成品等。 自制的存貨，按制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出，作為實(shí)際成本； 委托加工的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品以及加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金，作為實(shí)際成本； 投資者投入的存貨，按照投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為實(shí)際成本； 接受捐贈的存貨，按以下原則確定其成本： 捐贈方提供了有關(guān)憑證（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。 企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入存貨的，按照應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額，加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。 以非貨幣交易換入的存貨，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。 盤盈的存貨，按照同類或類似存貨的市場價(jià)格，作為實(shí)際成本。盤盈的各種存貨應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨在減去過失人賠款和殘料價(jià)值后記入當(dāng)期管理費(fèi)用；由于自然災(zāi)害造成的存貨盤虧或損失記入營業(yè)外支出。 公司財(cái)務(wù)部門對大宗原材料按明細(xì)建立原材料帳，其他材料按庫別建立材料分類賬，供應(yīng)倉儲部門按庫存的類別、品名和規(guī)格設(shè)置材料明細(xì)賬。同時(shí)，按庫存填報(bào)材料收支月報(bào)表。3 公司存貨的采購程序 存貨采購應(yīng)由使用部門填寫存貨采購申請單，并提出基本的價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量和生產(chǎn)廠家，將采購申請單送交公司供應(yīng)部門；由供應(yīng)部門根據(jù)市場情況編制采購計(jì)劃，并向財(cái)務(wù)部門申請資金； 供應(yīng)部門組織實(shí)施材料采購計(jì)劃時(shí)，應(yīng)編制連續(xù)編號的訂單。其正聯(lián)送交供應(yīng)商，副聯(lián)送交公司存貨驗(yàn)收部門和財(cái)務(wù)部門。 所有存貨應(yīng)建立永續(xù)盤存制度，以便及時(shí)掌握公司各種庫存情況，建立存貨的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。標(biāo)的、招標(biāo)程序、規(guī)則及審標(biāo)由公司招標(biāo)委員會制定細(xì)則。冬季 液氯 噸；電石 噸 。5 公司存貨收發(fā)存制度 外購存貨的驗(yàn)收。若不相符，應(yīng)拒絕接受，公司嚴(yán)禁驗(yàn)收部門和存貨儲存部門接受未經(jīng)驗(yàn)收的存貨；若相符，驗(yàn)收部門還應(yīng)對商品的質(zhì)